Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 43.777 | 18.694 | 10.148 |
| Resultado Contable | 253.587 | 1.461.514 | 1.049.583 |
| A U M E N T O S | 1.676.591 | 949.165 | 446.927 |
| Impuesto sobre Sociedades | 380.733 | 289.402 | 240.484 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.295.858 | 659.763 | 206.443 |
 Amortizaciones | 64.037 | 27.158 | 24.426 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.623 | 4.847 | 4.449 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 27.338 | 3.640 | 3.399 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 631 | 411 | 384 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 531 | 511 | 463 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.763 | 4.484 | 3.713 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.082 | 4.713 | 4.441 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.358 | 5.078 | 4.456 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.711 | 3.474 | 3.121 |
| Provisiones o deterioros | 218.227 | 107.478 | 16.477 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 21 | 17 | 17 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.911 | 1.364 | 1.055 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 52 | 19 | 7 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 64.568 | 36.546 | 924 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 16.741 | 942 | 464 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 357 | 210 | 210 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 18.123 | 5.224 | 4.892 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.958 | 1.346 | 1.352 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 107.496 | 61.811 | 7.557 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 12 | 6 | 6 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6 | 6 | 6 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 825.678 | 432.242 | 105.264 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.054 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 28 | 25 | 25 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.725 | 1.718 | 197 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 73.752 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.698 | 2.452 | 1.767 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 170.256 | 109.511 | 44.954 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 23.484 | 3.056 | 627 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 515.667 | 291.246 | 26.257 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 32.014 | 24.233 | 31.437 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 132.571 | 61.381 | 29.453 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 59 | 18 | 59 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.815 | 1.269 | 1.250 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 21.065 | 8.490 | 6.268 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 14 | 14 | 10 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 20.529 | 12.164 | 6.016 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 312 | 134 | 134 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 8.273 | 8.273 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 80.500 | 31.017 | 15.714 |
| RESTO | 55.332 | 31.499 | 30.816 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.171 | 1.321 | 1.366 |
| Cambio criterios contables | 741 | 679 | 45 |
| Operaciones a plazos | 3.500 | 443 | 2.647 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.658 | 664 | 258 |
| Revalorizaciones contables | 807 | 118 | 136 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 105 | 20 | 103 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.375 | 4.367 | 4.348 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 15.896 | 14.233 | 14.246 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 943 | 888 | 38 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 273 | 273 | 273 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.393 | 1.393 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 183 | 162 | 160 |
| Por otras correcciones al resultado | 22.288 | 6.938 | 7.196 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.641.065 | 1.128.184 | 397.081 |
| Impuesto sobre Sociedades | 108.610 | 8.316 | 4.214 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.532.455 | 1.119.868 | 392.867 |
| Amortizaciones | 41.382 | 24.473 | 18.277 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.617 | 5.128 | 4.569 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 411 | 219 | 130 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 12 | 12 | 12 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 200 | 197 | 189 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.257 | 1.257 | 320 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 121 | 121 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.957 | 3.262 | 3.103 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.117 | 7.224 | 4.120 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 18.689 | 7.051 | 5.834 |
| Provisiones o deterioros | 332.722 | 256.710 | 26.009 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 616 | 616 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.573 | 5.378 | 1.569 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 16 | 16 | 10 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 182.151 | 149.302 | 9.582 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.547 | 3.270 | 2.702 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 400 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 23.998 | 21.924 | 736 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 860 | 539 | 526 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 111.559 | 75.661 | 10.882 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 213.661 | 205.023 | 187.581 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 52.531 | 51.104 | 41.561 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 12.468 | 5.305 | 5.060 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.471 | 1.423 | 1.348 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 2.756 | 2.756 | 2.756 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 143.783 | 143.783 | 136.214 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 653 | 653 | 642 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 763.530 | 476.385 | 92.347 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.967 | 193 | 3 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 76 | 74 | 74 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 462 | 462 | 334 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 502 | 502 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 26 | 26 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.544 | 1.904 | 1.030 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 186.275 | 129.186 | 47.794 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 23.556 | 3.278 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 530.484 | 325.123 | 28.045 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 15.382 | 15.382 | 14.813 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 254 | 254 | 254 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 992 | 148 | 148 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 141 | 140 | 140 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 8 | 8 | 8 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 843 | 0 | 0 |
| RESTO | 180.169 | 157.128 | 68.504 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 22.906 | 4.730 | 1.148 |
| Cambio criterios contables | 1.084 | 889 | 424 |
| Operaciones a plazos | 78.459 | 78.459 | 834 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.009 | 3.009 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 45 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 15 | 15 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 38.592 | 38.592 | 38.592 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4 | 4 | 4 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 26.969 | 26.387 | 26.252 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.412 | 1.412 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.673 | 3.631 | 1.250 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 289.194 | 1.282.536 | 1.099.551 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 429.547 | 410.444 | 186.443 |
| Base imponible positiva | 902.760 | 882.717 | 902.760 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
