Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Servicios sociales
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Servicios sociales
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 9.730 | 7.255 | 5.051 |
| Resultado Contable | 821.472 | 1.160.614 | 872.474 |
| A U M E N T O S | 2.748.477 | 2.006.459 | 552.043 |
| Impuesto sobre Sociedades | 254.725 | 252.156 | 244.272 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.493.752 | 1.754.303 | 307.771 |
 Amortizaciones | 30.023 | 21.064 | 20.754 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.771 | 4.063 | 4.060 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.943 | 6.954 | 7.209 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 653 | 431 | 431 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 584 | 411 | 376 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 38 | 38 | 38 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 586 | 564 | 530 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.990 | 1.737 | 1.732 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.890 | 4.499 | 4.191 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.567 | 2.366 | 2.188 |
| Provisiones o deterioros | 45.551 | 19.258 | 9.651 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 59 | 59 | 59 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 15.635 | 8.735 | 851 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.140 | 173 | 173 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.008 | 1.208 | 1.035 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.470 | 600 | 378 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.117 | 203 | 184 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 5 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 8.886 | 1.531 | 406 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 92 | 52 | 74 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 308 | 220 | 170 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 10.831 | 6.478 | 6.320 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.098 | 1.096 | 1.096 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.096 | 1.096 | 1.096 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.363.737 | 1.687.197 | 242.733 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.115 | 1.060 | 480 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 783 | 415 | 336 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 526 | 523 | 512 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.866 | 1.577 | 725 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 352.034 | 287.707 | 102.299 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 33.076 | 17.457 | 808 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.971.321 | 1.376.779 | 135.677 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.008 | 1.670 | 1.885 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 28.262 | 16.305 | 16.253 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.239 | 674 | 809 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 14.457 | 8.504 | 8.535 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 8.821 | 6.506 | 6.258 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 7 | 3 | 3 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 569 | 569 | 559 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.166 | 47 | 86 |
| RESTO | 25.080 | 9.384 | 17.284 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.431 | 1.135 | 903 |
| Cambio criterios contables | 354 | 173 | 124 |
| Operaciones a plazos | 4.718 | 266 | 4.324 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 690 | 415 | 415 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 73 | 73 | 48 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 96 | 96 | 96 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 42 | 14 | 2 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 244 | 208 | 208 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 10 | 10 | 10 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 81 | 7 | 81 |
| Por otras correcciones al resultado | 16.340 | 6.985 | 11.072 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.791.796 | 2.108.873 | 389.212 |
| Impuesto sobre Sociedades | 53.115 | 12.387 | 5.464 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 318 | 318 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.738.364 | 2.096.168 | 383.749 |
| Amortizaciones | 24.891 | 23.378 | 18.542 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.920 | 2.819 | 2.514 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 580 | 368 | 427 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.183 | 1.183 | 1.183 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 188 | 186 | 164 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 394 | 394 | 394 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19 | 19 | 19 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.601 | 11.532 | 8.283 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.104 | 5.704 | 4.735 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.901 | 1.173 | 823 |
| Provisiones o deterioros | 60.458 | 52.050 | 49.222 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 37 | 37 | 37 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.496 | 3.189 | 2.846 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 11 | 6 | 6 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 43.298 | 43.162 | 42.619 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.010 | 761 | 677 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 88 | 88 | 75 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 6.649 | 808 | 636 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 18 | 18 | 18 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 53 | 53 | 42 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.799 | 3.928 | 2.266 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 81.591 | 78.909 | 31.592 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 74.563 | 71.881 | 24.940 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.491 | 4.491 | 4.399 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 274 | 274 | 37 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.319 | 1.319 | 1.276 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 911 | 911 | 911 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 33 | 33 | 30 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.553.316 | 1.929.921 | 276.628 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.731 | 1.707 | 103 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 835 | 437 | 436 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.089 | 3.089 | 2.359 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.334 | 2.748 | 1.308 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 390.549 | 331.975 | 111.673 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 35.103 | 19.923 | 588 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.105.008 | 1.556.398 | 147.011 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 11.906 | 11.906 | 11.494 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.762 | 1.737 | 1.656 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 532 | 262 | 16 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 126 | 126 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 285 | 14 | 14 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 122 | 122 | 2 |
| RESTO | 17.575 | 11.648 | 7.749 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.116 | 3.111 | 2.657 |
| Cambio criterios contables | 652 | 306 | 262 |
| Operaciones a plazos | 1.414 | 1.414 | 1.414 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 505 | 505 | 61 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 75 | 75 | 75 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 816 | 816 | 314 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 9.996 | 5.420 | 2.966 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 779.035 | 1.058.216 | 1.035.321 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 115.000 | 106.351 | 41.165 |
| Base imponible positiva | 981.884 | 976.645 | 981.884 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
