Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Total
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 4.255 | 3.256 | 2.784 |
| Resultado Contable | 34.909.889 | 54.982.010 | 40.365.644 |
| A U M E N T O S | 71.277.825 | 46.122.915 | 33.497.647 |
| Impuesto sobre Sociedades | 12.405.994 | 11.496.698 | 10.908.948 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 48.302 | 47.973 | 42.539 |
| Aumentos diversos | 58.823.529 | 34.578.244 | 22.546.159 |
 Amortizaciones | 3.950.470 | 2.164.730 | 2.711.327 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.667.373 | 889.356 | 1.226.793 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.522.616 | 633.068 | 849.921 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 12.541 | 9.362 | 10.502 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 90.662 | 65.449 | 72.901 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.876 | 2.549 | 2.608 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 3.815 | 3.426 | 3.588 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 241.902 | 215.354 | 182.375 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 405.781 | 344.034 | 359.935 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.297 | 1.547 | 2.119 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 607 | 585 | 585 |
| Provisiones o deterioros | 26.428.386 | 14.487.965 | 10.979.709 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 263 | 179 | 179 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.097.289 | 496.884 | 530.977 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 23.229 | 20.992 | 21.114 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.693.428 | 473.265 | 1.139.776 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.808.683 | 549.281 | 483.657 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 198.610 | 20.993 | 18.671 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 9.596.764 | 6.065.883 | 927.904 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 690.669 | 418.337 | 382.945 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.319.450 | 6.442.152 | 7.474.486 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.859.179 | 987.005 | 1.201.527 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 171.547 | 119.173 | 19.806 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 549.485 | 515.752 | 501.340 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 12.736 | 12.736 | 40 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.742 | 2.742 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.122.669 | 336.602 | 680.341 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 20.110.966 | 13.316.673 | 3.835.359 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 216.381 | 201.996 | 184.309 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.369 | 369 | 2.305 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 23.127 | 22.774 | 9.659 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 401.333 | 383.774 | 249.423 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 59.338 | 52.037 | 48.129 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 517.335 | 499.282 | 75.899 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 112.755 | 90.276 | 58.732 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 6.762.914 | 2.720.509 | 2.036.831 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 140.499 | 0 | 140.499 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 244.491 | 214.416 | 144.761 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 11.532.099 | 9.083.740 | 824.981 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 45.485 | 20.246 | 34.377 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 10.373 | 7.703 | 5.722 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2.172 | 1.558 | 1.558 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 40.098 | 17.825 | 18.140 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 199 | 169 | 30 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.446.128 | 753.337 | 684.023 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 56 | 56 | 56 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 85.979 | 29.580 | 15.847 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 298.502 | 182.011 | 185.332 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 22 | 12 | 12 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 463.776 | 392.579 | 298.877 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 939 | 939 | 872 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 13.733 | 2.353 | 12.604 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 50.131 | 40.142 | 26.922 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 2.052 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 10 | 10 | 10 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 10.527 | 10.527 | 9.414 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 13.741 | 13.739 | 12.047 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 506.661 | 81.390 | 122.030 |
| RESTO | 5.028.401 | 2.868.534 | 3.134.214 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 493.259 | 399.178 | 414.229 |
| Cambio criterios contables | 843.907 | 478.705 | 502.520 |
| Operaciones a plazos | 137.614 | 113.759 | 127.576 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 39.257 | 16.383 | 13.057 |
| Revalorizaciones contables | 1.928 | 1.793 | 1.826 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 27.490 | 0 | 27.490 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 101.913 | 78.488 | 70.782 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 994.777 | 956.455 | 953.025 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 26.350 | 18.883 | 19.109 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 20.890 | 15.810 | 12.963 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 163.897 | 163.655 | 163.655 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 416 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 115.075 | 115.075 | 115.075 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 6.693 | 5.874 | 5.846 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.054.934 | 504.476 | 707.061 |
| D I S M I N U C I O N E S | 78.557.193 | 61.196.283 | 26.380.035 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.576.012 | 1.158.224 | 577.762 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 138.757 | 113.535 | 113.573 |
| Disminuciones diversas | 74.842.424 | 59.924.525 | 25.688.699 |
| Amortizaciones | 2.857.664 | 1.868.167 | 1.580.640 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.015.316 | 577.310 | 671.434 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 740.286 | 571.183 | 256.817 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 36.954 | 20.804 | 12.721 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 28.120 | 26.031 | 22.834 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 173 | 154 | 154 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.074 | 1.074 | 1.074 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 489 | 489 | 489 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.861 | 2.151 | 3.860 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 276 | 276 | 276 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.144 | 1.144 | 653 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.029.972 | 667.552 | 610.327 |
| Provisiones o deterioros | 21.067.710 | 15.846.406 | 9.282.358 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 14.623 | 14.605 | 1.315 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.154.090 | 682.145 | 449.328 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 21.303 | 20.539 | 21.303 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.831.126 | 1.521.145 | 817.319 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.130.864 | 788.963 | 442.697 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 115.215 | 41.010 | 26.791 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.042 | 1.859 | 1.859 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 6.663.361 | 5.849.635 | 1.605.702 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 729.439 | 444.608 | 339.517 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.405.647 | 6.481.897 | 5.576.527 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 21.235.310 | 20.086.337 | 7.672.008 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 11.846.645 | 11.315.611 | 3.080.206 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.976.667 | 4.743.064 | 1.779.006 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 34.464 | 13.601 | 17.077 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 92.118 | 90.326 | 16.986 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.378.109 | 1.228.521 | 996.165 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.149.643 | 1.088.955 | 921.749 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 38.166 | 37.636 | 38.166 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 8.885 | 580 | 580 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.695.649 | 1.568.043 | 822.073 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 14.963 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 21.120.935 | 14.596.723 | 4.270.886 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 211.740 | 198.981 | 171.290 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 13.484 | 12.986 | 966 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 27.676 | 27.385 | 14.391 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 430.235 | 394.641 | 223.419 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 260.234 | 257.679 | 166.352 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 265.715 | 223.199 | 65.751 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 140.502 | 120.071 | 87.527 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 60.833 | 60.833 | 60.833 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 6.772.790 | 2.863.024 | 2.038.084 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 226.868 | 91.229 | 226.868 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 186.908 | 166.838 | 103.135 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 12.259.851 | 9.918.019 | 873.746 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 114.414 | 114.414 | 105.865 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 29.601 | 29.598 | 29.450 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 3.347 | 3.347 | 3.347 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 48.348 | 46.093 | 31.473 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 24.756 | 24.754 | 24.756 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 43.632 | 43.632 | 43.632 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 601.367 | 536.706 | 135.432 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.737 | 2.737 | 2.737 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 219.646 | 218.446 | 885 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 378.984 | 315.523 | 131.811 |
| RESTO | 7.959.438 | 6.990.186 | 2.747.375 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 657.089 | 466.216 | 337.407 |
| Cambio criterios contables | 470.555 | 360.420 | 334.473 |
| Operaciones a plazos | 200.540 | 190.793 | 113.704 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 23.843 | 23.843 | 23.843 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 8.639 | 8.631 | 8.631 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 11.789 | 11.789 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 48.998 | 48.701 | 48.972 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 41.896 | 38.566 | 39.255 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 539.210 | 524.294 | 156.866 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 348.804 | 333.567 | 332.520 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1.695.154 | 1.686.326 | 262.082 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 801.683 | 785.573 | 126.999 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10.241 | 1.718 | 1.718 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.100.997 | 2.509.748 | 960.904 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 26.891.178 | 39.784.824 | 48.199.600 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.287.838 | 2.142.669 | 1.717.283 |
| Base imponible positiva | 45.928.406 | 43.960.795 | 45.928.406 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
