Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 390.522 | 207.643 | 155.679 |
| Resultado Contable | 27.487.798 | 40.592.697 | 32.657.583 |
| A U M E N T O S | 24.044.216 | 17.040.878 | 16.832.680 |
| Impuesto sobre Sociedades | 9.365.175 | 8.988.017 | 8.869.775 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 16.452 | 16.116 | 16.027 |
| Aumentos diversos | 14.662.589 | 8.036.744 | 7.946.878 |
 Amortizaciones | 1.304.170 | 879.743 | 1.019.359 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 492.579 | 369.711 | 399.766 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 549.059 | 291.957 | 409.690 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.413 | 1.397 | 1.397 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 11.514 | 7.291 | 7.217 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6.813 | 6.104 | 5.879 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 3.489 | 3.246 | 3.228 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 80.918 | 65.147 | 64.674 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 76.534 | 63.879 | 60.777 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 46.282 | 40.097 | 37.489 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 35.568 | 30.913 | 29.242 |
| Provisiones o deterioros | 7.711.537 | 3.982.343 | 4.126.562 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.134 | 972 | 908 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 611.194 | 397.511 | 426.229 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 53.968 | 11.134 | 32.154 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 508.579 | 191.905 | 185.351 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 537.599 | 236.984 | 273.211 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 112.253 | 19.742 | 42.285 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.801 | 1.800 | 1.410 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.336.575 | 387.766 | 690.051 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.294 | 583 | 740 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 254.784 | 142.916 | 107.715 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.290.355 | 2.591.031 | 2.366.508 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 259.955 | 72.296 | 160.681 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 32.227 | 21.719 | 22.645 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 12.064 | 8.227 | 9.498 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.001 | 63 | 1.600 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 4.178 | 2.742 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 209.478 | 39.539 | 126.932 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 7 | 6 | 6 |
| Regímenes especiales | 2.107.915 | 1.528.366 | 660.343 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 71.155 | 67.284 | 67.508 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 23 | 0 | 23 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 59 | 59 | 59 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 10.391 | 3.584 | 5.360 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.785 | 3.183 | 2.851 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 37.639 | 11.093 | 11.653 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 178.843 | 141.976 | 114.004 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 6 | 6 | 6 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 202.506 | 125.362 | 53.991 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 163.401 | 10.050 | 163.401 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 45.919 | 42.633 | 40.618 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.272.008 | 1.040.396 | 108.836 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 89.611 | 75.412 | 82.478 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 8.787 | 5.884 | 8.120 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 81 | 4 | 4 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 23.701 | 1.441 | 1.432 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.309.121 | 632.451 | 715.180 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.346 | 1.094 | 3.171 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 47.617 | 30.313 | 12.585 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 483.445 | 239.849 | 281.111 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 525 | 348 | 379 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 316.542 | 254.862 | 247.342 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2.019 | 982 | 1.178 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 12.838 | 1.875 | 1.777 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 24.260 | 21.039 | 15.362 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 1.017 | 1.011 | 1.011 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 564 | 23 | 22 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 17.821 | 17.291 | 15.840 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 100.734 | 24.247 | 25.299 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 298.392 | 39.518 | 110.103 |
| RESTO | 1.969.891 | 941.544 | 1.264.752 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 228.167 | 135.351 | 142.515 |
| Cambio criterios contables | 139.809 | 83.536 | 108.972 |
| Operaciones a plazos | 60.245 | 49.585 | 52.195 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 19.237 | 8.354 | 11.217 |
| Revalorizaciones contables | 7.607 | 1.444 | 1.293 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 35.438 | 512 | 34.775 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 183.193 | 56.142 | 169.905 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 209.738 | 13.874 | 17.478 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 53.433 | 14.741 | 39.777 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 13.433 | 12.400 | 11.974 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 163.569 | 163.563 | 163.545 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.318 | 963 | 2.313 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 9.502 | 9.502 | 9.502 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.835 | 3.188 | 2.950 |
| Por otras correcciones al resultado | 840.362 | 388.384 | 496.337 |
| D I S M I N U C I O N E S | 23.387.854 | 18.709.833 | 9.834.107 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.092.851 | 381.047 | 157.733 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 117.649 | 117.225 | 116.654 |
| Disminuciones diversas | 21.177.353 | 18.211.561 | 9.559.719 |
| Amortizaciones | 1.294.066 | 975.037 | 553.226 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 276.893 | 149.811 | 134.125 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 412.630 | 387.188 | 63.380 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.029 | 1.029 | 1.006 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10.308 | 7.806 | 6.858 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.842 | 3.810 | 3.584 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.123 | 1.123 | 1.111 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.980 | 12.908 | 11.723 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11.269 | 11.253 | 11.252 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 53.579 | 52.404 | 44.170 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 55.093 | 52.257 | 45.941 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 455.321 | 295.450 | 230.076 |
| Provisiones o deterioros | 6.436.313 | 5.155.985 | 2.873.661 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.456 | 7.592 | 4.788 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 535.711 | 445.360 | 205.625 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 15.814 | 15.804 | 15.192 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 429.765 | 285.502 | 135.746 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 347.106 | 281.586 | 161.703 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 65.907 | 35.339 | 14.472 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 23 | 23 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.259.173 | 1.142.839 | 181.502 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.492 | 1.448 | 1.046 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 345.184 | 169.076 | 79.913 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.427.682 | 2.771.416 | 2.073.674 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 7.698.402 | 7.106.366 | 3.618.389 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.854.464 | 4.609.436 | 1.466.312 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.694.458 | 1.465.332 | 1.309.973 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 62.974 | 42.088 | 39.712 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 18.090 | 16.091 | 14.470 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 517.872 | 466.952 | 332.122 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 252.394 | 245.691 | 209.072 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 11.436 | 11.436 | 9.079 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 6.213 | 5.354 | 2.954 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 280.475 | 243.961 | 234.670 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 25 | 25 | 25 |
| Regímenes especiales | 3.427.348 | 2.874.544 | 1.605.609 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 71.608 | 68.694 | 66.150 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 11 | 11 | 4 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 39.128 | 32.223 | 11.183 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 146.089 | 144.986 | 144.771 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 237.920 | 170.982 | 10.075 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 209.270 | 169.414 | 119.473 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 453.238 | 453.238 | 453.238 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 223.738 | 150.682 | 54.610 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 279.276 | 143.638 | 279.276 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.159 | 2.282 | 17 |
| Montes vecinales en mano común | 253 | 253 | 20 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.402.586 | 1.177.755 | 114.156 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 298.181 | 298.156 | 295.684 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 38.252 | 38.134 | 36.921 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 23.895 | 23.371 | 19.319 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 432 | 415 | 400 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 311 | 311 | 311 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 218.140 | 189.702 | 108.919 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.872 | 2.848 | 1.544 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 1.835 | 1.835 | 1.835 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 219 | 219 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.040 | 2.683 | 1.880 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 210.174 | 182.118 | 103.661 |
| RESTO | 2.103.083 | 1.909.927 | 799.915 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 232.057 | 184.239 | 133.891 |
| Cambio criterios contables | 106.645 | 53.243 | 23.007 |
| Operaciones a plazos | 246.969 | 246.611 | 238.995 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 14.465 | 14.230 | 1.504 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.388 | 2.379 | 2.238 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 10.938 | 965 | 9.993 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 12.001 | 11.684 | 3.731 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 14.292 | 12.789 | 12.644 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 5 | 5 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 43.378 | 16.998 | 29.040 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 27.138 | 13.794 | 7.488 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 4.010 | 3.122 | 3.115 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 1.538 | 1.538 | 1.538 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 250 | 250 | 250 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 33.510 | 23.592 | 7.248 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.479 | 3.478 | 1.694 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.350.022 | 1.321.011 | 323.540 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 28.153.004 | 38.934.372 | 41.023.546 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 3.335.250 | 3.213.451 | 1.853.672 |
| Base imponible positiva | 38.534.949 | 36.680.091 | 38.534.949 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
