Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 89.481 | 43.752 | 31.297 |
| Resultado Contable | 3.621.367 | 5.736.583 | 4.291.623 |
| A U M E N T O S | 3.565.260 | 2.442.966 | 1.776.856 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.061.366 | 964.117 | 927.645 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 80 | 8 | 80 |
| Aumentos diversos | 2.503.814 | 1.478.842 | 849.131 |
 Amortizaciones | 100.263 | 66.818 | 67.473 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 29.292 | 14.494 | 14.632 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.823 | 5.597 | 5.248 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 19 | 19 | 3 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 112 | 112 | 13 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.022 | 790 | 768 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2.733 | 2.701 | 2.666 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.005 | 10.323 | 10.729 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 33.509 | 25.670 | 27.285 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.500 | 2.569 | 2.376 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.250 | 4.545 | 3.753 |
| Provisiones o deterioros | 830.640 | 508.720 | 303.233 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 819 | 404 | 298 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 68.020 | 44.604 | 43.811 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.966 | 139 | 580 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 365.200 | 249.275 | 126.461 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 58.162 | 24.993 | 23.665 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 17.474 | 4.391 | 4.749 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3 | 3 | 3 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 171.436 | 124.861 | 47.549 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 474 | 460 | 460 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 929 | 780 | 173 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 142.158 | 58.811 | 55.485 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 126.729 | 63.461 | 39.141 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 34.608 | 13.979 | 4.092 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 43.098 | 6.041 | 15 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 245 | 245 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 48.777 | 43.195 | 35.033 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1 | 1 | 1 |
| Regímenes especiales | 419.598 | 363.179 | 141.463 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 8.752 | 3.306 | 5.877 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 47.916 | 47.681 | 44.561 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 441 | 166 | 164 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 15.596 | 15.153 | 15.511 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 25.205 | 19.786 | 19.643 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 35.083 | 29.481 | 9.089 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.918 | 1.814 | 1.212 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 284.681 | 245.786 | 45.399 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 5 | 5 | 5 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 337.824 | 115.631 | 97.816 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 683 | 159 | 109 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 40.114 | 3.708 | 2.612 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 82.469 | 22.816 | 41.942 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 733 | 5 | 4 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 39.450 | 20.903 | 17.259 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 75 | 58 | 56 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.425 | 61 | 53 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 9 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 770 | 542 | 479 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.493 | 644 | 2.772 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 168.602 | 66.736 | 32.530 |
| RESTO | 688.760 | 361.033 | 200.005 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 48.927 | 29.602 | 13.813 |
| Cambio criterios contables | 2.959 | 889 | 825 |
| Operaciones a plazos | 27.650 | 17.022 | 25.134 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.068 | 1.843 | 919 |
| Revalorizaciones contables | 5.282 | 891 | 2.026 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 38.098 | 32.894 | 32.414 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 13.106 | 1.162 | 2.865 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 40.176 | 27.973 | 19.755 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1.246 | 1.060 | 1.037 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 214 | 207 | 152 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.544 | 279 | 4.520 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 6.738 | 5.353 | 3.931 |
| Por otras correcciones al resultado | 497.749 | 241.857 | 92.615 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.442.860 | 3.687.118 | 1.637.384 |
| Impuesto sobre Sociedades | 244.241 | 99.718 | 18.389 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 27 | 27 | 27 |
| Disminuciones diversas | 4.198.592 | 3.587.374 | 1.618.969 |
| Amortizaciones | 69.559 | 52.476 | 39.334 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.354 | 7.581 | 7.315 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.499 | 2.912 | 320 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 51 | 51 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 55 | 55 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 570 | 552 | 539 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 169 | 169 | 169 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.971 | 2.912 | 1.207 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 592 | 586 | 482 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.956 | 4.731 | 3.855 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.490 | 10.306 | 6.840 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 33.853 | 22.620 | 18.606 |
| Provisiones o deterioros | 1.181.808 | 798.390 | 309.741 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 11.825 | 5.930 | 1.629 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 72.667 | 41.655 | 29.719 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 661 | 624 | 467 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 384.154 | 322.592 | 118.118 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 100.289 | 81.352 | 18.179 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.837 | 4.049 | 2.226 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 402.548 | 247.042 | 73.578 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 287 | 287 | 273 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.238 | 1.238 | 1.238 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 203.302 | 93.620 | 64.314 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.918.408 | 1.901.130 | 991.458 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 809.338 | 801.274 | 227.813 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 267.547 | 266.825 | 89.393 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 8.257 | 8.257 | 5.063 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 4.985 | 4.985 | 4.866 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 733.831 | 726.170 | 591.587 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 13.172 | 13.113 | 769 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 21.942 | 21.942 | 16.995 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2 | 2 | 2 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 58.367 | 57.594 | 54.004 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 967 | 967 | 967 |
| Regímenes especiales | 460.388 | 423.121 | 120.869 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.608 | 5.209 | 967 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 90 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 46.844 | 46.838 | 36.427 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 21.161 | 21.150 | 12.612 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 2.322 | 2.322 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 13.576 | 12.750 | 2.537 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 16.705 | 14.829 | 11.550 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 43.261 | 39.432 | 9.100 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 462 | 462 | 36 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 309.754 | 279.584 | 47.147 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 443 | 442 | 440 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 131 | 73 | 21 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 32 | 32 | 32 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 47.716 | 35.348 | 26.237 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.222 | 1.840 | 1.798 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 51 | 7 | 5 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 45.444 | 33.500 | 24.434 |
| RESTO | 520.714 | 376.910 | 131.330 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 66.310 | 56.055 | 24.102 |
| Cambio criterios contables | 18.386 | 18.225 | 14.585 |
| Operaciones a plazos | 13.191 | 12.696 | 8.631 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 14.614 | 14.605 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 761 | 584 | 501 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2 | 2 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 92.337 | 82.868 | 73.597 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 27 | 27 | 1 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 18.696 | 15.482 | 3.466 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 318 | 318 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 406 | 340 | 392 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.052 | 1.052 | 550 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 283 | 283 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 294.331 | 174.372 | 5.503 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.624.972 | 4.462.381 | 4.408.735 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 802.924 | 760.381 | 292.180 |
| Base imponible positiva | 4.055.183 | 3.989.480 | 4.055.183 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
