Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Servicios a Empresas

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana

Sector: Servicios a Empresas

Ejercicio 2021

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	27.258	14.867	11.272
Resultado Contable	1.452.327	2.558.856	1.984.882
A U M E N T O S	1.518.245	789.591	684.886
Impuesto sobre Sociedades	269.370	256.578	243.801
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	2	2	0
Aumentos diversos	1.248.874	533.011	441.086
Amortizaciones	26.642	17.658	20.759
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	4.118	2.041	3.019
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	13.553	8.244	10.859
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	1.396	1.384	1.384
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	871	335	257
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	289	259	235
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	10	6	6
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	364	179	159
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	507	278	277
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.858	1.668	1.606
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	3.676	3.265	2.956
Provisiones o deterioros	384.226	92.427	117.952
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	97	50	5
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	32.666	15.492	18.283
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	232	93	84
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	32.322	3.181	3.641
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	64.135	16.800	15.549
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	3.974	82	30
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	212.036	43.232	65.658
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	17	17	11
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.795	1.710	1.505
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	36.953	11.771	13.186
Exenciones (art. 21 y art. 22)	161.167	125.643	125.150
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	130.721	124.514	124.021
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	21.109	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	484	37	37
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	2.648	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	6.205	1.091	1.091
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	459.369	192.726	58.691
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.076	296	272
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	519	478	478
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	115	14	14
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	1.101	741	194
Arrendamiento financiero: régimen especial	7.181	6.789	6.589
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	322.508	104.794	40.177
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	174	0	174
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	116	104	83
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	125.579	79.510	10.708
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	125.600	62.433	72.425
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	1.483	969	969
Gastos no deducibles retribución fondos propios	7.130	3.647	2.481
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	18.828	8.961	9.320
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	5	5	2
Gastos por donativos y liberalidades	45.620	39.258	33.533
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	5	5	5
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	3.872	3	5
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	6	6	6
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1.314	810	810
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	47.337	8.769	25.293
RESTO	91.869	42.124	46.109
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	13.432	1.162	2.952
Cambio criterios contables	736	36	17
Operaciones a plazos	21.025	11.894	12.164
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	2.385	555	89
Revalorizaciones contables	15	15	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	57	57	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	7.813	7.813	2.885
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	601	334	41
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	22.795	9.614	18.533
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	235	235	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	1.615	1.501	1.531
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	517	517	270
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	281	131	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	96	32	4
Por otras correcciones al resultado	20.267	8.229	7.624
D I S M I N U C I O N E S	2.629.113	2.241.771	1.510.894
Impuesto sobre Sociedades	116.985	42.471	8.572
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	4.791	2.475	4.765
Disminuciones diversas	2.507.338	2.196.825	1.497.557
Amortizaciones	18.079	11.016	9.778
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.116	1.020	983
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	2.776	133	390
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	6	6	6
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	1.503	1.143	671
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	314	312	306
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	20	20	20
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	111	111	110
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	2.959	2.924	2.775
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	3.393	2.997	2.563
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	5.881	2.351	1.954
Provisiones o deterioros	351.562	261.755	147.116
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	106	106	5
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	9.157	6.694	4.056
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	2	2	2
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	5.926	2.857	1.691
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	30.115	25.215	8.039
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	5.979	2.521	405
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	277.358	205.053	120.691
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	1.885	1.885	28
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.229	1.229	888
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	19.804	16.193	11.312
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.456.866	1.430.923	1.047.635
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	865.457	846.817	589.130
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	40.322	38.078	29.785
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	12.882	12.859	4.881
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	2.213	2.213	2.213
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	512.786	507.927	406.650
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	6.682	6.663	243
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	13.549	13.390	11.926
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	3	3	3
Exención por rentas en el extranjero art.22	2.972	2.972	2.803
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	404.020	231.482	65.725
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.949	248	144
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	262	258	85
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	6.049	6.027	1.048
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	158	158	158
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	6.394	6.394	1.913
Arrendamiento financiero: régimen especial	6.902	6.775	6.393
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	1.046	1.046	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	243.371	115.869	42.539
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	1.815	1.815	1.339
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	382	382	1
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	135.344	92.161	11.759
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	348	348	348
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	4.238	1.265	373
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	507	4	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	224	6	224
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	3.507	1.255	149
RESTO	272.573	260.384	226.930
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	10.963	8.686	1.641
Cambio criterios contables	3.151	2.471	2.460
Operaciones a plazos	4.339	4.339	1.771
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	10.146	10.142	10.142
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	14	2	2
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	11.320	11.222	2.159
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	7.356	7.356	5.805
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	22	21	19
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	19	19	19
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	7.066	43	43
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	218.177	216.082	202.869
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	307.430	1.071.871	1.125.827
Compensaciones de B.I. negativas	179.770	169.951	88.712
Base imponible positiva	1.015.002	979.004	1.015.002

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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