Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Total
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 48.433 | 26.425 | 18.825 |
| Resultado Contable | 4.282.652 | 5.379.216 | 4.788.121 |
| A U M E N T O S | 2.605.379 | 2.013.440 | 1.644.515 |
| Impuesto sobre Sociedades | 994.122 | 977.321 | 917.780 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.611.257 | 1.036.119 | 726.734 |
 Amortizaciones | 140.091 | 109.503 | 116.845 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 51.164 | 32.333 | 41.548 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 40.749 | 37.625 | 36.757 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 474 | 461 | 461 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.007 | 3.106 | 3.051 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.133 | 1.691 | 1.660 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 210 | 205 | 205 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.332 | 4.819 | 4.691 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.075 | 9.746 | 9.445 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.995 | 8.640 | 8.480 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 12.951 | 10.878 | 10.548 |
| Provisiones o deterioros | 535.767 | 326.342 | 271.172 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 482 | 482 | 230 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 67.203 | 20.141 | 34.399 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.472 | 1.145 | 1.107 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 49.122 | 25.286 | 35.281 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 165.014 | 142.408 | 50.019 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.448 | 1.804 | 4.248 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 117.268 | 26.524 | 41.252 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 182 | 174 | 174 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.140 | 4.034 | 3.923 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 122.436 | 104.343 | 100.539 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 23.824 | 10.174 | 8.276 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 9.860 | 4.772 | 5.329 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.239 | 2.353 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.823 | 158 | 110 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 145 | 145 | 145 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.758 | 2.747 | 2.691 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 544.001 | 378.603 | 117.014 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.352 | 1.378 | 1.378 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 506 | 506 | 200 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 438 | 411 | 165 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.597 | 1.597 | 1.597 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 17.341 | 15.202 | 13.300 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 194.545 | 136.068 | 80.091 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 15.266 | 15.149 | 338 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 311.918 | 208.277 | 19.945 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 15 | 15 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 23 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 124.610 | 60.145 | 47.408 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.461 | 59 | 113 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 10.005 | 4.095 | 2.038 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 35.456 | 19.899 | 19.991 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 12 | 12 | 12 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 24.302 | 19.805 | 17.349 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 88 | 87 | 87 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 949 | 765 | 127 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 6 | 6 | 6 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 48 | 45 | 45 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 8.601 | 8.601 | 704 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 454 | 410 | 410 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 43.225 | 6.362 | 6.527 |
| RESTO | 242.964 | 151.351 | 166.019 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 36.215 | 31.329 | 31.890 |
| Cambio criterios contables | 22.184 | 17.124 | 17.012 |
| Operaciones a plazos | 19.068 | 3.436 | 15.690 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 21.313 | 12.668 | 9.092 |
| Revalorizaciones contables | 9.431 | 899 | 9.420 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 22.243 | 11.060 | 22.185 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.447 | 225 | 223 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 12.034 | 5.268 | 3.985 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 374 | 367 | 323 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 9 | 9 | 9 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 859 | 807 | 534 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 246 | 190 | 166 |
| Por otras correcciones al resultado | 97.541 | 67.970 | 55.489 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.326.906 | 1.800.975 | 908.143 |
| Impuesto sobre Sociedades | 185.907 | 36.837 | 8.485 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 188 | 188 | 188 |
| Disminuciones diversas | 2.140.811 | 1.763.950 | 899.470 |
| Amortizaciones | 119.253 | 102.422 | 96.705 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 32.925 | 25.160 | 28.944 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.840 | 6.809 | 6.353 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.101 | 2.040 | 2.040 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.658 | 4.491 | 4.450 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 442 | 436 | 351 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.848 | 1.848 | 1.848 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 308 | 308 | 308 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 14.273 | 14.180 | 13.014 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 20.828 | 19.652 | 16.544 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 33.030 | 27.498 | 22.853 |
| Provisiones o deterioros | 415.083 | 304.237 | 161.370 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.971 | 6.750 | 1.563 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 24.964 | 18.358 | 10.237 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.672 | 1.672 | 1.672 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 26.482 | 19.595 | 18.792 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 35.410 | 29.415 | 9.136 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 646 | 621 | 112 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 24.869 | 15.396 | 5.140 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 171 | 165 | 53 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.928 | 1.928 | 1.631 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 291.971 | 210.336 | 113.034 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 666.757 | 626.941 | 353.554 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 525.278 | 503.366 | 252.443 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 43.603 | 43.603 | 19.800 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 7.653 | 7.173 | 5.517 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.939 | 419 | 419 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 75.956 | 60.216 | 69.009 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.250 | 2.250 | 564 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.645 | 5.595 | 2.207 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.433 | 4.320 | 3.595 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 649.709 | 496.198 | 165.547 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.762 | 2.785 | 2.546 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 7 | 7 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 837 | 733 | 175 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 26.240 | 26.240 | 25.801 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.025 | 982 | 237 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 28.807 | 25.366 | 21.263 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 215.639 | 164.676 | 84.114 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 15.768 | 15.717 | 13 |
| Montes vecinales en mano común | 37 | 37 | 20 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 346.912 | 248.980 | 20.966 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 5.432 | 5.431 | 5.168 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 8 | 8 | 8 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 5.237 | 5.237 | 5.237 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 28.123 | 18.893 | 13.265 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.198 | 1.198 | 1.107 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 46 | 46 | 46 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 202 | 202 | 202 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 26.678 | 17.447 | 11.910 |
| RESTO | 261.886 | 215.259 | 109.029 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 140.373 | 117.676 | 59.928 |
| Cambio criterios contables | 4.799 | 4.234 | 2.507 |
| Operaciones a plazos | 8.376 | 8.370 | 8.365 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 13.494 | 13.203 | 170 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 169 | 169 | 161 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 134 | 131 | 3 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.061 | 2.280 | 1.389 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.070 | 1.070 | 926 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 24 | 24 | 22 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 55 | 55 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 31.538 | 31.404 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 56.793 | 36.642 | 35.558 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.533.618 | 5.564.160 | 5.520.291 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 633.904 | 603.134 | 378.119 |
| Base imponible positiva | 5.048.648 | 5.011.517 | 5.048.648 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
