Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Grande , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Grande

Sector: Total

Ejercicio 2021

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	4.255	3.256	2.784
Resultado Contable	34.909.889	54.982.010	40.365.644
A U M E N T O S	71.277.825	46.122.915	33.497.647
Impuesto sobre Sociedades	12.405.994	11.496.698	10.908.948
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	48.302	47.973	42.539
Aumentos diversos	58.823.529	34.578.244	22.546.159
Amortizaciones	3.950.470	2.164.730	2.711.327
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.667.373	889.356	1.226.793
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	1.522.616	633.068	849.921
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	12.541	9.362	10.502
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	90.662	65.449	72.901
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2.876	2.549	2.608
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	3.815	3.426	3.588
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	241.902	215.354	182.375
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	405.781	344.034	359.935
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	2.297	1.547	2.119
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	607	585	585
Provisiones o deterioros	26.428.386	14.487.965	10.979.709
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	263	179	179
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.097.289	496.884	530.977
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	23.229	20.992	21.114
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	1.693.428	473.265	1.139.776
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.808.683	549.281	483.657
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	198.610	20.993	18.671
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	9.596.764	6.065.883	927.904
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	690.669	418.337	382.945
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	11.319.450	6.442.152	7.474.486
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.859.179	987.005	1.201.527
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	171.547	119.173	19.806
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	549.485	515.752	501.340
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	12.736	12.736	40
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	2.742	2.742	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.122.669	336.602	680.341
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	20.110.966	13.316.673	3.835.359
Utes, ajustes art.45.1 LIS	216.381	201.996	184.309
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	2.369	369	2.305
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	23.127	22.774	9.659
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	401.333	383.774	249.423
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	59.338	52.037	48.129
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	517.335	499.282	75.899
Arrendamiento financiero: régimen especial	112.755	90.276	58.732
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	6.762.914	2.720.509	2.036.831
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	140.499	0	140.499
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	244.491	214.416	144.761
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	11.532.099	9.083.740	824.981
Por reserva para inversiones en Canarias	45.485	20.246	34.377
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	10.373	7.703	5.722
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	2.172	1.558	1.558
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	40.098	17.825	18.140
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	199	169	30
Gastos fiscalmente no deducibles	1.446.128	753.337	684.023
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	56	56	56
Gastos no deducibles retribución fondos propios	85.979	29.580	15.847
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	298.502	182.011	185.332
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	22	12	12
Gastos por donativos y liberalidades	463.776	392.579	298.877
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	939	939	872
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	13.733	2.353	12.604
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	50.131	40.142	26.922
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	2.052	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	10	10	10
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	10.527	10.527	9.414
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	13.741	13.739	12.047
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	506.661	81.390	122.030
RESTO	5.028.401	2.868.534	3.134.214
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	493.259	399.178	414.229
Cambio criterios contables	843.907	478.705	502.520
Operaciones a plazos	137.614	113.759	127.576
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	39.257	16.383	13.057
Revalorizaciones contables	1.928	1.793	1.826
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	27.490	0	27.490
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	101.913	78.488	70.782
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	994.777	956.455	953.025
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	26.350	18.883	19.109
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	20.890	15.810	12.963
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	163.897	163.655	163.655
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	416	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	115.075	115.075	115.075
Reinversión de beneficios extraordinarios	6.693	5.874	5.846
Por otras correcciones al resultado	2.054.934	504.476	707.061
D I S M I N U C I O N E S	78.557.193	61.196.283	26.380.035
Impuesto sobre Sociedades	3.576.012	1.158.224	577.762
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	138.757	113.535	113.573
Disminuciones diversas	74.842.424	59.924.525	25.688.699
Amortizaciones	2.857.664	1.868.167	1.580.640
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.015.316	577.310	671.434
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	740.286	571.183	256.817
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	36.954	20.804	12.721
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	28.120	26.031	22.834
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	173	154	154
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	1.074	1.074	1.074
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	489	489	489
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.861	2.151	3.860
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	276	276	276
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.144	1.144	653
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	1.029.972	667.552	610.327
Provisiones o deterioros	21.067.710	15.846.406	9.282.358
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	14.623	14.605	1.315
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.154.090	682.145	449.328
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	21.303	20.539	21.303
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	1.831.126	1.521.145	817.319
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.130.864	788.963	442.697
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	115.215	41.010	26.791
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	2.042	1.859	1.859
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	6.663.361	5.849.635	1.605.702
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	729.439	444.608	339.517
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	9.405.647	6.481.897	5.576.527
Exenciones (art. 21 y art. 22)	21.235.310	20.086.337	7.672.008
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	11.846.645	11.315.611	3.080.206
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	4.976.667	4.743.064	1.779.006
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	34.464	13.601	17.077
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	92.118	90.326	16.986
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.378.109	1.228.521	996.165
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.149.643	1.088.955	921.749
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	38.166	37.636	38.166
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	8.885	580	580
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.695.649	1.568.043	822.073
Exención transmisión bienes inmuebles	14.963	0	0
Regímenes especiales	21.120.935	14.596.723	4.270.886
Utes, ajustes art.45.1 LIS	211.740	198.981	171.290
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	13.484	12.986	966
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	27.676	27.385	14.391
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	430.235	394.641	223.419
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	260.234	257.679	166.352
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	265.715	223.199	65.751
Arrendamiento financiero: régimen especial	140.502	120.071	87.527
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	60.833	60.833	60.833
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	6.772.790	2.863.024	2.038.084
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	226.868	91.229	226.868
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	186.908	166.838	103.135
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	12.259.851	9.918.019	873.746
Por reserva para inversiones en Canarias	114.414	114.414	105.865
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	29.601	29.598	29.450
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	3.347	3.347	3.347
Por correcciones entidades normativa foral	48.348	46.093	31.473
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	24.756	24.754	24.756
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	43.632	43.632	43.632
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	601.367	536.706	135.432
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	2.737	2.737	2.737
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	219.646	218.446	885
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	378.984	315.523	131.811
RESTO	7.959.438	6.990.186	2.747.375
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	657.089	466.216	337.407
Cambio criterios contables	470.555	360.420	334.473
Operaciones a plazos	200.540	190.793	113.704
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	23.843	23.843	23.843
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	8.639	8.631	8.631
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	11.789	11.789	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	48.998	48.701	48.972
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	41.896	38.566	39.255
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	539.210	524.294	156.866
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	348.804	333.567	332.520
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	1.695.154	1.686.326	262.082
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	801.683	785.573	126.999
Reinversión de beneficios extraordinarios	10.241	1.718	1.718
Por otras correcciones al resultado	3.100.997	2.509.748	960.904
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	26.891.178	39.784.824	48.199.600
Compensaciones de B.I. negativas	2.287.838	2.142.669	1.717.283
Base imponible positiva	45.928.406	43.960.795	45.928.406

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad