Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 18.883 | 14.908 | 12.320 |
| Resultado Contable | 13.630.583 | 18.178.369 | 13.978.761 |
| A U M E N T O S | 10.819.298 | 5.249.417 | 4.049.916 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.348.753 | 1.232.994 | 1.194.856 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 190 | 185 | 186 |
| Aumentos diversos | 9.470.355 | 4.016.237 | 2.854.875 |
 Amortizaciones | 898.962 | 59.357 | 56.349 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 23.838 | 18.207 | 17.111 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 847.679 | 18.854 | 17.932 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 326 | 212 | 139 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.152 | 4.568 | 4.297 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.113 | 1.052 | 995 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 25 | 17 | 24 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.736 | 1.169 | 1.021 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.445 | 1.263 | 1.230 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.850 | 7.046 | 7.087 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.799 | 6.970 | 6.513 |
| Provisiones o deterioros | 4.382.541 | 1.779.504 | 1.360.094 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 587 | 153 | 93 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 260.463 | 133.059 | 125.529 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.823 | 1.183 | 1.309 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 21.093 | 6.521 | 6.986 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 664.669 | 461.799 | 430.401 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 57.622 | 9.903 | 2.787 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.514 | 2.514 | 2.514 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.977.461 | 915.086 | 555.302 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 122 | 92 | 81 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 26.789 | 23.516 | 19.824 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 369.397 | 225.679 | 215.268 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 295.080 | 120.828 | 71.167 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 87.476 | 41.237 | 6.250 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 107.582 | 31.907 | 26.762 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7.412 | 7.412 | 590 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 33 | 33 | 33 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 92.576 | 40.239 | 37.532 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.198.617 | 1.346.696 | 664.300 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 8.177 | 6.752 | 4.689 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.310 | 2.306 | 2.306 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 823 | 823 | 823 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 12.742 | 4.206 | 4.348 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.007 | 1.005 | 990 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 49.534 | 48.114 | 47.853 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 13.751 | 11.890 | 8.462 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.217.467 | 748.562 | 524.580 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.021 | 4.743 | 1.214 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 882.201 | 515.359 | 65.440 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.333 | 966 | 1.316 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 919 | 919 | 919 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.658 | 387 | 1.268 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 17 | 4 | 4 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 658 | 658 | 89 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 721.572 | 181.036 | 130.448 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 18.932 | 1.308 | 475 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 17.615 | 6.271 | 3.931 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 66.593 | 43.726 | 35.024 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 15 | 15 | 15 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 98.035 | 54.636 | 54.938 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 240 | 150 | 146 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.445 | 1.445 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 18.279 | 3.948 | 327 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 3.126 | 3.126 | 1.434 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 135 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 236 | 236 | 236 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 878 | 527 | 444 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 496.042 | 65.647 | 33.479 |
| RESTO | 973.583 | 528.817 | 572.516 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 44.490 | 33.955 | 31.884 |
| Cambio criterios contables | 18.353 | 16.812 | 3.767 |
| Operaciones a plazos | 14.019 | 12.374 | 11.829 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.360 | 1.266 | 364 |
| Revalorizaciones contables | 42 | 42 | 26 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 40.041 | 39.877 | 30.303 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 21.754 | 21.705 | 18.701 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 133.079 | 58.538 | 123.609 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 235 | 235 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 14.001 | 10.867 | 8.089 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 706 | 649 | 612 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 592 | 442 | 126 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 290.107 | 290.107 | 290.107 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 160 | 147 | 65 |
| Por otras correcciones al resultado | 394.644 | 41.802 | 53.034 |
| D I S M I N U C I O N E S | 22.182.901 | 18.905.411 | 12.522.942 |
| Impuesto sobre Sociedades | 830.324 | 332.313 | 139.558 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.212 | 4.625 | 3.003 |
| Disminuciones diversas | 21.347.364 | 18.568.473 | 12.380.381 |
| Amortizaciones | 112.904 | 87.246 | 50.376 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.806 | 11.902 | 8.281 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 41.242 | 24.474 | 4.223 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 895 | 456 | 331 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.932 | 5.210 | 3.733 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.182 | 1.182 | 1.174 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 30 | 30 | 30 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.637 | 1.633 | 1.518 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.510 | 10.428 | 8.598 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.431 | 8.105 | 7.604 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 30.235 | 23.822 | 14.880 |
| Provisiones o deterioros | 3.194.676 | 2.662.347 | 806.074 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 10.529 | 8.240 | 3.638 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 168.076 | 130.704 | 60.454 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.068 | 3.066 | 3.027 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 36.232 | 21.836 | 7.618 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 758.962 | 686.581 | 441.787 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 17.655 | 11.891 | 4.203 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.934.125 | 1.612.154 | 164.250 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 459 | 439 | 419 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 26.516 | 21.209 | 14.756 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 239.053 | 166.227 | 105.920 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 14.060.187 | 13.007.689 | 10.099.929 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 5.591.182 | 5.166.547 | 3.424.195 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.131.836 | 1.638.631 | 1.069.535 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 132.385 | 93.872 | 42.516 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 145.939 | 145.939 | 13.555 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.504.432 | 5.482.680 | 5.149.366 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 300.887 | 295.426 | 249.005 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 20.978 | 20.639 | 15.559 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 14.364 | 14.364 | 12.145 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 218.184 | 149.591 | 124.054 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.681.859 | 1.869.030 | 1.004.089 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 8.762 | 6.585 | 4.661 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 641 | 641 | 641 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 4.042 | 4.042 | 4.042 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 14.070 | 4.427 | 4.064 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 26.460 | 26.446 | 10.195 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 158 | 158 | 158 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 224.035 | 224.035 | 199.119 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 21.553 | 20.278 | 13.136 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 26.565 | 26.565 | 23.079 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.379.489 | 921.621 | 650.446 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.181 | 3.956 | 226 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 949.502 | 607.876 | 72.001 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 18.011 | 18.011 | 17.936 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.205 | 1.204 | 1.198 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 891 | 891 | 891 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.295 | 2.295 | 2.295 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 67.878 | 54.725 | 5.970 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.820 | 1.204 | 163 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 4.245 | 1.277 | 1.277 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 8.739 | 8.521 | 238 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 53.074 | 43.723 | 4.293 |
| RESTO | 1.229.859 | 887.436 | 413.943 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 272.374 | 255.046 | 18.533 |
| Cambio criterios contables | 20.377 | 17.360 | 2.132 |
| Operaciones a plazos | 13.803 | 13.797 | 8.156 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.262 | 1.262 | 5 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 31.610 | 31.610 | 27.590 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 22.065 | 21.991 | 22.065 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.145 | 2.145 | 243 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 84.644 | 82.731 | 55.949 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 34.331 | 32.206 | 26.209 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 4.910 | 1.386 | 1.064 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 277.226 | 202.794 | 153.782 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 68 | 68 | 68 |
| Por otras correcciones al resultado | 465.043 | 225.041 | 98.147 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.215.524 | 4.471.671 | 5.470.340 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 759.075 | 685.466 | 399.146 |
| Base imponible positiva | 4.995.791 | 4.764.676 | 4.995.791 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
