Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Industria
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 24.937 | 15.770 | 12.523 |
| Resultado Contable | 6.181.616 | 8.452.093 | 7.418.909 |
| A U M E N T O S | 5.979.786 | 4.107.260 | 5.240.614 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.191.398 | 2.105.843 | 2.139.705 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 5 | 5 | 5 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 538 | 538 | 534 |
| Aumentos diversos | 3.787.845 | 2.000.875 | 3.100.370 |
 Amortizaciones | 323.724 | 268.733 | 294.622 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 107.806 | 98.867 | 99.754 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 121.292 | 84.415 | 111.310 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 5.095 | 4.965 | 4.957 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 31.991 | 27.598 | 27.051 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.070 | 1.382 | 1.375 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 889 | 889 | 845 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 10 | 10 | 10 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 8 | 8 | 8 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15.185 | 14.175 | 14.234 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 16.528 | 15.949 | 15.898 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 12.993 | 11.658 | 11.129 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.857 | 8.815 | 8.050 |
| Provisiones o deterioros | 2.710.498 | 1.473.765 | 2.306.181 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 143 | 143 | 143 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 125.358 | 52.462 | 63.743 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.694 | 4.579 | 4.050 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 875.583 | 30.108 | 766.973 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 91.235 | 20.281 | 79.724 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 17.001 | 6.886 | 16.304 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 11.012 | 11.012 | 11.012 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 23.638 | 14.242 | 18.261 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 188.116 | 99.396 | 109.927 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 62.146 | 54.824 | 54.555 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.309.402 | 1.179.667 | 1.181.327 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 169 | 164 | 163 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 115.251 | 17.072 | 111.692 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.794 | 190 | 190 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 106.747 | 12.692 | 106.076 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 22 | 22 | 22 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.688 | 4.167 | 5.404 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 229.005 | 60.850 | 198.781 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 86 | 86 | 86 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 874 | 386 | 325 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 799 | 793 | 793 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 33.668 | 28.371 | 27.245 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 157.435 | 0 | 157.435 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 1.024 | 537 | 498 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.500 | 2.491 | 2.485 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 19.398 | 18.652 | 380 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 8.141 | 8.123 | 8.123 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 5.073 | 1.403 | 1.403 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 229.314 | 86.857 | 89.805 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 247 | 247 | 247 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 12.406 | 1.138 | 2.061 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 38.148 | 26.006 | 24.998 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 14 | 14 | 14 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 54.414 | 48.069 | 48.644 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 25 | 25 | 23 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 987 | 123 | 22 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 701 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 1 | 1 | 1 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 30 | 30 | 19 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 122.342 | 11.205 | 13.775 |
| RESTO | 180.053 | 93.598 | 99.289 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 39.002 | 35.966 | 36.098 |
| Cambio criterios contables | 786 | 588 | 704 |
| Operaciones a plazos | 1.718 | 1.523 | 1.662 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.083 | 3.594 | 3.820 |
| Revalorizaciones contables | 80 | 80 | 80 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.857 | 4.857 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.243 | 2.318 | 3.236 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 19.268 | 2.899 | 2.394 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 8.801 | 8.099 | 7.337 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 834 | 832 | 832 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 27 | 27 | 27 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 11.912 | 0 | 11.912 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.082 | 1.056 | 939 |
| Por otras correcciones al resultado | 84.359 | 31.758 | 30.248 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.663.723 | 2.977.295 | 3.034.533 |
| Impuesto sobre Sociedades | 214.355 | 55.551 | 47.455 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 387 | 10 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.448.981 | 2.921.733 | 2.987.079 |
| Amortizaciones | 231.611 | 194.895 | 183.221 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 28.704 | 18.083 | 17.700 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 24.393 | 20.604 | 17.807 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 6.490 | 6.421 | 6.421 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 36.603 | 32.815 | 31.353 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.032 | 1.031 | 723 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 1.279 | 1.279 | 932 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 107 | 107 | 107 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.692 | 1.692 | 1.692 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 57 | 57 | 57 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 11.762 | 11.494 | 10.596 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 12.595 | 11.949 | 9.421 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 106.897 | 89.362 | 86.411 |
| Provisiones o deterioros | 1.751.573 | 1.545.892 | 1.572.391 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.219 | 1.005 | 940 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 52.418 | 49.065 | 46.966 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.508 | 3.508 | 3.508 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 82.086 | 39.904 | 38.611 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 78.945 | 30.255 | 68.360 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 475 | 315 | 240 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 33 | 33 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 235.722 | 213.620 | 207.774 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 28.820 | 26.961 | 26.265 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.268.178 | 1.181.058 | 1.179.563 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 169 | 167 | 164 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.073.602 | 822.317 | 892.742 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 425.206 | 401.684 | 316.212 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 564.612 | 346.902 | 497.915 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 3.087 | 3.056 | 3.019 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 32.129 | 32.129 | 32.129 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 13.929 | 13.923 | 10.482 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.973 | 3.905 | 3.871 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.540 | 3.540 | 3.540 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 9.724 | 447 | 9.724 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 17.402 | 16.731 | 15.850 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 145.275 | 142.705 | 119.949 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 84 | 84 | 84 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 473 | 473 | 473 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 47.090 | 47.082 | 46.447 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1 | 1 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 19.659 | 19.534 | 461 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 11.489 | 11.464 | 10.945 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 565 | 565 | 200 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 200 | 200 | 200 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 20.243 | 20.243 | 20.243 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 20.594 | 18.654 | 16.548 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 23.833 | 23.833 | 23.833 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 1.043 | 571 | 514 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 10.900 | 10.389 | 10.432 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 205 | 190 | 137 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 10.493 | 9.997 | 10.093 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 202 | 202 | 202 |
| RESTO | 236.021 | 205.536 | 208.344 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 55.848 | 50.148 | 42.206 |
| Cambio criterios contables | 2.096 | 1.451 | 563 |
| Operaciones a plazos | 15.771 | 15.771 | 13.793 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 60 | 60 | 13 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 32 | 32 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.125 | 1.997 | 1.997 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 80.227 | 80.077 | 78.167 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 17.762 | 16.579 | 16.579 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.043 | 325 | 1.043 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.613 | 1.613 | 56 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 42.011 | 20.416 | 42.011 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 17.427 | 17.066 | 11.915 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 8.498.739 | 9.582.697 | 9.632.237 |
| compensaciones de B.I. negativas | 436.524 | 402.448 | 274.524 |
| Base imponible positiva | 9.042.714 | 8.913.663 | 9.042.714 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
