Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 9.634 | 5.539 | 4.527 |
| Resultado Contable | 881.682 | 1.007.360 | 941.191 |
| A U M E N T O S | 465.539 | 375.470 | 396.801 |
| Impuesto sobre Sociedades | 245.483 | 243.764 | 239.068 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 0 | 0 | 0 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 454 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 219.602 | 131.706 | 157.733 |
 Amortizaciones | 9.175 | 7.780 | 8.011 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.790 | 3.748 | 3.714 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.862 | 1.678 | 2.194 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6 | 6 | 6 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6 | 6 | 6 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 28 | 28 | 8 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 14 | 14 | 14 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 46 | 46 | 46 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 178 | 178 | 170 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 1.127 | 1.019 | 921 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.118 | 1.057 | 932 |
| Provisiones o deterioros | 66.422 | 15.982 | 50.310 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 35.456 | 2.847 | 31.501 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 430 | 430 | 429 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.770 | 234 | 1.188 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.527 | 724 | 1.176 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 89 | 89 | 89 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.988 | 2.193 | 1.034 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 82 | 82 | 82 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 17.071 | 9.377 | 14.803 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 36.772 | 34.031 | 34.076 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 34.031 | 34.031 | 34.031 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.741 | 0 | 45 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 54.758 | 33.481 | 21.874 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 305 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 12.931 | 12.931 | 12.931 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 566 | 566 | 566 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.588 | 4.239 | 4.118 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 1.972 | 441 | 217 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 2.114 | 1.841 | 2.114 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 28 | 28 | 28 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 31.834 | 13.015 | 1.520 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 421 | 421 | 379 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 28.838 | 20.953 | 22.961 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5 | 5 | 5 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.458 | 1.927 | 2.316 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 11.234 | 7.901 | 7.989 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 6.038 | 3.264 | 3.569 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 779 | 0 | 779 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 5.132 | 5.132 | 5.132 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.186 | 2.720 | 3.166 |
| RESTO | 23.637 | 19.479 | 20.501 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.310 | 1.240 | 1.262 |
| Cambio criterios contables | 627 | 181 | 608 |
| Operaciones a plazos | 1.220 | 1.066 | 1.220 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 324 | 150 | 150 |
| Revalorizaciones contables | 5 | 5 | 5 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 12.270 | 12.270 | 12.270 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 15 | 0 | 15 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 523 | 523 | 523 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 33 | 30 | 30 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 378 | 161 | 378 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 29 | 29 | 29 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.903 | 3.824 | 4.011 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 267.697 | 211.553 | 184.257 |
| Impuesto sobre Sociedades | 28.614 | 10.730 | 15.842 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 13 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 239.070 | 200.824 | 168.414 |
| Amortizaciones | 7.057 | 6.448 | 6.383 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 485 | 480 | 467 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 166 | 109 | 109 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 35 | 35 | 35 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 28 | 28 | 28 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 10 | 10 | 5 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 25 | 25 | 25 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 42 | 42 | 42 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 810 | 790 | 771 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.353 | 1.313 | 1.231 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 4.103 | 3.616 | 3.672 |
| Provisiones o deterioros | 36.880 | 21.704 | 11.527 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 29 | 29 | 29 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.110 | 7.758 | 2.497 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 772 | 772 | 772 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.199 | 195 | 250 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.920 | 3.072 | 937 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.308 | 2.308 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 244 | 244 | 244 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 332 | 332 | 332 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.957 | 6.988 | 6.460 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10 | 7 | 6 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 42.816 | 40.383 | 36.508 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 18.780 | 18.754 | 16.602 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 21.043 | 21.043 | 19.401 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 580 | 580 | 499 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6 | 6 | 6 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.407 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 140.176 | 120.785 | 103.955 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 305 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.479 | 5.479 | 5.479 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 5.251 | 5.251 | 5.251 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1 | 1 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 32.750 | 14.143 | 1.571 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 87.806 | 87.744 | 86.317 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 461 | 461 | 461 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 10 | 10 | 10 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 2.123 | 2.123 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.333 | 3.252 | 3.062 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 1.060 | 725 | 207 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 1.597 | 1.597 | 1.597 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.297 | 1.297 | 1.297 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.191 | 1.191 | 1.191 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 105 | 105 | 105 |
| RESTO | 10.844 | 10.208 | 8.745 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.737 | 2.715 | 1.681 |
| Cambio criterios contables | 460 | 447 | 357 |
| Operaciones a plazos | 1.743 | 1.743 | 1.743 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 323 | 148 | 148 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 544 | 544 | 544 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3 | 3 | 3 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.035 | 4.608 | 4.270 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.079.498 | 1.171.242 | 1.154.645 |
| compensaciones de B.I. negativas | 117.793 | 114.242 | 86.286 |
| Base imponible positiva | 1.023.288 | 1.015.810 | 1.023.288 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
