Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Cataluña

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	76.302	42.559	33.391
Resultado Contable	6.805.603	8.900.652	8.109.687
A U M E N T O S	4.913.089	4.058.050	3.795.622
Impuesto sobre Sociedades	2.409.382	2.356.780	2.337.692
Correc.por Impuesto Complementario	175	171	171
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	206	189	189
Aumentos diversos	2.503.328	1.700.910	1.457.571
Amortizaciones	300.277	232.296	253.977
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	103.940	80.120	92.957
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	142.931	101.424	116.085
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	806	806	806
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	6.902	6.595	1.531
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.127	1.066	1.006
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	806	709	789
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	133	131	10
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	18.275	17.704	17.684
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	8.397	8.236	8.163
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	9.983	9.104	8.631
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	6.976	6.399	6.316
Provisiones o deterioros	1.117.284	780.327	752.736
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	253	253	253
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	95.552	59.082	58.108
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	4.947	4.221	4.036
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	96.028	36.300	43.842
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	80.041	45.192	23.419
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	7.803	3.486	4.178
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	1.015	1.015	1.015
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	415	414	241
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	22	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	144.896	59.338	62.482
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	40.031	35.071	36.055
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	646.158	535.841	518.992
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	123	113	116
Exenciones (art. 21 y art. 22)	30.711	19.454	14.979
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	8.284	6.516	445
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.096	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	424	424	424
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	674	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	20.232	12.514	14.109
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	396.379	329.608	62.439
Utes, ajustes art.45.1 LIS	3.264	3.164	3.222
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	363	86	300
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	3.502	3.487	3.486
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	6.467	5.733	5.733
Arrendamiento financiero: régimen especial	39.066	34.731	33.495
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	49.761	38.883	10.988
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	2.742	2.247	2.409
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	289.006	239.071	602
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	2.208	2.208	2.204
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	301.305	158.183	180.187
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	15	8	8
Gastos no deducibles retribución fondos propios	12.031	5.918	5.744
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	84.426	47.375	54.209
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	96	94	88
Gastos por donativos y liberalidades	80.904	70.271	67.987
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	569	100	100
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	1.521	150	276
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	22	22	22
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	10	10	9
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	6.264	6.264	6.264
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	702	499	499
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	114.745	27.472	44.982
RESTO	357.372	181.041	193.254
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	4	4	4
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	40.972	26.483	25.879
Cambio criterios contables	2.521	1.105	1.492
Operaciones a plazos	7.135	2.843	6.533
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	698	361	361
Revalorizaciones contables	248	151	151
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	1.748	0	9
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.111	1.107	1.107
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	3.000	1.885	1.806
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	1	1	1
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	6.423	6.148	6.143
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	2.851	2.485	2.309
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	50	50	32
Operaciones a plazos DT.1ª	1.137	687	1.137
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	203	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	794	699	696
Por otras correcciones al resultado	288.478	137.034	145.595
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	3.120.431	2.641.124	1.620.599
Impuesto sobre Sociedades	241.611	65.293	17.585
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	8	1	1
Disminuciones diversas	2.878.813	2.575.830	1.603.012
Amortizaciones	215.072	181.295	135.588
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	65.212	51.193	51.433
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	28.542	26.098	9.451
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	885	885	885
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	27.101	26.913	1.331
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	933	922	898
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	652	643	557
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	372	358	90
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	623	623	623
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.462	2.447	2.447
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	435	435	435
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	16.803	16.521	13.495
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	10.061	9.666	8.928
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	60.991	44.593	45.015
Provisiones o deterioros	840.434	696.423	642.138
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1.708	1.608	1.608
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	64.299	56.405	49.643
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	2.155	2.132	1.946
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	53.026	17.921	12.623
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	54.221	51.813	44.776
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	10.902	9.911	141
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	854	854	854
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	111	111	111
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	2	2	2
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	14.646	13.083	12.611
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	23.203	18.409	17.770
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	615.118	524.005	499.885
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	189	169	167
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.181.224	1.136.148	628.979
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	476.715	452.448	239.596
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	469.738	456.437	181.814
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	19.734	19.717	11.568
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	2.943	2.702	1.741
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	60.582	59.630	57.675
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	94.183	93.902	88.564
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	16.148	16.148	15.697
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	41.180	35.162	32.324
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	477.560	410.737	128.135
Utes, ajustes art.45.1 LIS	4.694	4.676	4.656
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	722	6	648
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	65.433	65.432	65.418
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	83	59	9
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	299.205	249.489	881
Por reserva para inversiones en Canarias	983	983	983
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	37	37	37
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	6.049	6.024	5.690
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	7.104	3.149	3.149
Arrendamiento financiero: régimen especial	32.603	30.039	26.323
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	2.035	2.035	2.035
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	53.930	44.125	13.625
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	4.682	4.682	4.682
Gastos fiscalmente no deducibles	10.963	9.310	8.710
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	292	274	274
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	7.301	5.665	5.065
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	3.371	3.371	3.370
RESTO	153.560	141.917	59.463
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	39.772	36.321	29.220
Cambio criterios contables	4.914	4.713	1.926
Operaciones a plazos	9.445	9.355	8.897
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	5.615	5.615	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	114	114	29
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	2	1	1
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	308	278	278
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2.902	562	562
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	19	19	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.486	1.486	640
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	7.856	7.853	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	78	77	77
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	48	48	48
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	13.703	13.703	683
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	67.298	61.774	17.105
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	8.602.192	10.313.197	10.282.191
compensaciones de B.I. negativas	647.697	616.017	358.386
Base imponible positiva	9.665.388	9.578.697	9.665.388

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad