Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Servicios sociales
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Servicios sociales
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 14.144 | 8.333 | 5.637 |
| Resultado Contable | 664.837 | 857.183 | 547.395 |
| A U M E N T O S | 4.826.418 | 3.902.666 | 533.873 |
| Impuesto sobre Sociedades | 157.530 | 154.631 | 151.477 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 4.668.887 | 3.748.035 | 382.396 |
 Amortizaciones | 16.579 | 8.694 | 11.918 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.270 | 781 | 1.208 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8.817 | 4.229 | 7.078 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 420 | 198 | 198 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 61 | 44 | 43 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 106 | 106 | 106 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 372 | 327 | 327 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 481 | 433 | 432 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.643 | 1.375 | 1.325 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.410 | 1.202 | 1.201 |
| Provisiones o deterioros | 27.179 | 19.414 | 19.565 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 53 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.189 | 1.199 | 2.392 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.743 | 1.457 | 1.457 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.164 | 857 | 102 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 438 | 175 | 175 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.754 | 1.321 | 426 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 36 | 35 | 35 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 182 | 162 | 156 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 17.610 | 14.207 | 14.821 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 857 | 77 | 77 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4 | 4 | 4 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 46 | 46 | 46 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 807 | 28 | 28 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 4.591.036 | 3.697.481 | 324.990 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.765 | 1.340 | 823 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 274 | 259 | 259 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 10 | 1 | 1 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.135 | 2.829 | 2.733 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.165.263 | 706.201 | 258.203 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.564 | 1.158 | 84 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.418.026 | 2.985.692 | 62.887 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 13.067 | 9.641 | 9.273 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 93 | 93 | 93 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 343 | 149 | 257 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 6.114 | 4.186 | 4.090 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 5.061 | 3.888 | 3.526 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 102 | 33 | 15 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.016 | 1.016 | 1.016 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 339 | 277 | 277 |
| RESTO | 20.169 | 12.729 | 16.574 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.831 | 2.582 | 2.370 |
| Cambio criterios contables | 146 | 141 | 44 |
| Operaciones a plazos | 8.444 | 3.913 | 8.363 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 53 | 41 | 41 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 89 | 89 | 29 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 10 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 59 | 46 | 46 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 154 | 154 | 117 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.382 | 5.763 | 5.564 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.947.720 | 4.050.729 | 394.093 |
| Impuesto sobre Sociedades | 24.258 | 1.336 | 1.280 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 130 | 130 | 130 |
| Disminuciones diversas | 4.923.331 | 4.049.264 | 392.683 |
| Amortizaciones | 9.218 | 8.280 | 6.801 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 692 | 425 | 346 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 343 | 343 | 343 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 95 | 95 | 95 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 85 | 83 | 84 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 228 | 228 | 228 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 97 | 97 | 75 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.247 | 2.237 | 1.915 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.833 | 1.802 | 1.556 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.599 | 2.971 | 2.159 |
| Provisiones o deterioros | 17.516 | 15.499 | 13.854 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.209 | 1.030 | 643 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 106 | 83 | 78 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.381 | 1.381 | 1.135 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 13 | 13 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 147 | 147 | 12 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 16 | 16 | 16 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 397 | 386 | 57 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 14.242 | 12.440 | 11.910 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 27.396 | 27.170 | 24.217 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 20.391 | 20.391 | 17.614 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.441 | 4.441 | 4.349 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 140 | 140 | 93 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.198 | 2.198 | 2.161 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 226 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 4.850.660 | 3.988.343 | 338.169 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.511 | 2.187 | 397 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 259 | 259 | 259 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 41 | 41 | 38 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 637 | 637 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.895 | 1.137 | 1.059 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.184.663 | 740.154 | 265.897 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.915 | 1.524 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.656.470 | 3.241.140 | 69.289 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 21 | 21 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.247 | 1.242 | 1.231 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 675 | 675 | 504 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 675 | 675 | 504 |
| RESTO | 17.865 | 9.296 | 9.138 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.136 | 986 | 767 |
| Cambio criterios contables | 6.885 | 5.990 | 6.793 |
| Operaciones a plazos | 208 | 208 | 110 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 339 | 339 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 39 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 57 | 57 | 57 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 2 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.198 | 1.716 | 1.411 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 541.762 | 707.351 | 685.406 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 65.561 | 64.345 | 25.131 |
| Base imponible positiva | 652.718 | 644.858 | 652.718 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
