Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Otros servicios personales y de ocio

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Cataluña

Sector: Otros servicios personales y de ocio

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	42.196	21.666	14.870
Resultado Contable	2.034.460	2.856.903	2.528.689
A U M E N T O S	2.174.273	1.632.715	1.156.396
Impuesto sobre Sociedades	696.639	679.691	665.128
Correc.por Impuesto Complementario	48	48	48
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	1.477.586	952.975	491.220
Amortizaciones	77.385	67.434	67.277
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	19.689	16.080	16.706
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	32.963	29.039	28.500
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	38	38	38
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	33	14	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	898	736	519
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	288	288	288
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	19	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	1	1	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	5.230	4.555	4.982
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	6.500	6.475	6.492
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	7.360	6.187	6.051
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	4.367	4.022	3.701
Provisiones o deterioros	247.019	128.535	141.132
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	22	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	16.017	5.031	5.780
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	286	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	20.831	12.513	13.468
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	12.648	769	746
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	11.781	105	3.156
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	4.322	0	4.322
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	17.392	17.392	17.392
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	29.869	15.710	16.085
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.912	1.295	1.268
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	131.934	75.718	78.912
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	3	3	3
Exenciones (art. 21 y art. 22)	6.732	4.516	4.504
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.812	12	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	4.920	4.504	4.504
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	916.912	642.406	154.126
Utes, ajustes art.45.1 LIS	206	127	127
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	874	13	621
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	1.540	1.540	574
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	4.906	3.288	3.268
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	216.548	137.071	71.221
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	3.326	1.351	798
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	687.568	497.073	75.819
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	1.697	1.697	1.697
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	245	245	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	1	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	110.067	52.525	57.441
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	276	40	40
Gastos no deducibles retribución fondos propios	2.484	909	855
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	31.174	19.444	18.464
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	23	18	17
Gastos por donativos y liberalidades	22.150	18.065	16.582
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	7	1	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	1.235	244	299
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	1.357	1.296	1.296
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	174	174	174
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	51.187	12.334	19.714
RESTO	119.472	57.559	66.739
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	30.474	29.909	29.906
Cambio criterios contables	2.243	70	2.131
Operaciones a plazos	6.100	5.578	6.001
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	22.223	668	1.321
Revalorizaciones contables	386	13	13
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	274	274	274
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	82	22	82
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1.179	1.160	1.019
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	3.573	3.540	3.558
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	420	391	370
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	2	2	2
Operaciones a plazos DT.1ª	4	0	4
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	172	161	170
Por otras correcciones al resultado	34.570	15.771	21.888
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	17.770	0	0
D I S M I N U C I O N E S	1.794.704	1.459.894	766.910
Impuesto sobre Sociedades	73.140	10.171	6.147
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	1.721.563	1.449.723	760.762
Amortizaciones	40.172	36.099	31.934
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	3.211	2.947	2.744
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	1.147	870	730
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	507	507	448
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	1.113	1.078	708
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	104	104	104
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	941	941	907
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	626	626	626
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	34	34	34
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	7.476	6.999	5.139
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	8.230	7.955	6.858
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	16.783	14.038	13.637
Provisiones o deterioros	207.725	188.989	161.484
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	7	7	7
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	9.818	9.210	2.317
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	103	103	15
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	50.537	38.253	34.943
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	4.893	4.882	2.588
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	2.212	2.212	2.212
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	49	49	49
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	18.037	17.711	13.181
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.567	941	854
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	120.494	115.614	105.311
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	7	7	7
Exenciones (art. 21 y art. 22)	319.332	318.415	285.872
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	185.415	184.499	162.248
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	11.927	11.927	10.711
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	2.520	2.520	1.725
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	1.019	1.019	855
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	111.118	111.118	103.099
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	99	99	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	7.234	7.234	7.234
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.066.680	824.214	245.156
Utes, ajustes art.45.1 LIS	21	16	16
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	17.728	17.586	16.021
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	3.483	1.754	220
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	725.162	559.865	79.764
Por reserva para inversiones en Canarias	77.476	77.476	69.361
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	1.095	1.095	1.095
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	263	263	253
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	376	376	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	1.576	1.576	1.576
Arrendamiento financiero: régimen especial	4.690	4.427	3.953
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	234.810	159.779	72.895
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	28.894	28.893	27.412
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	9	9	9
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	28.748	28.748	27.266
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	137	137	137
RESTO	58.761	53.112	8.904
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	5.514	4.825	3.371
Cambio criterios contables	900	862	849
Operaciones a plazos	3.634	3.622	2.663
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	321	321	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	175	175	171
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	449	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1	1	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	298	298	56
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	604	580	1
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	0	0	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	4.012	3.823	1.792
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	42.854	38.605	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	2.412.687	3.028.346	2.917.133
compensaciones de B.I. negativas	409.813	383.335	200.914
Base imponible positiva	2.657.125	2.638.990	2.657.125

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad