Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 6.458 | 3.577 | 2.651 |
| Resultado Contable | 330.038 | 511.662 | 392.874 |
| A U M E N T O S | 308.753 | 192.535 | 187.767 |
| Impuesto sobre Sociedades | 63.676 | 59.766 | 57.350 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 245.077 | 132.769 | 130.417 |
 Amortizaciones | 19.459 | 18.298 | 17.415 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 241 | 127 | 122 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 14.066 | 13.428 | 12.725 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 13 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 157 | 142 | 127 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 32 | 27 | 21 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.209 | 2.195 | 2.194 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.668 | 1.630 | 1.620 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 527 | 295 | 263 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 547 | 454 | 344 |
| Provisiones o deterioros | 92.503 | 29.552 | 44.405 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 12.329 | 2.169 | 8.144 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 217 | 117 | 25 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 21.609 | 5.631 | 13.912 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 968 | 24 | 714 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 47.163 | 12.605 | 12.752 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 4 | 4 | 3 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.369 | 1.369 | 1.307 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.845 | 7.635 | 7.548 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 8.833 | 3.042 | 1.477 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.602 | 591 | 1.476 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.353 | 2.353 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.822 | 43 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 55 | 55 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 84.041 | 62.455 | 39.965 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 146 | 145 | 145 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 7 | 7 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 64 | 63 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 958 | 857 | 670 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 43.027 | 35.274 | 23.699 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 56 | 54 | 54 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 39.781 | 26.054 | 15.397 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 8.388 | 4.772 | 3.994 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 58 | 4 | 58 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 242 | 175 | 146 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 3.144 | 1.942 | 1.880 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 3.174 | 2.024 | 1.907 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 622 | 622 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.143 | 0 | 0 |
| RESTO | 31.853 | 14.650 | 23.160 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 423 | 177 | 133 |
| Cambio criterios contables | 10 | 6 | 8 |
| Operaciones a plazos | 2.066 | 2.061 | 2.066 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 774 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 14 | 0 | 13 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 10.385 | 0 | 10.384 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.311 | 4.295 | 3.075 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 105 | 102 | 78 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2 | 2 | 2 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 316 | 316 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 13.448 | 7.692 | 7.401 |
| D I S M I N U C I O N E S | 588.271 | 482.531 | 318.674 |
| Impuesto sobre Sociedades | 40.017 | 14.307 | 1.420 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 188 | 188 | 188 |
| Disminuciones diversas | 548.066 | 468.036 | 317.066 |
| Amortizaciones | 5.371 | 4.738 | 4.528 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 554 | 309 | 507 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 281 | 281 | 279 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 61 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 53 | 53 | 53 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 29 | 29 | 10 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 109 | 109 | 109 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 124 | 124 | 124 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 413 | 409 | 304 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 865 | 835 | 649 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.883 | 2.590 | 2.493 |
| Provisiones o deterioros | 69.337 | 34.923 | 14.533 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.812 | 4.812 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.945 | 294 | 1.290 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 125 | 125 | 66 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.048 | 9.939 | 407 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 93 | 73 | 8 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 16.019 | 6.946 | 530 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 8 | 6 | 6 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 87 | 87 | 87 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 35.200 | 12.641 | 12.141 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 290.367 | 269.131 | 206.518 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 223.404 | 211.973 | 171.831 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 27.078 | 27.078 | 3.848 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 5.903 | 5.423 | 3.823 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 27.315 | 18.040 | 25.256 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.686 | 1.686 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.981 | 4.930 | 1.760 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 93.134 | 72.513 | 42.553 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 402 | 401 | 401 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 118 | 14 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 445 | 445 | 6 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 45 | 45 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.581 | 1.459 | 570 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 48.162 | 41.083 | 25.827 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 42.305 | 28.990 | 15.672 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 77 | 77 | 77 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 5.033 | 4.033 | 500 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 53 | 53 | 9 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.980 | 3.980 | 491 |
| RESTO | 84.824 | 82.699 | 48.434 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 33.718 | 33.670 | 32.142 |
| Cambio criterios contables | 15 | 14 | 14 |
| Operaciones a plazos | 52 | 52 | 47 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.730 | 847 | 6 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 418 | 418 | 273 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 2 | 2 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 31.538 | 31.404 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 16.351 | 16.291 | 15.952 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 50.528 | 221.674 | 261.975 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 41.467 | 37.869 | 19.985 |
| Base imponible positiva | 237.729 | 233.755 | 237.729 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
