Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Servicios sociales

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Cataluña

Sector: Servicios sociales

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	15.423	9.462	6.769
Resultado Contable	606.162	910.875	589.377
A U M E N T O S	6.147.338	3.357.292	1.449.827
Impuesto sobre Sociedades	194.969	182.664	183.607
Correc.por Impuesto Complementario	8	8	8
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	5.952.361	3.174.620	1.266.212
Amortizaciones	19.518	9.284	11.961
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	4.445	1.647	956
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	11.041	3.969	7.486
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	68	32	32
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	73	64	64
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	222	151	151
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	380	346	274
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	294	291	294
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	1.794	1.674	1.635
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.202	1.111	1.069
Provisiones o deterioros	95.790	19.246	33.608
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	32	32	32
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	4.712	2.236	2.560
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	7.628	137	279
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	46.859	491	669
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	230	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	0	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	17.119	2.314	17.016
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	211	211	183
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	18.977	13.807	12.851
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	22	18	18
Exenciones (art. 21 y art. 22)	3.945	113	76
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	37	37	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	3.908	76	76
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	5.785.966	3.125.221	1.199.013
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.328	1.141	595
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	292	292	291
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	19	19	19
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	14.310	10.475	4.002
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	1.305.345	335.730	702.966
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	65.235	9.516	29.728
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	4.399.436	2.768.046	461.412
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	32.038	11.870	14.128
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	966	257	175
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	9.190	5.927	6.611
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	28	28	28
Gastos por donativos y liberalidades	8.268	5.634	6.368
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	139	5	12
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	1.882	0	914
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	134	19	19
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	11.433	0	1
RESTO	15.103	8.886	7.426
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	1.284	426	595
Cambio criterios contables	647	32	637
Operaciones a plazos	641	252	450
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	25	25	25
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	14	14	14
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	81	81	16
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	56	52	43
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	1	1	1
Operaciones a plazos DT.1ª	19	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	154	154	116
Por otras correcciones al resultado	12.182	7.850	5.530
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	6.118.567	3.450.469	1.236.537
Impuesto sobre Sociedades	27.438	7.841	1.340
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	12	0	0
Disminuciones diversas	6.091.117	3.442.628	1.235.197
Amortizaciones	8.504	7.016	5.451
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.215	664	204
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	37	14	13
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	12	10	10
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	3	3	3
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	21	21	21
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	852	852	852
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	1.705	1.686	1.162
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.537	1.467	1.345
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	3.122	2.299	1.840
Provisiones o deterioros	20.041	12.558	10.836
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	6	6	6
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	4.254	1.407	1.118
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	507	350	78
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	626	626	603
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	0	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	0	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	338	338	338
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	674	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	319	319	70
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	13.294	9.492	8.602
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	23	20	20
Exenciones (art. 21 y art. 22)	57.133	26.682	19.527
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	19.740	19.664	14.481
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	12.274	1.116	2.293
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	1.414	1.414	567
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	4.308	4.144	2.179
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	19.296	337	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	102	7	7
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	5.989.845	3.382.085	1.196.080
Utes, ajustes art.45.1 LIS	869	857	42
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	402	402	402
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	2.715	2.698	2.690
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	63.686	9.830	28.215
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	4.594.661	2.998.831	458.171
Por reserva para inversiones en Canarias	56	56	56
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	2.182	2.173	2.177
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	10.349	10.179	671
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	1.314.926	357.058	703.656
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	16	16	16
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	16	16	16
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
RESTO	15.577	14.270	3.287
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	1.529	1.485	835
Cambio criterios contables	6.730	5.672	166
Operaciones a plazos	1.280	1.280	1.280
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	106	106	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	285	285	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	608	608	0
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	1	0	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	22	22	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	5.016	4.812	1.006
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	634.961	817.699	802.683
compensaciones de B.I. negativas	52.974	51.739	15.473
Base imponible positiva	774.192	765.352	774.192

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad