Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 75.572 | 40.389 | 29.624 |
| Resultado Contable | 4.659.578 | 7.448.009 | 6.840.995 |
| A U M E N T O S | 4.681.204 | 3.302.141 | 3.186.502 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.045.834 | 1.965.534 | 1.926.587 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 512 | 493 | 493 |
| Aumentos diversos | 2.634.858 | 1.336.114 | 1.259.423 |
 Amortizaciones | 283.602 | 216.496 | 229.844 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 104.326 | 84.640 | 85.714 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 112.585 | 72.692 | 86.632 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 642 | 642 | 642 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.419 | 2.405 | 2.404 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.472 | 1.102 | 1.077 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 528 | 453 | 380 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 22.862 | 22.393 | 22.214 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.518 | 17.989 | 17.665 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.330 | 9.101 | 8.295 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.920 | 5.079 | 4.822 |
| Provisiones o deterioros | 1.278.045 | 685.858 | 654.200 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 341 | 3 | 317 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 75.705 | 41.072 | 40.467 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.680 | 3.171 | 3.384 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 104.052 | 50.662 | 43.863 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 305.162 | 148.239 | 153.666 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.288 | 2.139 | 1.602 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 462 | 462 | 317 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 74.201 | 51.803 | 51.302 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 303 | 159 | 159 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 22.762 | 16.443 | 13.191 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 685.088 | 371.703 | 345.933 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 135.616 | 7.873 | 90.137 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.438 | 1.427 | 1.427 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.359 | 2.359 | 2.359 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 131.818 | 4.087 | 86.351 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 357.554 | 220.891 | 50.096 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.748 | 1.610 | 1.666 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 333 | 202 | 101 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.705 | 1.690 | 1.666 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 113 | 113 | 112 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 31.089 | 23.383 | 23.857 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 41.467 | 28.726 | 14.692 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 282 | 282 | 282 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.478 | 2.692 | 2.558 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 251.598 | 160.790 | 3.759 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 81 | 4 | 4 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 23.660 | 1.400 | 1.400 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 182.424 | 101.449 | 112.762 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 376 | 104 | 282 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 6.708 | 3.891 | 3.843 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 79.623 | 42.908 | 45.634 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 14 | 14 | 13 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 49.190 | 34.557 | 35.448 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 359 | 150 | 153 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.082 | 789 | 699 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 940 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 516 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 4.177 | 4.177 | 4.177 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2 | 2 | 2 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 38.432 | 14.854 | 22.507 |
| RESTO | 397.617 | 103.547 | 122.383 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 98.966 | 27.648 | 32.436 |
| Cambio criterios contables | 12.182 | 9.943 | 7.959 |
| Operaciones a plazos | 21.202 | 20.543 | 20.691 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.236 | 509 | 509 |
| Revalorizaciones contables | 100 | 100 | 91 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 11.063 | 7.129 | 7.129 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.285 | 336 | 1.368 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 12.577 | 1.192 | 1.193 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 2.791 | 2.496 | 2.134 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 69 | 69 | 51 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 481 | 476 | 476 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 846 | 548 | 533 |
| Por otras correcciones al resultado | 231.818 | 32.559 | 47.813 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.109.563 | 2.186.592 | 1.641.860 |
| Impuesto sobre Sociedades | 329.581 | 25.274 | 24.779 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 111 | 111 | 150 |
| Disminuciones diversas | 2.779.871 | 2.161.207 | 1.616.931 |
| Amortizaciones | 247.478 | 155.774 | 132.044 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 110.792 | 42.220 | 41.378 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 28.969 | 25.768 | 11.146 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 604 | 604 | 604 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.949 | 2.711 | 2.548 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 820 | 816 | 690 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 5 | 5 | 5 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.148 | 3.148 | 2.866 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.164 | 8.164 | 8.163 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.951 | 11.728 | 9.312 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.034 | 7.399 | 6.607 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 70.042 | 53.210 | 48.724 |
| Provisiones o deterioros | 855.097 | 598.846 | 472.556 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.630 | 1.616 | 363 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 72.504 | 41.369 | 39.387 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.677 | 7.677 | 7.301 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 54.627 | 46.787 | 35.489 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 104.974 | 81.434 | 41.365 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.404 | 1.374 | 959 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 40.706 | 37.752 | 23.889 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 327 | 326 | 295 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 13.439 | 9.593 | 9.913 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 557.807 | 370.918 | 313.595 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.035.883 | 980.562 | 840.186 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 256.667 | 246.925 | 195.027 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 492.969 | 482.862 | 449.024 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 19.669 | 2.517 | 1.765 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 329 | 329 | 206 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 149.023 | 133.459 | 96.382 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 76.673 | 76.385 | 67.202 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 898 | 898 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.400 | 2.400 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 37.255 | 34.787 | 30.580 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 445.144 | 295.669 | 93.856 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.714 | 1.615 | 1.669 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 993 | 890 | 242 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 41.192 | 41.150 | 41.184 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 49.133 | 6.617 | 287 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 34.389 | 29.588 | 23.535 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.035 | 2.035 | 2.035 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 46.417 | 34.838 | 15.285 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 245 | 245 | 245 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 819 | 74 | 2 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 263.021 | 173.448 | 4.309 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 530 | 530 | 530 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.621 | 4.621 | 4.527 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 32 | 15 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 14.121 | 10.506 | 9.137 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.923 | 1.923 | 1.415 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 1.835 | 1.835 | 1.835 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 689 | 350 | 350 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 9.674 | 6.398 | 5.538 |
| RESTO | 182.147 | 119.849 | 69.151 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 58.009 | 38.279 | 31.738 |
| Cambio criterios contables | 15.482 | 14.441 | 2.591 |
| Operaciones a plazos | 20.288 | 20.274 | 19.200 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 913 | 913 | 246 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.181 | 1.176 | 1.123 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 7.630 | 7.603 | 2 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.446 | 2.011 | 2.002 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 5 | 5 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.016 | 1.438 | 866 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 17.498 | 4.170 | 504 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 460 | 459 | 458 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 129 | 129 | 129 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 13.838 | 3.966 | 551 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 39.251 | 24.984 | 9.741 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 6.230.052 | 8.562.130 | 8.387.347 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 707.689 | 685.027 | 374.869 |
| Base imponible positiva | 7.895.352 | 7.854.697 | 7.895.352 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
