Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: La Rioja , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: La Rioja
Sector: Total
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 11.401 | 6.168 | 4.260 |
| Resultado Contable | 638.442 | 886.189 | 760.846 |
| A U M E N T O S | 466.019 | 337.369 | 304.490 |
| Impuesto sobre Sociedades | 223.012 | 217.986 | 212.568 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 243.007 | 119.383 | 91.923 |
 Amortizaciones | 33.106 | 24.178 | 27.767 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.220 | 5.600 | 11.612 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7.711 | 6.969 | 6.657 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 13 | 13 | 13 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 306 | 137 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 339 | 301 | 304 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 545 | 495 | 457 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.215 | 2.137 | 2.087 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.086 | 1.738 | 1.765 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.040 | 4.672 | 3.014 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.633 | 2.116 | 1.858 |
| Provisiones o deterioros | 100.425 | 32.319 | 33.880 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.587 | 4.587 | 4.587 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.274 | 1.705 | 1.723 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 721 | 36 | 708 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 11.818 | 11.433 | 10.626 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 38.353 | 2.655 | 2.523 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 15.079 | 187 | 195 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 11.509 | 5.049 | 6.319 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 172 | 167 | 167 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 13.908 | 6.495 | 7.027 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 895 | 106 | 107 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 792 | 5 | 6 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 103 | 101 | 101 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 55.978 | 42.625 | 10.213 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 252 | 252 | 242 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 18 | 10 | 10 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 32 | 22 | 21 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.774 | 4.342 | 3.764 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 25.281 | 17.782 | 5.219 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 925 | 806 | 369 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 24.696 | 19.411 | 587 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 25.757 | 8.092 | 8.044 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 30 | 30 | 30 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 216 | 184 | 77 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 6.175 | 3.780 | 3.313 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 4.418 | 3.565 | 3.356 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 14 | 14 | 14 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1 | 1 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 9.094 | 14 | 126 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.804 | 501 | 1.124 |
| RESTO | 26.846 | 12.063 | 11.912 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.199 | 1.027 | 1.029 |
| Cambio criterios contables | 3.194 | 3.194 | 3.194 |
| Operaciones a plazos | 327 | 107 | 284 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.887 | 3.887 | 561 |
| Revalorizaciones contables | 21 | 0 | 18 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.328 | 617 | 712 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 329 | 7 | 329 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.518 | 1.489 | 1.489 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 306 | 237 | 237 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 47 | 47 | 41 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 166 | 164 | 128 |
| Por otras correcciones al resultado | 14.523 | 1.287 | 3.891 |
| D I S M I N U C I O N E S | 330.333 | 275.281 | 155.495 |
| Impuesto sobre Sociedades | 28.041 | 3.816 | 2.197 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 8 | 8 | 8 |
| Disminuciones diversas | 302.285 | 271.458 | 153.290 |
| Amortizaciones | 24.386 | 21.953 | 17.780 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.084 | 3.519 | 3.286 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.151 | 1.133 | 971 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.287 | 976 | 8 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 31 | 27 | 26 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.856 | 1.856 | 1.775 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.831 | 3.794 | 1.913 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.595 | 3.408 | 2.913 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 8.539 | 7.228 | 6.877 |
| Provisiones o deterioros | 57.827 | 50.361 | 27.396 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.240 | 2.240 | 2.227 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 19.730 | 19.537 | 1.917 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.128 | 6.802 | 5.205 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.162 | 3.134 | 2.565 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 148 | 148 | 105 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 14.923 | 13.484 | 10.450 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 173 | 19 | 19 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.315 | 4.989 | 4.899 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 112.917 | 110.704 | 73.611 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 46.170 | 45.325 | 28.575 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 11.974 | 10.798 | 5.168 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2.570 | 2.566 | 2.566 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 41.593 | 41.406 | 28.136 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 10.074 | 10.074 | 9.166 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 62 | 62 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 475 | 475 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 74.932 | 65.355 | 15.602 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 93 | 93 | 89 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6 | 4 | 4 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 6.020 | 6.015 | 6.015 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.581 | 3.872 | 3.361 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 27.570 | 21.746 | 5.237 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 977 | 758 | 225 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 35.158 | 32.341 | 144 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 526 | 526 | 526 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 10.150 | 7.844 | 5.624 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3 | 3 | 3 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.273 | 2 | 2 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.874 | 7.840 | 5.620 |
| RESTO | 22.073 | 15.241 | 13.276 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.978 | 2.770 | 1.265 |
| Cambio criterios contables | 4.104 | 4.104 | 4.103 |
| Operaciones a plazos | 2.600 | 2.600 | 2.369 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 399 | 399 | 399 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.576 | 1.576 | 1.574 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 16 | 16 | 16 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 653 | 653 | 651 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 197 | 197 | 197 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 9.550 | 2.926 | 2.702 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 773.540 | 947.693 | 909.257 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 97.030 | 94.804 | 30.198 |
| Base imponible positiva | 862.430 | 849.971 | 862.430 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
