Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Total
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 187.969 | 96.604 | 70.107 |
| Resultado Contable | 8.707.903 | 13.012.265 | 11.315.772 |
| A U M E N T O S | 7.818.898 | 5.494.392 | 4.720.669 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.992.104 | 2.889.600 | 2.788.132 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 10 | 10 | 8 |
| Aumentos diversos | 4.826.784 | 2.604.782 | 1.932.529 |
 Amortizaciones | 249.050 | 179.798 | 203.193 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 40.784 | 30.282 | 30.903 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 64.497 | 41.955 | 53.042 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.936 | 2.662 | 2.647 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 24.663 | 7.984 | 22.581 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.699 | 3.365 | 3.271 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 964 | 522 | 542 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 29.477 | 27.355 | 26.888 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 33.332 | 24.112 | 25.184 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 26.176 | 22.931 | 20.806 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 22.522 | 18.630 | 17.327 |
| Provisiones o deterioros | 1.416.192 | 512.268 | 788.720 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.020 | 567 | 379 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 154.242 | 64.368 | 84.960 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.387 | 1.574 | 2.231 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 119.750 | 21.101 | 47.163 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 219.631 | 58.646 | 62.545 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 51.155 | 11.848 | 10.756 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 218 | 218 | 4 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 330.651 | 118.705 | 144.131 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.298 | 289 | 273 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 15.436 | 13.499 | 14.713 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 513.403 | 221.452 | 421.563 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 193.354 | 143.023 | 143.887 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 154.455 | 136.973 | 138.592 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 21.599 | 489 | 489 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.536 | 38 | 38 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.648 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 13.117 | 5.524 | 4.769 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.027.529 | 1.304.432 | 312.771 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 12.515 | 9.837 | 9.890 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 615 | 615 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 30.659 | 27.974 | 22.478 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.732 | 1.577 | 1.445 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.621 | 1.112 | 557 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 52.404 | 42.182 | 38.496 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 818.671 | 487.645 | 146.247 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 174 | 0 | 174 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 46.868 | 46.267 | 35.640 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.043.511 | 675.537 | 46.855 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 6.615 | 344 | 344 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 12.144 | 11.344 | 10.644 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 443.619 | 212.624 | 238.575 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.513 | 1.360 | 1.359 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 26.321 | 8.150 | 6.928 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 127.577 | 73.265 | 73.431 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 250 | 91 | 88 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 135.192 | 97.451 | 100.528 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 169 | 107 | 91 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 22.739 | 64 | 10.520 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 40 | 36 | 39 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 98 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 2.000 | 1.952 | 1.909 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 460 | 460 | 460 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 26.573 | 1.024 | 1.122 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 99.686 | 28.664 | 42.100 |
| RESTO | 497.040 | 252.637 | 245.383 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 81.499 | 29.802 | 51.499 |
| Cambio criterios contables | 6.126 | 3.810 | 1.976 |
| Operaciones a plazos | 63.890 | 35.376 | 51.518 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 33.020 | 14.030 | 13.517 |
| Revalorizaciones contables | 2.619 | 1.449 | 2.401 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 97 | 57 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 12.550 | 11.069 | 7.422 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5.046 | 1.384 | 1.532 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 70.878 | 10.659 | 22.488 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 235 | 235 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 5.105 | 4.917 | 4.702 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 581 | 572 | 325 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 697 | 366 | 408 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.784 | 1.258 | 1.378 |
| Por otras correcciones al resultado | 212.915 | 137.652 | 86.218 |
| D I S M I N U C I O N E S | 7.300.124 | 5.716.155 | 3.557.786 |
| Impuesto sobre Sociedades | 490.573 | 96.655 | 39.207 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.854 | 2.477 | 4.767 |
| Disminuciones diversas | 6.804.697 | 5.617.024 | 3.513.812 |
| Amortizaciones | 224.749 | 173.456 | 161.978 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 22.614 | 15.183 | 11.204 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 15.829 | 6.836 | 6.056 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.813 | 1.805 | 1.802 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 12.473 | 10.378 | 10.184 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.726 | 2.715 | 2.493 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 163 | 163 | 67 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.695 | 4.674 | 4.023 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 596 | 596 | 596 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 32.308 | 31.961 | 25.728 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 36.453 | 32.994 | 27.820 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 95.078 | 66.150 | 72.004 |
| Provisiones o deterioros | 1.189.575 | 743.964 | 645.374 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.456 | 5.529 | 2.933 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 103.263 | 87.523 | 48.588 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.361 | 1.361 | 1.147 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 69.423 | 32.185 | 17.099 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 160.881 | 81.225 | 46.112 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 39.416 | 29.800 | 8.575 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1 | 1 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 389.394 | 305.985 | 195.037 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.218 | 2.217 | 325 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 9.343 | 7.764 | 8.779 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 407.819 | 190.374 | 316.779 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.476.389 | 2.432.254 | 1.859.346 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.512.995 | 1.488.125 | 1.103.764 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 108.714 | 105.827 | 86.207 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 29.122 | 28.820 | 17.425 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 3.086 | 3.086 | 2.545 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 758.400 | 751.736 | 619.718 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 8.601 | 8.580 | 1.730 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 23.986 | 23.828 | 17.732 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 10.256 | 1.444 | 1.128 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 21.153 | 20.731 | 9.021 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 76 | 76 | 76 |
| Regímenes especiales | 2.297.042 | 1.730.946 | 480.025 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.688 | 5.184 | 4.165 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 30.938 | 29.643 | 24.500 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 50.889 | 50.789 | 45.361 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 830 | 830 | 158 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 12.336 | 12.334 | 3.720 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 62.903 | 54.693 | 48.117 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.784 | 1.784 | 66 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 857.596 | 643.093 | 179.094 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 73.909 | 73.909 | 73.433 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 14.582 | 14.461 | 2.936 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.130.529 | 791.200 | 46.118 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 23.459 | 23.459 | 23.459 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 28.606 | 28.572 | 27.903 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 30 | 30 | 30 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 966 | 966 | 966 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 43.934 | 26.029 | 14.781 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.144 | 1.211 | 128 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.236 | 365 | 744 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 40.555 | 24.453 | 13.909 |
| RESTO | 573.007 | 510.375 | 352.308 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 84.534 | 68.994 | 31.992 |
| Cambio criterios contables | 18.700 | 17.705 | 9.565 |
| Operaciones a plazos | 44.232 | 37.796 | 30.056 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 20.823 | 20.476 | 166 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 162 | 137 | 83 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 10.258 | 10.245 | 10.176 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 150 | 61 | 61 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 29.341 | 18.875 | 8.299 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 9.774 | 9.570 | 8.084 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 746 | 746 | 746 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 216 | 215 | 211 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.392 | 1.392 | 1.392 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.751 | 43 | 43 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 16 | 16 | 16 |
| Por otras correcciones al resultado | 344.913 | 324.103 | 251.419 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 9.251.952 | 12.753.361 | 12.505.882 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.452.308 | 1.371.576 | 674.090 |
| Base imponible positiva | 11.559.717 | 11.405.772 | 11.559.717 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
