Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 221.343 | 107.326 | 76.373 |
| Resultado Contable | 13.020.217 | 16.762.361 | 14.827.162 |
| A U M E N T O S | 9.902.602 | 7.541.922 | 5.661.740 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.894.609 | 3.827.007 | 3.755.543 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 1.254 | 989 | 992 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.114 | 700 | 371 |
| Aumentos diversos | 6.005.624 | 3.713.226 | 1.904.835 |
 Amortizaciones | 272.314 | 200.856 | 222.377 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 62.375 | 46.354 | 47.368 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 132.481 | 86.675 | 110.438 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 38 | 38 | 38 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 696 | 614 | 588 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.079 | 2.812 | 2.428 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 1.024 | 948 | 965 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 19 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 7 | 7 | 6 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11.323 | 10.174 | 10.494 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.370 | 11.836 | 11.433 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 27.498 | 23.167 | 22.330 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 21.405 | 18.230 | 16.288 |
| Provisiones o deterioros | 781.513 | 467.857 | 500.599 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 662 | 132 | 132 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 83.283 | 36.304 | 52.845 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.299 | 1.748 | 1.748 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 91.568 | 51.214 | 58.416 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 152.444 | 114.566 | 123.491 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 14.752 | 1.559 | 3.740 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 12.932 | 8.610 | 12.932 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 21.880 | 21.864 | 21.614 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 137.832 | 54.747 | 43.364 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 8.614 | 7.119 | 7.030 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 254.842 | 169.947 | 174.924 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 405 | 47 | 364 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 75.396 | 63.958 | 14.019 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 61.376 | 58.675 | 1.075 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.286 | 0 | 1.286 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 202 | 67 | 67 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 6.256 | 0 | 6.256 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.096 | 5.216 | 5.156 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 179 | 0 | 179 |
| Regímenes especiales | 3.557.741 | 2.450.811 | 501.473 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.861 | 3.050 | 2.968 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.911 | 1.815 | 2.590 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 15.346 | 13.368 | 13.558 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 2.564 | 1.798 | 2.438 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 21.804 | 18.704 | 18.095 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 954.901 | 615.338 | 257.150 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 28.554 | 18.187 | 9.467 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.517.978 | 1.771.777 | 186.864 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 7.234 | 4.316 | 6.109 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 2.155 | 2.132 | 2.155 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 428 | 326 | 80 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 706.448 | 291.601 | 386.399 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.664 | 63 | 307 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 43.949 | 19.629 | 26.337 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 188.076 | 108.022 | 109.485 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 127 | 94 | 110 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 124.545 | 85.155 | 79.165 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 338 | 227 | 152 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 30 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.607 | 894 | 523 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 8.704 | 6.069 | 6.069 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 828 | 71 | 325 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 19 | 12 | 4 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 710 | 651 | 651 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 332.846 | 70.709 | 163.267 |
| RESTO | 612.212 | 238.143 | 279.967 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 34 | 1 | 1 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 101 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 43.043 | 38.304 | 38.342 |
| Cambio criterios contables | 8.394 | 4.090 | 6.738 |
| Operaciones a plazos | 129.067 | 82.270 | 85.135 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 28.068 | 3.036 | 2.747 |
| Revalorizaciones contables | 660 | 175 | 210 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 274 | 274 | 274 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 91.825 | 282 | 423 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 22.093 | 7.573 | 9.529 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 39.482 | 11.309 | 31.774 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.264 | 1.683 | 1.563 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 75 | 75 | 43 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 20.070 | 285 | 796 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 260 | 79 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.125 | 1.058 | 973 |
| Por otras correcciones al resultado | 207.603 | 87.646 | 101.413 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 17.770 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 8.953.818 | 7.222.054 | 3.751.626 |
| Impuesto sobre Sociedades | 502.876 | 159.950 | 101.205 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 7.318 | 7.298 | 539 |
| Disminuciones diversas | 8.443.625 | 7.054.806 | 3.649.882 |
| Amortizaciones | 173.052 | 152.896 | 125.489 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 18.646 | 15.972 | 12.480 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.138 | 4.971 | 4.339 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 147 | 146 | 146 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.061 | 2.045 | 1.969 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 3.157 | 3.084 | 2.330 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 344 | 344 | 312 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 966 | 966 | 932 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.283 | 4.168 | 3.067 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 46 | 46 | 34 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 36.974 | 34.108 | 20.871 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 32.655 | 29.630 | 25.314 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 67.630 | 57.413 | 53.691 |
| Provisiones o deterioros | 680.885 | 585.740 | 493.642 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.981 | 5.914 | 3.327 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 54.530 | 35.777 | 19.299 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.756 | 1.756 | 1.651 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 170.746 | 117.687 | 93.518 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 70.539 | 68.992 | 51.076 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.362 | 5.334 | 3.461 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 92 | 51 | 50 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 120.903 | 118.803 | 106.021 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.639 | 4.474 | 4.116 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 245.254 | 226.908 | 211.082 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 83 | 43 | 42 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.113.179 | 1.999.794 | 1.587.410 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.188.226 | 1.171.335 | 964.744 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 326.147 | 323.353 | 282.528 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 50.447 | 50.371 | 43.383 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 19.202 | 19.202 | 17.590 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 400.851 | 393.942 | 242.252 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.814 | 4.728 | 2.233 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 85.780 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 37.554 | 36.862 | 34.551 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 158 | 0 | 130 |
| Regímenes especiales | 4.805.854 | 3.785.140 | 1.182.970 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.336 | 2.663 | 2.419 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5 | 5 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.127 | 2.068 | 2.011 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 71.512 | 40.377 | 37.740 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 33.492 | 21.047 | 5.437 |
| Montes vecinales en mano común | 806 | 701 | 30 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.928.636 | 2.271.711 | 199.953 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 536.682 | 536.682 | 524.625 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 122.490 | 122.469 | 119.642 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.086 | 1.080 | 1.068 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.634 | 2.634 | 2.634 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 404 | 390 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 128 | 106 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 76 | 76 | 76 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 3.361 | 3.361 | 1.591 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 23.908 | 15.944 | 12.283 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 1.075.171 | 763.826 | 273.460 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 164.064 | 155.058 | 131.826 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 86 | 86 | 86 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.563 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 18 | 12 | 4 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.166 | 1.130 | 1.163 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 160.605 | 153.312 | 130.253 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 626 | 517 | 320 |
| RESTO | 506.591 | 376.179 | 128.546 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 75.959 | 41.023 | 19.271 |
| Cambio criterios contables | 14.163 | 8.567 | 4.762 |
| Operaciones a plazos | 140.261 | 75.309 | 43.580 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 73.920 | 73.920 | 2 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 306 | 293 | 256 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 473 | 20 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 424 | 92 | 91 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 868 | 735 | 367 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.193 | 796 | 154 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.280 | 1.280 | 1.280 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 535 | 32 | 22 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.855 | 3.855 | 3.855 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.457 | 1.282 | 1.198 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 131 | 131 | 112 |
| Por otras correcciones al resultado | 147.911 | 130.237 | 53.597 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 42.854 | 38.605 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 13.963.181 | 17.079.938 | 16.736.634 |
| compensaciones de B.I. negativas | 1.681.369 | 1.598.955 | 833.279 |
| Base imponible positiva | 15.638.455 | 15.455.850 | 15.638.455 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
