Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 271.714 | 139.536 | 103.455 |
| Resultado Contable | 38.884.879 | 60.813.504 | 44.620.244 |
| A U M E N T O S | 43.814.177 | 22.169.672 | 17.156.130 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.753.663 | 5.017.957 | 4.677.270 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 7.835 | 6.712 | 1.251 |
| Aumentos diversos | 38.052.679 | 17.145.002 | 12.477.609 |
 Amortizaciones | 2.006.080 | 545.220 | 741.247 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 530.118 | 258.668 | 407.321 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.374.136 | 205.234 | 271.965 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 5.101 | 3.716 | 3.270 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 23.229 | 18.905 | 11.297 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.152 | 1.891 | 1.807 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 989 | 157 | 780 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11.691 | 9.050 | 6.507 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 24.878 | 21.158 | 14.364 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 16.665 | 13.451 | 12.050 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 17.122 | 12.991 | 11.885 |
| Provisiones o deterioros | 21.063.340 | 10.313.736 | 5.546.055 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 66.602 | 564 | 370 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.415.833 | 493.133 | 640.364 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 24.475 | 5.653 | 5.309 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 928.010 | 155.585 | 196.164 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.697.958 | 939.182 | 1.131.992 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 540.325 | 65.815 | 70.573 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.763 | 3.589 | 3.747 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 12.565.964 | 6.687.711 | 1.643.425 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 313 | 172 | 157 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 164.604 | 122.579 | 93.302 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.655.493 | 1.839.752 | 1.760.650 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.463.074 | 516.772 | 436.209 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 639.698 | 344.479 | 269.047 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 490.674 | 49.981 | 61.230 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 22.388 | 16.551 | 3.885 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 6.205 | 270 | 48 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 304.109 | 105.491 | 101.999 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 7.821.180 | 3.767.337 | 3.586.809 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 55.553 | 25.728 | 21.491 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.771 | 2.578 | 2.578 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 3.095 | 2.741 | 2.741 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 61.814 | 45.136 | 30.240 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.733 | 2.581 | 2.504 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.271 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 89.733 | 72.433 | 71.551 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 278.934 | 100.956 | 184.595 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 7.649 | 7.608 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.269.583 | 1.644.419 | 2.760.127 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 22.243 | 0 | 22.243 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 140.710 | 132.090 | 100.900 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.570.675 | 1.693.964 | 218.966 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 10.257 | 4.743 | 8.227 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 4.623 | 4.623 | 980 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 22.218 | 440 | 3.465 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 270.836 | 26.331 | 152.475 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 4.480 | 964 | 3.726 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.543.205 | 732.822 | 583.350 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 25.450 | 4.736 | 3.918 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 107.764 | 19.770 | 19.516 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 246.152 | 130.608 | 127.409 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 175 | 90 | 99 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 462.513 | 319.983 | 246.320 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.218 | 618 | 958 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.445 | 1.445 | 1 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 32.782 | 8.615 | 2.624 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 14.505 | 10.434 | 7.636 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 2.166 | 43 | 568 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 676 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 236 | 236 | 236 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 15.849 | 1.517 | 2.004 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.632.274 | 234.725 | 172.062 |
| RESTO | 3.155.801 | 1.269.116 | 1.583.938 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 276.467 | 237.274 | 232.912 |
| Cambio criterios contables | 80.202 | 22.076 | 16.686 |
| Operaciones a plazos | 61.496 | 39.119 | 48.061 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 27.032 | 9.536 | 19.983 |
| Revalorizaciones contables | 1.395 | 477 | 77 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 67 | 67 | 10 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 73.104 | 56.149 | 56.733 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 39.771 | 28.039 | 26.946 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 303.341 | 179.712 | 237.157 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 235 | 235 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 54.462 | 38.092 | 25.610 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 26.181 | 25.478 | 25.253 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.865 | 1.705 | 1.636 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 291.855 | 291.855 | 291.855 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.839 | 600 | 527 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.915.491 | 338.703 | 600.493 |
| D I S M I N U C I O N E S | 79.491.463 | 67.293.071 | 41.857.233 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.627.357 | 875.065 | 339.437 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 68.865 | 44.102 | 43.618 |
| Disminuciones diversas | 76.795.241 | 66.373.903 | 41.474.178 |
| Amortizaciones | 599.112 | 419.734 | 330.615 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 229.956 | 178.905 | 172.856 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 89.923 | 57.590 | 20.898 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 11.553 | 9.999 | 1.313 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 18.458 | 16.752 | 8.057 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.165 | 2.159 | 2.123 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 355 | 345 | 343 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.151 | 2.146 | 1.973 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 134 | 134 | 134 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 17.982 | 17.691 | 12.941 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 20.077 | 17.980 | 13.676 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 206.359 | 116.031 | 96.301 |
| Provisiones o deterioros | 20.946.315 | 17.450.485 | 10.326.877 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 21.360 | 18.015 | 11.450 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.126.503 | 737.546 | 462.517 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.790 | 6.589 | 6.636 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 778.795 | 92.022 | 86.999 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.803.340 | 2.355.401 | 658.571 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 180.665 | 38.850 | 11.530 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 13.923.509 | 12.708.156 | 7.888.817 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.655 | 2.576 | 572 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 122.674 | 91.299 | 52.104 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.980.026 | 1.400.031 | 1.147.680 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 38.302.084 | 36.082.353 | 23.149.539 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 17.710.210 | 16.894.886 | 10.574.827 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 7.763.923 | 7.032.469 | 2.617.985 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 304.293 | 261.411 | 170.538 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 276.372 | 240.843 | 58.789 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 9.876.627 | 9.645.978 | 8.477.072 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 746.520 | 598.140 | 344.372 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 185.564 | 183.565 | 164.736 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 19.680 | 19.680 | 12.704 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.403.921 | 1.205.372 | 728.506 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 14.973 | 9 | 9 |
| Regímenes especiales | 8.988.552 | 5.156.564 | 4.173.433 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 58.573 | 31.974 | 26.716 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 853 | 843 | 843 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 7.133 | 6.842 | 6.842 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 64.688 | 43.212 | 26.072 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 275.847 | 57.413 | 40.428 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 15.370 | 15.363 | 11.325 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 285.539 | 282.562 | 233.245 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 341.874 | 94.347 | 65.842 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 448.295 | 447.073 | 368.308 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 4.443.381 | 1.975.803 | 2.916.315 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 11.334 | 2.043 | 10.858 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 140.577 | 139.426 | 103.891 |
| Montes vecinales en mano común | 273 | 273 | 168 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.741.146 | 1.915.379 | 229.952 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 87.514 | 87.504 | 86.524 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.549 | 3.545 | 3.350 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 6.742 | 6.742 | 6.742 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 3.675 | 3.675 | 3.675 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 19 | 19 | 19 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 46.883 | 37.239 | 27.175 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 5.000 | 5.000 | 5.000 |
| Transparencia fiscal internacional | 286 | 286 | 142 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 389.058 | 328.218 | 133.291 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5.204 | 4.520 | 1.555 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.137 | 1.137 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 4.245 | 1.277 | 1.277 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 11.205 | 10.486 | 2.225 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 367.267 | 310.799 | 128.234 |
| RESTO | 7.570.121 | 6.936.550 | 3.360.423 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 545.175 | 483.720 | 223.780 |
| Cambio criterios contables | 44.642 | 38.566 | 9.017 |
| Operaciones a plazos | 163.304 | 163.218 | 97.480 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.482 | 2.482 | 5 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 32.622 | 31.644 | 4 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 135.695 | 73.008 | 27.591 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 102.487 | 65.079 | 39.157 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6.191 | 6.028 | 855 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 623.506 | 620.011 | 561.769 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 392.395 | 389.119 | 378.524 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1.702.155 | 1.694.887 | 267.071 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 995 | 995 | 441 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.053.185 | 938.013 | 168.031 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.223 | 1.212 | 1.202 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.764.064 | 2.428.568 | 1.585.495 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.061.010 | 15.544.110 | 19.886.749 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 3.044.285 | 2.846.351 | 1.368.718 |
| Base imponible positiva | 18.296.966 | 17.392.352 | 18.296.966 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
