Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Total
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 277.565 | 129.940 | 95.848 |
| Resultado Contable | 9.281.367 | 14.623.108 | 11.529.425 |
| A U M E N T O S | 11.615.730 | 8.499.705 | 5.844.080 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.186.717 | 3.067.444 | 2.952.381 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 30.131 | 29.097 | 29.421 |
| Aumentos diversos | 8.398.882 | 5.403.164 | 2.862.279 |
 Amortizaciones | 439.645 | 375.924 | 383.020 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 161.249 | 147.905 | 146.351 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 132.268 | 95.758 | 117.474 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.470 | 2.442 | 2.442 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.842 | 5.735 | 6.271 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.326 | 2.905 | 2.651 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.546 | 1.307 | 1.506 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 43.613 | 41.925 | 28.917 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 48.413 | 46.310 | 46.428 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 21.419 | 17.494 | 17.874 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 16.500 | 14.143 | 13.106 |
| Provisiones o deterioros | 2.120.268 | 1.096.465 | 988.530 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.319 | 1.722 | 2.987 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 389.790 | 105.820 | 137.861 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 24.644 | 4.271 | 7.470 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 184.906 | 83.054 | 96.689 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 272.833 | 53.929 | 71.207 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 144.717 | 50.561 | 58.646 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.093 | 1.092 | 1.092 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 471.229 | 319.402 | 265.185 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 823 | 207 | 322 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 45.118 | 44.367 | 42.246 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 579.795 | 432.040 | 304.824 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 401.061 | 78.566 | 54.908 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 71.315 | 37.191 | 11.959 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 271.864 | 272 | 1.519 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 11 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 57.872 | 41.102 | 41.431 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.948.558 | 3.283.301 | 747.309 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 25.702 | 12.718 | 18.506 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 187 | 184 | 184 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 12.177 | 10.203 | 3.982 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 40.637 | 40.149 | 40.150 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 43.890 | 21.723 | 42.912 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 44.233 | 38.948 | 18.647 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 7.416 | 7.416 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.334.973 | 2.091.268 | 423.364 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 12.466 | 0 | 12.466 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 12.151 | 11.426 | 5.052 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.413.382 | 1.049.213 | 182.001 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.279 | 4 | 3 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 66 | 52 | 42 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 768.503 | 243.955 | 243.324 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 160 | 100 | 6 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 51.562 | 17.989 | 20.321 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 219.954 | 114.992 | 113.652 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 325 | 245 | 304 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 91.193 | 57.305 | 53.015 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.985 | 915 | 1.476 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.745 | 1.848 | 235 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 114 | 31 | 97 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 213 | 213 | 213 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 19.109 | 18.568 | 9.015 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 5.855 | 5.855 | 4.403 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.410 | 1.106 | 118 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 373.877 | 24.788 | 40.466 |
| RESTO | 720.848 | 324.953 | 445.187 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 68.344 | 32.306 | 41.603 |
| Cambio criterios contables | 26.057 | 6.076 | 18.292 |
| Operaciones a plazos | 64.637 | 26.659 | 50.876 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 83.529 | 23.270 | 38.195 |
| Revalorizaciones contables | 10.345 | 9.252 | 8.985 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 75 | 75 | 75 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 28.617 | 4.809 | 28.332 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 26.902 | 10.714 | 21.795 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 64.897 | 48.904 | 48.004 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 3.764 | 3.503 | 3.465 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 352 | 351 | 282 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.511 | 1.446 | 1.183 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.485 | 1.999 | 1.935 |
| Por otras correcciones al resultado | 336.331 | 155.589 | 182.165 |
| D I S M I N U C I O N E S | 12.242.920 | 10.307.850 | 4.327.464 |
| Impuesto sobre Sociedades | 658.052 | 216.791 | 46.015 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 117.206 | 117.206 | 116.689 |
| Disminuciones diversas | 11.467.662 | 9.973.853 | 4.164.760 |
| Amortizaciones | 356.575 | 311.578 | 245.222 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 57.429 | 54.186 | 18.087 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 87.012 | 71.435 | 70.824 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 713 | 713 | 710 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 9.335 | 7.274 | 6.197 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.367 | 2.346 | 2.277 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 916 | 916 | 916 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.295 | 4.294 | 4.201 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.743 | 6.796 | 2.258 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 33.599 | 31.857 | 23.052 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 29.644 | 27.499 | 23.429 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 123.522 | 104.261 | 93.271 |
| Provisiones o deterioros | 2.514.999 | 1.868.662 | 987.466 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 9.620 | 6.706 | 5.028 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 446.055 | 373.409 | 43.212 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.034 | 3.269 | 4.033 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 633.996 | 598.337 | 448.825 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 537.482 | 240.052 | 62.180 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 20.248 | 8.855 | 7.623 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 314.252 | 207.448 | 22.435 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 556 | 533 | 180 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 37.717 | 37.179 | 35.835 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 511.039 | 392.875 | 358.115 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.390.176 | 2.291.927 | 1.718.769 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.110.163 | 1.060.961 | 765.714 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 103.996 | 101.638 | 54.399 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 59.341 | 59.232 | 17.944 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 23.554 | 23.554 | 3.739 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 759.968 | 756.316 | 614.462 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 72.075 | 56.766 | 32.732 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 52.742 | 52.558 | 50.724 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 8.746 | 326 | 8.521 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 199.405 | 180.388 | 170.390 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 187 | 187 | 144 |
| Regímenes especiales | 5.503.690 | 4.933.106 | 853.889 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 12.553 | 12.085 | 9.662 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3.864 | 3.862 | 3.862 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 23.658 | 22.304 | 12.381 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 65.918 | 64.730 | 63.857 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 177 | 177 | 158 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.328.109 | 1.326.728 | 20.694 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 53.162 | 45.433 | 23.413 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.432.890 | 2.208.876 | 432.064 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 549 | 549 | 549 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10.109 | 9.502 | 579 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.467.672 | 1.133.849 | 182.401 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.096 | 2.096 | 2.096 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 54.404 | 54.387 | 54.242 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 37 | 37 | 37 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 19 | 19 | 19 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 240 | 240 | 239 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 48.233 | 48.233 | 47.634 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 135.785 | 111.743 | 78.864 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 792 | 777 | 415 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 2.968 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.485 | 2.484 | 2.284 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 129.540 | 108.482 | 76.164 |
| RESTO | 566.436 | 456.836 | 280.551 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 84.659 | 53.127 | 44.493 |
| Cambio criterios contables | 18.513 | 8.690 | 8.997 |
| Operaciones a plazos | 76.570 | 76.566 | 57.143 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 30.861 | 30.421 | 23.741 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 38.784 | 38.776 | 528 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 22 | 20 | 20 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.244 | 3.155 | 2.189 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6.460 | 5.922 | 4.300 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 75.998 | 71.130 | 29.960 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 15.075 | 15.075 | 12.002 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 224 | 202 | 165 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 9.471 | 5.729 | 5.695 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2.344 | 2.280 | 341 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.089 | 2.062 | 953 |
| Por otras correcciones al resultado | 201.122 | 143.679 | 90.025 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 8.905.171 | 13.061.449 | 12.985.824 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.802.632 | 1.731.106 | 824.242 |
| Base imponible positiva | 11.982.707 | 11.788.736 | 11.982.707 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
