Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 57.812 | 31.573 | 23.178 |
| Resultado Contable | 3.613.438 | 6.715.539 | 4.224.367 |
| A U M E N T O S | 7.165.394 | 2.340.057 | 3.717.220 |
| Impuesto sobre Sociedades | 797.430 | 726.077 | 710.795 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 321 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 6.367.643 | 1.613.980 | 3.006.425 |
 Amortizaciones | 206.815 | 76.229 | 95.058 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 26.085 | 15.932 | 12.950 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 160.117 | 44.036 | 67.426 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 522 | 520 | 203 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.018 | 6.288 | 5.869 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 302 | 257 | 241 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 353 | 1 | 210 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.378 | 773 | 719 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.369 | 1.481 | 876 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.343 | 3.819 | 3.510 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.328 | 3.122 | 3.054 |
| Provisiones o deterioros | 1.871.240 | 388.818 | 821.437 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 62.739 | 127 | 44 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 124.617 | 48.671 | 48.948 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10.397 | 691 | 672 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 65.118 | 15.061 | 35.312 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 249.144 | 46.045 | 126.833 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 25.926 | 7.755 | 7.520 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1 | 1 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.025.410 | 99.639 | 459.993 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 134 | 76 | 95 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 29.138 | 12.775 | 9.216 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 278.617 | 157.976 | 132.804 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 284.209 | 57.310 | 41.962 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 138.919 | 43.213 | 10.666 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 127.298 | 4.756 | 24.288 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.664 | 5.069 | 2.984 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3.184 | 14 | 15 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 9.143 | 4.258 | 4.009 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.336.284 | 842.744 | 1.800.217 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.415 | 3.232 | 3.157 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 9 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 39 | 37 | 37 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.504 | 1.449 | 1.423 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 153 | 118 | 40 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.271 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 52.834 | 47.345 | 47.143 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.654 | 6.908 | 6.425 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.301.990 | 204.833 | 1.719.045 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 15.753 | 7.992 | 1.914 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 929.486 | 570.541 | 19.186 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 16.324 | 0 | 1.726 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 563 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 289 | 289 | 121 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 446.831 | 94.857 | 104.198 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 395 | 304 | 306 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 9.844 | 5.623 | 4.295 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 42.134 | 23.351 | 24.319 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 12 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 80.295 | 36.913 | 34.038 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 425 | 399 | 413 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.448 | 1.270 | 746 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 577 | 412 | 412 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 236 | 236 | 236 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 502 | 476 | 423 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 309.963 | 25.873 | 39.010 |
| RESTO | 222.264 | 154.023 | 143.553 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 28.739 | 23.377 | 17.928 |
| Cambio criterios contables | 3.442 | 3.063 | 2.218 |
| Operaciones a plazos | 5.508 | 2.719 | 3.051 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.676 | 2.942 | 2.729 |
| Revalorizaciones contables | 452 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 13.166 | 12.496 | 7.742 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 18.888 | 17.451 | 17.378 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 56.953 | 54.314 | 38.044 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 10.311 | 8.005 | 6.677 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 391 | 374 | 345 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 512 | 106 | 475 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.748 | 1.748 | 1.748 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.122 | 86 | 48 |
| Por otras correcciones al resultado | 77.356 | 27.340 | 45.172 |
| D I S M I N U C I O N E S | 9.802.031 | 6.169.474 | 4.705.660 |
| Impuesto sobre Sociedades | 502.613 | 193.000 | 35.810 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 432 | 432 | 1 |
| Disminuciones diversas | 9.298.987 | 5.976.042 | 4.669.849 |
| Amortizaciones | 67.398 | 56.089 | 28.657 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.798 | 5.536 | 3.293 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 16.620 | 14.139 | 2.845 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 8.544 | 8.126 | 120 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.556 | 6.264 | 4.761 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 162 | 161 | 156 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 452 | 448 | 425 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.513 | 4.474 | 3.370 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.914 | 4.445 | 4.060 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 18.835 | 12.494 | 9.626 |
| Provisiones o deterioros | 1.267.647 | 784.784 | 241.497 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.457 | 3.939 | 3.190 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 332.161 | 116.921 | 12.792 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 524 | 524 | 456 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.225 | 4.257 | 3.329 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 336.093 | 234.549 | 46.165 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 9.643 | 7.181 | 2.300 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 337.891 | 284.332 | 81.767 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 204 | 143 | 129 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 27.090 | 8.995 | 4.052 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 210.361 | 123.944 | 87.317 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.146.654 | 3.783.002 | 2.384.423 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.328.651 | 2.099.625 | 1.283.250 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 284.121 | 241.928 | 96.260 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 50.386 | 50.196 | 32.086 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 45.725 | 10.395 | 38.277 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.309.584 | 1.254.687 | 843.540 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 74.145 | 73.949 | 46.851 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 36.560 | 36.399 | 31.284 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 391 | 391 | 391 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 17.080 | 15.422 | 12.474 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 9 | 9 | 9 |
| Regímenes especiales | 3.525.224 | 1.121.272 | 1.905.644 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.653 | 3.242 | 2.947 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 8 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.850 | 1.463 | 1.425 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 13.875 | 13.414 | 5.566 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 195.339 | 195.339 | 165.875 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.914 | 5.801 | 4.382 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 23.572 | 23.497 | 23.424 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.295.481 | 246.960 | 1.679.750 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10.117 | 9.680 | 241 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 970.681 | 620.141 | 20.453 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 328 | 328 | 328 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.121 | 1.120 | 1.111 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 286 | 286 | 142 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 29.358 | 24.413 | 8.922 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.483 | 2.467 | 486 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 1.277 | 1.277 | 1.277 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 163 | 99 | 46 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 25.435 | 20.570 | 7.113 |
| RESTO | 262.706 | 206.482 | 100.706 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 39.689 | 33.007 | 17.637 |
| Cambio criterios contables | 4.486 | 2.504 | 966 |
| Operaciones a plazos | 44.402 | 44.350 | 8.044 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.220 | 1.220 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 422 | 422 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 31.614 | 31.612 | 27.590 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 51.767 | 14.463 | 6.733 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 101 | 25 | 25 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 27.135 | 26.378 | 12.121 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 7.796 | 6.652 | 5.455 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1.258 | 497 | 474 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 553 | 553 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 5.033 | 569 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 11 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 47.217 | 44.231 | 21.661 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 969.502 | 2.868.241 | 3.250.812 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 505.821 | 456.435 | 204.723 |
| Base imponible positiva | 2.993.696 | 2.876.911 | 2.993.696 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
