Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Industria
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 23.414 | 19.542 | 16.581 |
| Resultado Contable | 5.232.655 | 7.212.131 | 6.604.575 |
| A U M E N T O S | 3.615.768 | 2.533.897 | 2.749.255 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.924.832 | 1.889.468 | 1.844.197 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 7.650 | 2.013 | 310 |
| Aumentos diversos | 1.683.285 | 642.416 | 904.748 |
 Amortizaciones | 185.454 | 141.932 | 148.798 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 44.421 | 26.691 | 35.694 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 34.078 | 21.906 | 26.441 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 456 | 358 | 358 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 13.787 | 11.490 | 9.244 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5.018 | 4.505 | 4.316 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.105 | 827 | 948 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15.972 | 13.696 | 12.488 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 16.576 | 14.406 | 13.725 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 31.673 | 28.551 | 27.417 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 22.369 | 19.502 | 18.166 |
| Provisiones o deterioros | 1.019.701 | 219.195 | 485.575 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.772 | 3.399 | 226 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 40.665 | 20.981 | 19.867 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.060 | 3.259 | 3.308 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 40.973 | 3.188 | 8.661 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 66.096 | 19.732 | 18.715 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 11.878 | 3.413 | 6.151 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 4 | 4 | 4 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 291.181 | 14.896 | 18.008 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 594 | 466 | 562 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7.460 | 6.277 | 6.889 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 551.016 | 143.580 | 403.184 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.513 | 2.209 | 3.470 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 583 | 154 | 142 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.301 | 169 | 18 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 49 | 49 | 49 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 145 | 145 | 145 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.434 | 1.691 | 3.116 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 96.184 | 60.315 | 53.062 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.623 | 361 | 1.294 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.633 | 4.585 | 4.585 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.317 | 867 | 484 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.579 | 88 | 3.330 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 39.322 | 29.917 | 27.527 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.041 | 1.987 | 47 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.109 | 960 | 911 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 32.259 | 13.416 | 5.126 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.704 | 571 | 2.536 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.263 | 1.235 | 1.235 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 15 | 15 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 5.681 | 5.680 | 5.680 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 326 | 326 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 312 | 306 | 306 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 194.899 | 94.585 | 96.131 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.122 | 2.122 | 2.109 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 17.698 | 7.234 | 2.454 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 69.388 | 48.529 | 46.570 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 64 | 63 | 62 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 49.588 | 30.208 | 38.084 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 476 | 229 | 476 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.738 | 1.161 | 1.137 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.499 | 1.499 | 1.499 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 30.871 | 38 | 38 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 12 | 12 | 12 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 540 | 173 | 173 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 19.903 | 3.315 | 3.516 |
| RESTO | 180.535 | 124.180 | 117.712 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 16.995 | 13.564 | 14.241 |
| Cambio criterios contables | 3.709 | 3.434 | 2.661 |
| Operaciones a plazos | 26.788 | 23.555 | 26.139 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 33.090 | 28.100 | 17.189 |
| Revalorizaciones contables | 91 | 91 | 91 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 262 | 262 | 262 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.459 | 1.459 | 1.457 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 620 | 417 | 416 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.590 | 3.075 | 2.219 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 710 | 589 | 502 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 463 | 463 | 463 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 138 | 138 | 132 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.508 | 1.380 | 1.157 |
| Por otras correcciones al resultado | 91.113 | 47.655 | 50.783 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.871.076 | 1.372.132 | 1.110.481 |
| Impuesto sobre Sociedades | 311.097 | 49.749 | 78.519 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.166 | 3.105 | 43 |
| Disminuciones diversas | 1.556.812 | 1.319.278 | 1.031.919 |
| Amortizaciones | 200.688 | 173.435 | 147.266 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 20.999 | 17.154 | 12.965 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.692 | 6.321 | 4.333 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 246 | 238 | 238 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 16.359 | 15.958 | 10.910 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.640 | 2.635 | 2.629 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 111 | 111 | 111 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.248 | 5.214 | 5.124 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 591 | 555 | 361 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 38.909 | 38.696 | 34.207 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 38.662 | 36.580 | 31.832 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 64.231 | 49.975 | 44.558 |
| Provisiones o deterioros | 452.132 | 333.447 | 193.813 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.744 | 4.516 | 4.396 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 27.314 | 18.508 | 7.967 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 512 | 512 | 509 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 33.635 | 20.411 | 16.943 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 67.887 | 59.786 | 11.727 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.627 | 3.327 | 974 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1 | 1 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 63.656 | 63.052 | 49.555 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 457 | 430 | 423 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 8.386 | 5.842 | 4.713 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 240.915 | 157.062 | 96.605 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 537.223 | 513.016 | 464.573 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 119.100 | 96.616 | 74.942 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 296.775 | 296.648 | 286.483 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.510 | 1.509 | 1.244 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 38 | 38 | 38 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 55.684 | 54.784 | 49.890 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 53.559 | 53.076 | 41.944 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.729 | 3.729 | 3.729 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.361 | 1.361 | 1.361 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.466 | 5.253 | 4.941 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 158.140 | 132.131 | 107.258 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 881 | 600 | 600 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.781 | 5.716 | 5.716 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 43.384 | 43.164 | 39.481 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 890 | 846 | 774 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 45.888 | 40.105 | 32.168 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.073 | 3.073 | 405 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7 | 7 | 7 |
| Montes vecinales en mano común | 217 | 217 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 32.492 | 14.968 | 5.134 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 13.066 | 13.066 | 12.972 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 8.479 | 8.386 | 8.017 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 3.123 | 1.124 | 1.124 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 811 | 811 | 811 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 48 | 48 | 48 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 39.332 | 34.168 | 26.693 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.091 | 1.091 | 969 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 46 | 46 | 46 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 740 | 95 | 95 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 37.456 | 32.935 | 25.583 |
| RESTO | 169.297 | 133.080 | 92.316 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 46.545 | 35.856 | 27.529 |
| Cambio criterios contables | 6.530 | 5.003 | 3.782 |
| Operaciones a plazos | 24.066 | 13.908 | 23.836 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 17.533 | 16.864 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 74 | 74 | 66 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 44 | 40 | 38 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.553 | 3.553 | 3.553 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.209 | 3.199 | 1.142 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 12.348 | 11.725 | 9.074 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 231 | 231 | 62 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.110 | 2.110 | 2.110 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 5.094 | 4.344 | 4.186 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 187 | 179 | 179 |
| Por otras correcciones al resultado | 45.772 | 35.993 | 16.758 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 6.980.542 | 8.369.847 | 8.252.460 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 637.520 | 614.168 | 317.220 |
| Base imponible positiva | 7.760.840 | 7.679.717 | 7.760.840 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
