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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa , Sector: Información y Comunicaciones

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa

Sector: Información y Comunicaciones

Ejercicio 2021
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas20.40413.36710.278
Resultado Contable435.565858.210709.459
A U M E N T O S425.619295.939293.384
Impuesto sobre Sociedades162.241155.674150.432
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS200
Aumentos diversos263.376140.265142.951
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones4.9232.9653.065
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
1.476316652
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
1.4971.1521.146
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
171125125
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
489426269
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
413917
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
171616
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
563434
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
443131
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
401344293
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
731481482
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros31.17310.18815.550
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
1200
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
5.7334071.087
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
2.28743443
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
3.3022532
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
3.8047942.345
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
754625481
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
4.8166462.179
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
16015948
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
2133
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
10.2847.4868.933
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)8.89950594
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
4.72012660
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
27200
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
3.514590
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
39332034
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales113.24486.04957.979
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
000
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
939331
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
5.3444.2603.759
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
6.090586.090
  Arrendamiento financiero: régimen especial
381333319
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
67.52756.88344.618
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
85180657
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
32.22823.3872.544
  Por reserva para inversiones en Canarias
729228560
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles18.6209.25911.275
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
000
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
612222162
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
9.0535.5355.287
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
10107
  Gastos por donativos y liberalidades
7.8553.3895.250
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
311820
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
47466384
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
300
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
58119165
 Expande-contrae la tabla. RESTO86.51731.29954.989
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
1.435781875
  Cambio criterios contables
20.0571.8171.845
  Operaciones a plazos
17.52017.20916.063
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
1.1721.1720
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
000
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
1066657
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
772545
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
888888
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible
30.5881.16030.354
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
131212
  UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
1940194
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
232323
  Reinversión de beneficios extraordinarios
12715
  Por otras correcciones al resultado
15.1168.9455.428
D I S M I N U C I O N E S458.400367.325260.545
Impuesto sobre Sociedades 81.77528.48323.126
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 000
Disminuciones diversas 376.625338.842237.418
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 13.93311.7839.160
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
4.9603.7641.352
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
4.2353.7704.219
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
385385385
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
1.1171.117990
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
555555
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
14614622
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
827821637
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
716483400
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
1.4921.2431.100
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 21.80520.11218.422
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
87872
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
4.2524.1783.779
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
000
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
1.0101.0051.005
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
833632242
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
7.6567.6337.656
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
456393393
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
151515
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
111
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
7.4946.1695.329
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 166.481163.331123.720
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
72.92272.42137.112
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
14.55211.95412.619
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
2.7532.7412.741
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
282280280
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
74.45974.42370.708
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
113113113
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
1.3151.315133
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
848415
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 144.559123.26372.195
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
404024
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
14514412
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
4.1173.9013.149
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
14.07510.01314.045
  Arrendamiento financiero: régimen especial
342312221
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
72.22262.67945.726
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
9169161
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
46.14338.7052.630
  Por reserva para inversiones en Canarias
6.1806.1806.151
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
236236236
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
800
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
1371370
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 1755
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
1200
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
555
 Expande-contrae la tabla. RESTO 29.83020.34813.917
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
1.047578388
  Cambio criterios contables
1.9851.1901.103
  Operaciones a plazos
5.4825.1642.511
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
4.00500
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
000
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
101010
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
612819
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)
35355
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible
8.5184.7398.497
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
151515
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Por otras correcciones al resultado
8.6718.5891.369
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas398.535782.381742.359
Compensaciones de B.I. negativas 133.953110.78545.425
Base imponible positiva687.897677.253687.897
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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