Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 11.255 | 5.555 | 3.934 |
| Resultado Contable | 341.049 | 675.169 | 542.483 |
| A U M E N T O S | 314.419 | 180.347 | 198.120 |
| Impuesto sobre Sociedades | 106.780 | 101.329 | 96.320 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 207.640 | 79.018 | 101.800 |
 Amortizaciones | 10.057 | 4.406 | 5.170 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.708 | 611 | 1.259 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 291 | 274 | 275 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 79 | 67 | 70 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 74 | 74 | 74 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 268 | 138 | 135 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 973 | 957 | 932 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.389 | 1.188 | 1.299 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.272 | 1.095 | 1.124 |
| Provisiones o deterioros | 61.736 | 17.117 | 27.002 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 19.776 | 379 | 1.050 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.071 | 810 | 810 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.749 | 178 | 4.751 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.143 | 2.464 | 2.358 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 486 | 386 | 386 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 20.499 | 9.016 | 13.741 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 103 | 103 | 103 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.908 | 3.782 | 3.803 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.455 | 1.867 | 1.335 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.431 | 739 | 207 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.885 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.139 | 1.128 | 1.128 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 20.690 | 16.168 | 10.779 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.664 | 743 | 742 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 428 | 428 | 129 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.030 | 1.863 | 1.708 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 9.866 | 7.105 | 7.964 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 122 | 122 | 122 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 6.556 | 5.907 | 114 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 22 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 37.839 | 7.683 | 11.167 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 722 | 60 | 45 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 7.331 | 3.974 | 3.895 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 2.799 | 1.968 | 1.647 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 85 | 85 | 85 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 98 | 98 | 98 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 10 | 7 | 7 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 26.793 | 1.491 | 5.389 |
| RESTO | 72.863 | 31.777 | 46.346 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.459 | 3.214 | 4.004 |
| Cambio criterios contables | 1.408 | 338 | 94 |
| Operaciones a plazos | 12.253 | 314 | 12.228 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7.718 | 7.718 | 947 |
| Revalorizaciones contables | 8.486 | 0 | 8.486 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 11.761 | 11.058 | 11.761 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.203 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.493 | 44 | 31 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 26 | 26 | 23 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 363 | 311 | 363 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 117 | 65 | 46 |
| Por otras correcciones al resultado | 17.576 | 8.690 | 8.362 |
| D I S M I N U C I O N E S | 318.139 | 168.628 | 86.466 |
| Impuesto sobre Sociedades | 61.085 | 6.132 | 1.838 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 257.054 | 162.496 | 84.628 |
| Amortizaciones | 8.397 | 7.407 | 6.959 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.701 | 1.604 | 1.541 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7 | 5 | 5 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 7 | 6 | 6 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 29 | 29 | 29 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.805 | 1.747 | 1.592 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.197 | 2.032 | 1.898 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.651 | 1.984 | 1.888 |
| Provisiones o deterioros | 70.917 | 23.107 | 12.327 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 173 | 168 | 166 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.815 | 3.330 | 2.628 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.672 | 1.672 | 1.672 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.971 | 1.278 | 1.667 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 9.728 | 9.244 | 644 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 399 | 395 | 57 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.201 | 3.201 | 1.804 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 45.956 | 3.818 | 3.687 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 92.893 | 88.160 | 41.465 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 72.735 | 68.056 | 25.089 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 39 | 39 | 0 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 406 | 406 | 406 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 7 | 7 | 7 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 17.102 | 17.048 | 14.117 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 141 | 141 | 141 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 34 | 34 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.429 | 2.429 | 1.705 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 29.872 | 26.326 | 13.222 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.611 | 1.647 | 1.647 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 7 | 7 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 646 | 646 | 103 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 411 | 411 | 411 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 42 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.276 | 2.145 | 1.908 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 10.947 | 9.110 | 8.938 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 37 | 37 | 20 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 12.815 | 12.244 | 115 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 81 | 80 | 81 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 15.613 | 7.795 | 6.437 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 60 | 60 | 60 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 15.553 | 7.735 | 6.377 |
| RESTO | 39.362 | 9.700 | 4.218 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 25.273 | 4.400 | 2.219 |
| Cambio criterios contables | 1.525 | 988 | 113 |
| Operaciones a plazos | 1.233 | 1.233 | 1.233 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.730 | 1.730 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3 | 3 | 3 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 134 | 131 | 3 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 661 | 5 | 32 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 55 | 55 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.750 | 1.155 | 615 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 336.360 | 685.920 | 653.252 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 110.527 | 99.153 | 32.491 |
| Base imponible positiva | 613.669 | 594.406 | 613.669 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
