Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 16.502 | 7.731 | 5.365 |
| Resultado Contable | 126.118 | 411.132 | 313.793 |
| A U M E N T O S | 263.574 | 150.881 | 148.517 |
| Impuesto sobre Sociedades | 102.585 | 96.621 | 89.804 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 39 | 39 | 39 |
| Aumentos diversos | 160.950 | 54.222 | 58.674 |
 Amortizaciones | 3.846 | 2.446 | 2.333 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.413 | 708 | 736 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 466 | 70 | 70 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 17 | 17 | 17 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 77 | 26 | 26 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 24 | 24 | 24 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 314 | 284 | 258 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 238 | 191 | 216 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 350 | 259 | 314 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 946 | 867 | 671 |
| Provisiones o deterioros | 45.705 | 6.387 | 19.414 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 11.571 | 410 | 8.630 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 909 | 62 | 83 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 11.836 | 495 | 297 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 12.334 | 3.457 | 3.184 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 555 | 289 | 181 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 5.279 | 143 | 5.036 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 52 | 46 | 46 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 44 | 13 | 13 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.122 | 1.470 | 1.943 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.068 | 179 | 209 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 806 | 40 | 71 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.123 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3 | 3 | 3 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 136 | 136 | 134 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 36.921 | 29.417 | 14.961 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.780 | 1.732 | 1.731 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.865 | 3.865 | 1.359 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 80 | 71 | 71 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 293 | 192 | 192 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.645 | 1.392 | 1.349 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 11.210 | 8.893 | 7.247 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 151 | 4 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 17.894 | 13.271 | 3.011 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 34.970 | 8.428 | 15.924 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5 | 5 | 5 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 460 | 91 | 227 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 7.800 | 4.388 | 4.795 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 22 | 13 | 13 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 4.083 | 1.695 | 1.418 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 275 | 5 | 3 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 88 | 0 | 88 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 59 | 59 | 57 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 22.180 | 2.170 | 9.318 |
| RESTO | 37.439 | 7.363 | 5.834 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.343 | 242 | 1.136 |
| Cambio criterios contables | 39 | 18 | 18 |
| Operaciones a plazos | 2.216 | 367 | 289 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 582 | 323 | 259 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 328 | 53 | 108 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 443 | 1 | 403 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.202 | 3.167 | 68 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 21 | 21 | 21 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 173 | 173 | 173 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 229 | 228 | 225 |
| Por otras correcciones al resultado | 28.862 | 2.771 | 3.133 |
| D I S M I N U C I O N E S | 148.368 | 103.921 | 51.951 |
| Impuesto sobre Sociedades | 22.229 | 894 | 2.058 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 126.139 | 103.027 | 49.893 |
| Amortizaciones | 6.149 | 5.299 | 4.803 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 965 | 766 | 712 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 64 | 64 | 46 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 223 | 223 | 223 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 43 | 43 | 43 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 543 | 524 | 485 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.182 | 1.978 | 1.871 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.124 | 1.695 | 1.418 |
| Provisiones o deterioros | 22.371 | 17.120 | 2.598 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 409 | 399 | 327 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.484 | 7.523 | 115 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.511 | 6.591 | 1 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 939 | 853 | 496 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 13 | 11 | 11 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.004 | 356 | 987 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 16 | 16 | 16 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.996 | 1.372 | 646 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 38.219 | 32.075 | 20.766 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 24.973 | 19.060 | 12.832 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 337 | 337 | 52 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.547 | 1.547 | 1.186 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 9.570 | 9.404 | 5.755 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 173 | 173 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4 | 4 | 4 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.615 | 1.549 | 938 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 47.808 | 40.507 | 15.886 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.370 | 1.279 | 1.272 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.786 | 2.786 | 574 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 59 | 59 | 55 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.360 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.690 | 1.643 | 1.397 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 11.732 | 11.321 | 7.937 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 227 | 106 | 20 |
| Montes vecinales en mano común | 602 | 461 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 26.942 | 22.811 | 4.592 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 40 | 40 | 40 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 6.540 | 3.416 | 4.030 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.540 | 3.416 | 4.030 |
| RESTO | 5.051 | 4.611 | 1.810 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 718 | 460 | 57 |
| Cambio criterios contables | 409 | 406 | 396 |
| Operaciones a plazos | 2.158 | 2.145 | 336 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 158 | 158 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 8 | 8 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 148 | 147 | 8 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 121 | 121 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 66 | 66 | 66 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 47 | 46 | 2 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1 | 1 | 1 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.215 | 1.054 | 944 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 236.453 | 453.198 | 410.361 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 97.162 | 91.571 | 31.735 |
| Base imponible positiva | 370.849 | 366.256 | 370.849 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
