Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 54.135 | 30.956 | 24.316 |
| Resultado Contable | 3.342.239 | 4.145.717 | 3.789.608 |
| A U M E N T O S | 1.661.577 | 1.444.441 | 1.299.429 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.025.626 | 1.013.644 | 986.202 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 291 | 291 | 291 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 580 | 103 | 13 |
| Aumentos diversos | 635.080 | 430.402 | 312.924 |
 Amortizaciones | 41.192 | 32.078 | 31.630 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.382 | 6.319 | 6.175 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.706 | 1.846 | 2.116 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 55 | 55 | 55 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 880 | 745 | 698 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.409 | 1.358 | 1.315 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 909 | 842 | 801 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 35 | 35 | 35 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.713 | 1.503 | 1.567 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.309 | 1.153 | 1.153 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 8.673 | 7.503 | 7.783 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 12.123 | 10.719 | 9.931 |
| Provisiones o deterioros | 102.092 | 73.104 | 59.706 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.295 | 2.295 | 2.230 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.799 | 6.305 | 5.963 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 236 | 5 | 44 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.356 | 3.348 | 4.732 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.862 | 2.215 | 3.598 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.368 | 8.062 | 700 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 32 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 624 | 527 | 527 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 16.282 | 7.048 | 6.356 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7.340 | 7.330 | 308 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 43.704 | 35.788 | 35.069 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 193 | 180 | 180 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.012 | 181 | 3.008 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.916 | 138 | 2.965 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 89 | 43 | 43 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 279.827 | 217.617 | 113.848 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.841 | 1.839 | 1.417 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.003 | 4.003 | 3.983 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 859 | 740 | 418 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 180 | 156 | 180 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.811 | 4.928 | 4.467 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 178.305 | 126.673 | 79.248 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.147 | 1.044 | 606 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 73.558 | 69.160 | 9.567 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 788 | 587 | 627 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 5.249 | 5.249 | 5.249 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3.238 | 3.238 | 3.237 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 4.850 | 0 | 4.850 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 107.029 | 50.916 | 42.658 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 64 | 64 | 9 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.528 | 2.415 | 2.206 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 70.784 | 31.715 | 29.112 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 22 | 15 | 7 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 19.162 | 11.748 | 9.434 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 164 | 107 | 102 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.645 | 3.457 | 50 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 128 | 127 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 8 | 7 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 9.520 | 1.259 | 1.738 |
| RESTO | 100.928 | 56.507 | 62.073 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 6 | 3 | 2 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.597 | 4.639 | 3.665 |
| Cambio criterios contables | 2.638 | 2.015 | 1.931 |
| Operaciones a plazos | 16.864 | 13.037 | 13.973 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 201 | 156 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 534 | 19 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 44 | 44 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.407 | 167 | 1.218 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.798 | 7.276 | 6.906 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 15 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 8.934 | 3.175 | 6.636 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.575 | 1.459 | 1.343 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 47 | 47 | 47 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 168 | 146 | 94 |
| Por otras correcciones al resultado | 55.098 | 24.322 | 26.258 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.142.808 | 961.324 | 613.287 |
| Impuesto sobre Sociedades | 113.175 | 14.827 | 7.031 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 60 | 46 | 5 |
| Disminuciones diversas | 1.029.574 | 946.451 | 606.251 |
| Amortizaciones | 57.481 | 53.452 | 47.026 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.138 | 5.287 | 4.548 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 179 | 108 | 24 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 18 | 18 | 18 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 233 | 233 | 90 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 977 | 977 | 977 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 2.919 | 2.919 | 2.869 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 1 | 1 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 131 | 131 | 122 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.107 | 3.107 | 2.922 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 197 | 197 | 47 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 10.760 | 10.470 | 9.788 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 25.098 | 23.657 | 20.284 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 7.724 | 6.347 | 5.337 |
| Provisiones o deterioros | 78.991 | 72.253 | 19.324 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 186 | 178 | 178 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.630 | 2.630 | 2.029 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 22.989 | 20.221 | 4.814 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 29.454 | 27.498 | 1.666 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.567 | 3.558 | 1.953 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.508 | 3.020 | 1.156 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.544 | 6.544 | 74 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.510 | 8.005 | 6.854 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 601 | 597 | 597 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 315.552 | 305.463 | 249.773 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 196.387 | 191.748 | 147.649 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 10.023 | 10.023 | 9.902 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 3.284 | 2.686 | 2.185 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.176 | 1.063 | 248 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 72.830 | 72.755 | 61.058 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.191 | 3.191 | 3.191 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 27.407 | 22.800 | 24.388 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.253 | 1.197 | 1.152 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 428.602 | 379.813 | 199.051 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.433 | 3.433 | 3.013 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 880 | 880 | 846 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 36.271 | 35.862 | 29.208 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 990 | 942 | 517 |
| Montes vecinales en mano común | 31.599 | 31.210 | 6.929 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 90.813 | 86.768 | 10.418 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 29.223 | 29.223 | 29.203 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 2.119 | 2.119 | 2.117 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 16.451 | 16.236 | 13.123 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 9.454 | 9.454 | 9.454 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 15 | 15 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 326 | 326 | 28 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.233 | 5.476 | 4.741 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 80 | 80 | 80 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 200.698 | 157.772 | 89.356 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.423 | 1.989 | 69 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 259 | 257 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 433 | 33 | 25 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.683 | 1.650 | 42 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 48 | 48 | 2 |
| RESTO | 146.524 | 133.482 | 91.008 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 7.191 | 5.298 | 2.059 |
| Cambio criterios contables | 8.284 | 7.982 | 1.110 |
| Operaciones a plazos | 37.183 | 37.183 | 31.327 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.843 | 2.969 | 2.828 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 5.001 | 5.000 | 5.000 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 842 | 624 | 120 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 19 | 19 | 19 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 372 | 369 | 49 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 761 | 501 | 413 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 322 | 322 | 165 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 357 | 357 | 67 |
| Por otras correcciones al resultado | 81.348 | 72.858 | 47.851 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.852.099 | 4.619.748 | 4.467.838 |
| compensaciones de B.I. negativas | 381.129 | 371.267 | 152.127 |
| Base imponible positiva | 4.172.986 | 4.153.514 | 4.172.986 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
