Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Región de Murcia , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Región de Murcia
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 14.203 | 8.332 | 7.161 |
| Resultado Contable | 833.757 | 1.184.991 | 1.127.213 |
| A U M E N T O S | 612.203 | 451.195 | 451.726 |
| Impuesto sobre Sociedades | 329.829 | 327.398 | 322.522 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 1 | 1 | 0 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 282.373 | 123.797 | 129.204 |
 Amortizaciones | 24.228 | 9.115 | 23.323 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.488 | 2.378 | 2.421 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 16.352 | 1.666 | 15.732 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 302 | 302 | 302 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 349 | 335 | 335 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 131 | 119 | 119 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 462 | 458 | 458 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 539 | 501 | 472 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 2.583 | 2.353 | 2.486 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.021 | 1.005 | 1.000 |
| Provisiones o deterioros | 51.894 | 38.977 | 47.736 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.145 | 9.936 | 9.876 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 685 | 685 | 685 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.632 | 811 | 811 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 594 | 564 | 564 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 18 | 18 | 18 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 12.027 | 4.940 | 12.027 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 250 | 248 | 248 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 26.514 | 21.746 | 23.478 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 29 | 29 | 29 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 23.794 | 20.875 | 3.534 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 16 | 16 | 16 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 14 | 14 | 14 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.362 | 3.479 | 3.412 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 2.230 | 1.197 | 24 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 66 | 63 | 65 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 16.104 | 16.104 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 150.871 | 35.246 | 35.137 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2 | 2 | 2 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 12.892 | 12.665 | 12.672 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 125.643 | 15.033 | 15.419 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 12 | 12 | 12 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 6.514 | 4.425 | 4.357 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 28 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 58 | 58 | 58 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 1.900 | 1.900 | 1.900 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 147 | 0 | 147 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.673 | 1.148 | 567 |
| RESTO | 31.586 | 19.585 | 19.474 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.586 | 2.486 | 2.185 |
| Cambio criterios contables | 3.363 | 378 | 378 |
| Operaciones a plazos | 8.600 | 7.956 | 8.056 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.381 | 0 | 470 |
| Revalorizaciones contables | 376 | 33 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5 | 4 | 4 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 122 | 66 | 66 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 12 | 12 | 12 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 28 | 28 | 6 |
| Por otras correcciones al resultado | 13.108 | 8.617 | 8.293 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 194.168 | 126.306 | 79.342 |
| Impuesto sobre Sociedades | 58.916 | 4.820 | 4.818 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 135.252 | 121.486 | 74.523 |
| Amortizaciones | 12.286 | 11.207 | 10.647 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.291 | 1.290 | 1.217 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 576 | 479 | 428 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 394 | 394 | 394 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 414 | 414 | 394 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 196 | 196 | 196 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 32 | 32 | 32 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 30 | 30 | 30 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 150 | 150 | 150 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 321 | 321 | 251 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 1.479 | 1.452 | 1.458 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.968 | 1.923 | 1.923 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 5.436 | 4.526 | 4.174 |
| Provisiones o deterioros | 18.955 | 18.513 | 13.595 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 288 | 288 | 288 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 11.199 | 11.195 | 7.579 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 233 | 232 | 208 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 557 | 307 | 413 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 455 | 455 | 455 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 483 | 483 | 483 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 115 | 115 | 115 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.613 | 5.425 | 4.042 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 34.708 | 33.204 | 20.721 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 28.226 | 26.912 | 15.850 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.661 | 3.578 | 2.462 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 348 | 348 | 343 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 300 | 300 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.977 | 1.870 | 1.870 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 197 | 197 | 197 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 36.265 | 32.324 | 10.459 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 16 | 16 | 16 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 18 | 18 | 18 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 4.243 | 4.243 | 4.243 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 144 | 144 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 18.546 | 18.501 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.803 | 2.803 | 2.803 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.111 | 3.172 | 3.131 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 4.383 | 3.427 | 248 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 5.922 | 265 | 217 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 54 | 54 | 54 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.844 | 187 | 139 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 24 | 24 | 24 |
| RESTO | 27.116 | 25.973 | 18.884 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.737 | 4.531 | 3.419 |
| Cambio criterios contables | 1.505 | 1.505 | 114 |
| Operaciones a plazos | 4.367 | 4.367 | 4.367 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.920 | 3.920 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 386 | 386 | 386 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 12.201 | 11.264 | 10.598 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.256.814 | 1.510.644 | 1.501.838 |
| compensaciones de B.I. negativas | 62.116 | 61.592 | 30.979 |
| Base imponible positiva | 1.396.773 | 1.387.741 | 1.396.773 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
