Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 17.609 | 7.756 | 5.795 |
| Resultado Contable | 458.550 | 858.706 | 695.487 |
| A U M E N T O S | 483.996 | 229.826 | 348.336 |
| Impuesto sobre Sociedades | 165.450 | 123.564 | 139.619 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 186 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 318.361 | 106.262 | 208.717 |
 Amortizaciones | 3.168 | 2.544 | 2.473 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.315 | 808 | 728 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 786 | 771 | 771 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 34 | 32 | 32 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 360 | 360 | 360 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 185 | 164 | 164 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 106 | 100 | 101 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 381 | 309 | 316 |
| Provisiones o deterioros | 89.786 | 43.588 | 54.680 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 77 | 77 | 77 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 13.371 | 6.976 | 8.317 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.063 | 647 | 945 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 17.758 | 4.657 | 5.448 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.331 | 4.988 | 6.523 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.325 | 5 | 5 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 12.737 | 1.468 | 4.537 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 451 | 35 | 35 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 140 | 27 | 20 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 35.533 | 24.708 | 28.773 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 330 | 252 | 278 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 119 | 119 | 119 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 52 | 52 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 159 | 81 | 159 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 85.526 | 24.159 | 70.226 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.375 | 1.017 | 2.002 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.211 | 926 | 588 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 504 | 447 | 504 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 284 | 107 | 82 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.533 | 1.045 | 101 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 420 | 399 | 399 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.269 | 2.013 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 53.435 | 13.513 | 48.753 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 7 | 7 | 7 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 22.487 | 4.686 | 17.789 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 70.269 | 15.661 | 38.444 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 78 | 1 | 1 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.968 | 621 | 1.704 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 15.044 | 6.544 | 6.239 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 51 | 51 | 51 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 9.705 | 4.714 | 5.507 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 109 | 57 | 33 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 999 | 12 | 12 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 18 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 673 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 40.623 | 3.661 | 24.897 |
| RESTO | 69.283 | 20.058 | 42.615 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 23.260 | 1.552 | 21.214 |
| Cambio criterios contables | 2.759 | 1.041 | 972 |
| Operaciones a plazos | 8.495 | 2.428 | 4.339 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7.779 | 4.989 | 3.921 |
| Revalorizaciones contables | 408 | 408 | 64 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.532 | 2.713 | 2.928 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 821 | 235 | 559 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 355 | 118 | 267 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1.080 | 980 | 990 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 32 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 436 | 409 | 407 |
| Por otras correcciones al resultado | 19.326 | 5.185 | 6.954 |
| D I S M I N U C I O N E S | 457.147 | 388.309 | 335.116 |
| Impuesto sobre Sociedades | 40.523 | 10.800 | 4.275 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 31 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 416.592 | 377.509 | 330.842 |
| Amortizaciones | 9.615 | 7.579 | 6.964 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.039 | 2.033 | 1.334 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 10 | 0 | 5 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 36 | 19 | 20 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 210 | 180 | 169 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 7.317 | 5.343 | 5.432 |
| Provisiones o deterioros | 55.784 | 50.309 | 39.003 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 229 | 171 | 171 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.367 | 3.101 | 2.243 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.721 | 1.721 | 1.721 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 18.130 | 18.059 | 12.734 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.980 | 7.847 | 3.899 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 180 | 6 | 6 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 886 | 886 | 713 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3 | 3 | 2 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 17 | 17 | 17 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 23.270 | 18.498 | 17.495 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 83.613 | 79.746 | 53.467 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 59.043 | 56.760 | 44.225 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.938 | 1.938 | 0 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2.288 | 2.288 | 2.280 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 16.166 | 14.583 | 6.926 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.141 | 4.141 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 30 | 30 | 30 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 6 | 6 | 6 |
| Regímenes especiales | 181.011 | 177.511 | 166.016 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.003 | 3.991 | 3.628 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.255 | 416 | 25 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.053 | 982 | 1.046 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 455 | 455 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 215 | 187 | 186 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.490 | 1.152 | 97 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.052 | 3.379 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 161.658 | 161.640 | 161.000 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 33 | 33 | 33 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 5.796 | 5.276 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.092 | 2.738 | 1.101 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 182 | 178 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 8 | 8 | 8 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.902 | 2.553 | 1.094 |
| RESTO | 83.477 | 59.626 | 64.290 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 35.212 | 16.336 | 23.495 |
| Cambio criterios contables | 573 | 210 | 402 |
| Operaciones a plazos | 15.346 | 13.888 | 9.638 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 466 | 466 | 466 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 158 | 158 | 158 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 35 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.173 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 40 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 30.474 | 28.567 | 30.132 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 481.703 | 696.825 | 708.270 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 161.299 | 143.383 | 74.792 |
| Base imponible positiva | 623.285 | 561.583 | 623.285 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
