Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Illes Balears , Sector: Otros servicios personales y de ocio

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Illes Balears

Sector: Otros servicios personales y de ocio

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	10.165	5.458	4.176
Resultado Contable	2.272.644	2.548.569	2.275.024
A U M E N T O S	885.915	795.686	719.947
Impuesto sobre Sociedades	520.802	517.155	496.776
Correc.por Impuesto Complementario	665	665	665
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	364.449	277.866	222.506
Amortizaciones	25.523	19.895	19.568
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	8.436	4.649	5.706
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	3.392	2.801	2.799
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	74	74	63
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	520	499	499
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	351	351	351
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.183	1.183	1.170
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.763	1.719	1.701
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	3.848	3.410	3.439
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	5.955	5.209	3.838
Provisiones o deterioros	139.426	128.676	124.333
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	121	121	121
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	13.152	13.121	13.121
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	612	612	612
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	15.340	9.740	9.740
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	79.151	78.668	75.819
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	26	26	26
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	0	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	240	240	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	6.472	4.228	4.228
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	3.469	3.073	2.897
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	20.842	18.848	17.770
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	1	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	3.069	2.841	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	3.012	2.841	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	57	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	87.498	67.266	22.710
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	1.507	1.507	1.495
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	1.105	1.105	1.015
Arrendamiento financiero: régimen especial	8.629	8.496	8.393
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	24.421	19.262	11.103
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	86	86	82
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	51.292	36.376	165
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	458	435	458
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	72.101	31.649	26.909
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	1.950	1.550	1.537
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	19.348	9.094	8.974
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	3	1	1
Gastos por donativos y liberalidades	12.647	8.145	7.653
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	8	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	9	9	9
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	38.136	12.850	8.736
RESTO	36.833	27.539	28.985
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	1.449	1.165	1.096
Cambio criterios contables	82	62	57
Operaciones a plazos	1.028	802	941
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Revalorizaciones contables	117	117	117
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	43	43	43
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	6.507	6.086	6.446
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	3.392	2.706	3.186
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	474	474	404
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	38	38	6
Operaciones a plazos DT.1ª	278	278	278
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	147	129	129
Por otras correcciones al resultado	23.277	15.639	16.282
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	1.161.939	1.101.381	828.800
Impuesto sobre Sociedades	49.690	21.858	19.482
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	1.112.249	1.079.523	809.318
Amortizaciones	21.949	19.377	17.841
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.111	710	580
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	693	693	693
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	2	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	13	13	13
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	273	235	235
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	29	29	29
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	177	177	177
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	1.283	1.180	1.178
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	7.064	5.571	5.248
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	11.304	10.770	9.689
Provisiones o deterioros	65.227	62.015	42.634
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	311	311	289
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	591	432	578
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.345	1.345	1.345
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	14.629	14.629	5.015
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	12.827	12.666	7.073
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.063	1.063	1.063
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	0	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	17.579	17.579	14.043
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.560	1.341	1.223
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	15.293	12.620	11.978
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	30	29	28
Exenciones (art. 21 y art. 22)	657.545	656.594	524.507
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	298.410	298.031	193.755
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	274.142	274.142	252.876
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	2.626	2.574	105
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	186	186	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	70.602	70.602	69.177
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	2.083	2.083	612
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	9.496	8.976	7.982
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	219.934	201.219	144.171
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	3.044	3.044	3.044
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	43	3	3
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	56.121	42.337	81
Por reserva para inversiones en Canarias	10.173	10.173	9.984
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	119.747	119.726	116.899
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	17	17	17
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	946	946	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.252	1.145	1.134
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	28.592	23.827	13.008
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	43.929	43.137	38.237
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1	1	1
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	43.866	43.082	38.181
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	61	55	55
RESTO	103.666	97.181	41.927
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	10.985	5.231	3.813
Cambio criterios contables	61	36	36
Operaciones a plazos	198	198	198
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	5	5	2
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	79	79	79
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	163	38	38
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	369	0	0
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	0	0	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	2.783	2.783	2.783
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	89.023	88.811	34.978
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	1.997.329	2.242.919	2.166.216
compensaciones de B.I. negativas	236.552	231.432	141.098
Base imponible positiva	1.982.733	1.979.147	1.982.733

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad