Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias
Sector: Total
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 69.081 | 36.642 | S.E. |
| Resultado Contable | 6.256.418 | 7.824.447 | S.E. |
| A U M E N T O S | 3.005.802 | 2.046.679 | S.E. |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.078.050 | 1.039.206 | S.E. |
| Correc.por Impuesto Complementario | 96 | 23 | S.E. |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 9.080 | 9.077 | S.E. |
| Aumentos diversos | 1.918.575 | 998.373 | S.E. |
 Amortizaciones | 41.188 | 26.544 | S.E. |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 14.635 | 10.184 | S.E. |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 17.402 | 10.056 | S.E. |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 239 | 0 | S.E. |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.695 | 33 | S.E. |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 118 | 114 | S.E. |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 81 | 80 | S.E. |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | S.E. |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 37 | 37 | S.E. |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.063 | 1.897 | S.E. |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.704 | 2.646 | S.E. |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 771 | 503 | S.E. |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.444 | 995 | S.E. |
| Provisiones o deterioros | 478.619 | 180.924 | S.E. |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.361 | 1.690 | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 31.384 | 16.634 | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.417 | 1.678 | S.E. |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 196.859 | 16.886 | S.E. |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 91.565 | 47.492 | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.190 | 1.096 | S.E. |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 1.556 | 640 | S.E. |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 8.569 | 8.189 | S.E. |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 45.225 | 19.257 | S.E. |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.445 | 3.002 | S.E. |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 91.933 | 64.350 | S.E. |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 117 | 8 | S.E. |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 43.017 | 9.960 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.394 | 1.680 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.859 | 6.251 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 137 | 2 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | S.E. |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 30.626 | 2.027 | S.E. |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | S.E. |
| Regímenes especiales | 820.044 | 467.359 | S.E. |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.229 | 4.809 | S.E. |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.993 | 2.936 | S.E. |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 5.080 | 4.111 | S.E. |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 917 | 857 | S.E. |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 113.832 | 25.976 | S.E. |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 499 | 332 | S.E. |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 251.525 | 195.400 | S.E. |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 10.123 | 0 | S.E. |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.549 | 1.874 | S.E. |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 336.276 | 177.262 | S.E. |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 90.114 | 52.898 | S.E. |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | S.E. |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | S.E. |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | S.E. |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | S.E. |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | S.E. |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 906 | 906 | S.E. |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | S.E. |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 273.322 | 132.505 | S.E. |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3 | 3 | S.E. |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 6.012 | 3.862 | S.E. |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 74.205 | 42.392 | S.E. |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 27 | 27 | S.E. |
| Gastos por donativos y liberalidades | 66.367 | 44.890 | S.E. |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.072 | 964 | S.E. |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 579 | 0 | S.E. |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.299 | 463 | S.E. |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 127 | 127 | S.E. |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 12 | 0 | S.E. |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 7.257 | 7.257 | S.E. |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 22.093 | 21.513 | S.E. |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 93.270 | 11.007 | S.E. |
| RESTO | 262.385 | 181.081 | S.E. |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 271 | 101 | S.E. |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 1 | 1 | S.E. |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 43.061 | 35.721 | S.E. |
| Cambio criterios contables | 3.142 | 2.442 | S.E. |
| Operaciones a plazos | 18.599 | 5.532 | S.E. |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 84.696 | 84.693 | S.E. |
| Revalorizaciones contables | 1.457 | 450 | S.E. |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 10.500 | 3.211 | S.E. |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.224 | 652 | S.E. |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | S.E. |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 11.692 | 6.509 | S.E. |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.062 | 940 | S.E. |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 70 | 70 | S.E. |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 15 | 15 | S.E. |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | S.E. |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 368 | 235 | S.E. |
| Por otras correcciones al resultado | 84.228 | 40.510 | S.E. |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | S.E. |
| D I S M I N U C I O N E S | 5.022.585 | 4.065.272 | S.E. |
| Impuesto sobre Sociedades | 365.193 | 230.734 | S.E. |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 9.266 | 9.266 | S.E. |
| Disminuciones diversas | 4.648.126 | 3.825.272 | S.E. |
| Amortizaciones | 59.561 | 48.435 | S.E. |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.007 | 5.309 | S.E. |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 745 | 694 | S.E. |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 246 | 246 | S.E. |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5.306 | 5.305 | S.E. |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 39 | 33 | S.E. |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 150 | 150 | S.E. |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | S.E. |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 1.004 | 193 | S.E. |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.475 | 1.399 | S.E. |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 43.585 | 35.102 | S.E. |
| Provisiones o deterioros | 452.363 | 283.721 | S.E. |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.166 | 4.852 | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 39.054 | 35.798 | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 575 | 575 | S.E. |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 167.549 | 13.987 | S.E. |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 66.733 | 63.345 | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.509 | 1.509 | S.E. |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 213 | 0 | S.E. |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 182 | 182 | S.E. |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 108.908 | 106.511 | S.E. |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.697 | 2.586 | S.E. |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 59.419 | 54.023 | S.E. |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 359 | 355 | S.E. |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.093.528 | 1.057.416 | S.E. |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 720.937 | 697.766 | S.E. |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 37.074 | 35.047 | S.E. |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 59.552 | 59.474 | S.E. |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 149.458 | 141.687 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 42.169 | 42.169 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 71.611 | 71.415 | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | S.E. |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 12.726 | 9.857 | S.E. |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | S.E. |
| Regímenes especiales | 2.683.137 | 2.138.745 | S.E. |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.898 | 5.878 | S.E. |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.442 | 1.369 | S.E. |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 38.539 | 29.248 | S.E. |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.605 | 987 | S.E. |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | S.E. |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 398.032 | 244.846 | S.E. |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.585.894 | 1.585.821 | S.E. |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 6.491 | 6.491 | S.E. |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.797 | 1.657 | S.E. |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | S.E. |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | S.E. |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 15 | 15 | S.E. |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | S.E. |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | S.E. |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | S.E. |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 6.801 | 6.801 | S.E. |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 330.726 | 9.651 | S.E. |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 8.220 | 8.220 | S.E. |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 281.894 | 232.730 | S.E. |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 15.784 | 5.033 | S.E. |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 23.102 | 20.004 | S.E. |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 565 | 565 | S.E. |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 259 | 259 | S.E. |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.253 | 1.253 | S.E. |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 20.651 | 17.553 | S.E. |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 373 | 373 | S.E. |
| RESTO | 336.436 | 276.951 | S.E. |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 91.283 | 44.194 | S.E. |
| Cambio criterios contables | 4.659 | 3.507 | S.E. |
| Operaciones a plazos | 67.242 | 62.820 | S.E. |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.341 | 1.341 | S.E. |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | S.E. |
| Revalorizaciones contables | 293 | 256 | S.E. |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3.507 | 3.506 | S.E. |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 57 | 57 | S.E. |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.478 | 1.478 | S.E. |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 3.286 | 3.286 | S.E. |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 136.636 | 136.611 | S.E. |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 84 | 0 | S.E. |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | S.E. |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 660 | 23 | S.E. |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | S.E. |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 503 | 503 | S.E. |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | S.E. |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 160 | 160 | S.E. |
| Por otras correcciones al resultado | 25.247 | 19.209 | S.E. |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | S.E. |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.225.142 | 5.795.748 | S.E. |
| compensaciones de B.I. negativas | 610.766 | 591.643 | S.E. |
| Base imponible positiva | 5.321.433 | 5.250.373 | S.E. |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
