Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha
Sector: Total
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 65.007 | 33.298 | 23.947 |
| Resultado Contable | 1.742.256 | 2.736.474 | 2.395.262 |
| A U M E N T O S | 1.831.717 | 1.363.493 | 1.271.824 |
| Impuesto sobre Sociedades | 726.656 | 715.625 | 694.178 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 28 | 11 | 11 |
| Aumentos diversos | 1.105.033 | 647.857 | 577.635 |
 Amortizaciones | 47.956 | 35.033 | 35.013 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 15.293 | 13.039 | 12.726 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 9.541 | 2.700 | 3.959 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 100 | 8 | 6 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.668 | 2.627 | 2.496 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.057 | 850 | 622 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 267 | 195 | 195 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.199 | 3.925 | 3.938 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.995 | 3.836 | 3.736 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.541 | 3.451 | 3.714 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.294 | 4.402 | 3.623 |
| Provisiones o deterioros | 317.090 | 96.458 | 205.113 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 160 | 160 | 160 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 95.419 | 1.796 | 75.801 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 12.082 | 1.718 | 1.764 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 21.361 | 7.228 | 9.611 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 18.066 | 420 | 7.619 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 9.167 | 8.556 | 8.934 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 39.399 | 653 | 24.559 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 69 | 69 | 69 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 271 | 238 | 237 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 121.096 | 75.622 | 76.359 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.912 | 3.204 | 3.164 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 377 | 141 | 101 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.457 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.078 | 3.063 | 3.063 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 507.882 | 436.253 | 242.772 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.838 | 1.881 | 3.454 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.897 | 1.276 | 1.359 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 31 | 23 | 11 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 5.310 | 1.844 | 4.567 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.233 | 9.084 | 6.847 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 275.246 | 255.592 | 206.390 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.576 | 1.399 | 66 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 207.747 | 165.154 | 20.078 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 77.574 | 38.620 | 42.290 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 47 | 47 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.307 | 1.608 | 1.547 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 50.468 | 22.410 | 25.659 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 12 | 10 | 8 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 11.730 | 7.646 | 8.521 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 150 | 88 | 76 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.108 | 705 | 705 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 7 | 7 | 4 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 3.694 | 3.694 | 3.694 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 669 | 668 | 40 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.381 | 1.736 | 2.036 |
| RESTO | 147.620 | 38.289 | 49.283 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.512 | 3.691 | 3.248 |
| Cambio criterios contables | 20.164 | 3.266 | 3.169 |
| Operaciones a plazos | 12.686 | 6.234 | 12.373 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7.168 | 3.388 | 4.627 |
| Revalorizaciones contables | 1.115 | 1.039 | 1.039 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 866 | 29 | 29 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 627 | 310 | 589 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 963 | 107 | 904 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 916 | 264 | 721 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 758 | 646 | 628 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 199 | 199 | 199 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 448 | 320 | 248 |
| Por otras correcciones al resultado | 87.198 | 18.797 | 21.510 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.146.407 | 926.831 | 619.167 |
| Impuesto sobre Sociedades | 102.200 | 7.305 | 3.240 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 8.774 | 8.774 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.035.433 | 910.752 | 615.926 |
| Amortizaciones | 66.791 | 53.077 | 48.860 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.819 | 9.499 | 8.563 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.598 | 1.898 | 1.898 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 61 | 40 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.634 | 2.491 | 2.491 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 584 | 582 | 571 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.122 | 1.122 | 951 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10 | 10 | 9 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.164 | 5.115 | 4.189 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.399 | 7.870 | 7.139 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 32.400 | 24.450 | 23.049 |
| Provisiones o deterioros | 109.230 | 77.894 | 64.708 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.097 | 378 | 951 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 19.465 | 3.586 | 3.306 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.667 | 1.763 | 713 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.037 | 9.796 | 8.389 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.709 | 2.709 | 2.709 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.226 | 2.196 | 241 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 42 | 38 | 38 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 53 | 49 | 45 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 67.933 | 57.379 | 48.317 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 185.175 | 183.856 | 153.670 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 129.021 | 127.986 | 105.509 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 24.908 | 24.835 | 24.084 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.871 | 1.862 | 1.467 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 26.072 | 26.072 | 19.327 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 840 | 840 | 840 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3 | 3 | 3 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.461 | 2.258 | 2.440 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 566.359 | 507.566 | 281.560 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.031 | 623 | 425 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.764 | 1.689 | 1.520 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.179 | 4.179 | 3.325 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.383 | 1.383 | 1.093 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 16.299 | 14.011 | 11.620 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 283.488 | 267.251 | 209.713 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.525 | 1.422 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 221.545 | 182.882 | 19.862 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 100 | 100 | 100 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 34.044 | 34.026 | 33.901 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 9.227 | 9.170 | 6.515 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 93 | 93 | 67 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 38 | 18 | 18 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 9.096 | 9.059 | 6.429 |
| RESTO | 98.650 | 79.189 | 60.614 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 45.111 | 36.356 | 27.065 |
| Cambio criterios contables | 11.394 | 10.556 | 9.474 |
| Operaciones a plazos | 3.788 | 3.692 | 1.441 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 164 | 164 | 164 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.029 | 2.029 | 2.029 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 1 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 231 | 231 | 112 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 495 | 427 | 1 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 799 | 548 | 545 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 920 | 920 | 920 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 28 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 656 | 656 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 33.032 | 23.609 | 18.863 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.425.584 | 3.171.456 | 3.047.954 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 304.061 | 290.879 | 110.934 |
| Base imponible positiva | 2.885.139 | 2.858.535 | 2.885.139 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
