Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Otros servicios personales y de ocio

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid

Sector: Otros servicios personales y de ocio

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	39.407	17.391	11.818
Resultado Contable	4.607.668	5.702.109	5.005.442
A U M E N T O S	3.574.190	2.631.023	2.004.524
Impuesto sobre Sociedades	1.403.759	1.374.943	1.380.073
Correc.por Impuesto Complementario	105	25	24
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	415	0	160
Aumentos diversos	2.169.912	1.256.055	624.266
Amortizaciones	98.268	59.834	80.873
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	20.027	16.387	16.290
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	69.743	35.852	57.269
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	547	484	484
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	404	397	392
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	57	49	39
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.549	1.426	1.366
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.003	890	853
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	3.356	2.909	2.767
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.582	1.439	1.414
Provisiones o deterioros	272.542	138.072	157.923
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	502	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	35.468	4.701	24.195
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	353	324	324
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	38.108	18.703	24.718
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	38.713	30.279	33.507
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	2.054	858	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	8.415	8.415	8.415
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	54	49	49
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	91.155	27.618	18.120
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.742	1.285	1.454
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	55.714	45.837	46.901
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	265	2	239
Exenciones (art. 21 y art. 22)	62.576	55.333	7.605
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	55.196	54.616	632
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	65	65	65
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	6.256	0	6.256
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.059	652	652
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.193.382	829.462	93.776
Utes, ajustes art.45.1 LIS	483	9	9
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	232	44	211
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	814	780	775
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	497	497	497
Arrendamiento financiero: régimen especial	2.858	2.617	2.274
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	207.361	150.760	58.292
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	12.722	7.708	2.114
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	968.414	667.047	29.605
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	284.784	82.368	172.102
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	266	22	266
Gastos no deducibles retribución fondos propios	32.764	12.880	19.077
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	40.814	24.836	24.280
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	13	13	12
Gastos por donativos y liberalidades	38.248	27.129	24.515
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	162	88	89
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	669	496	82
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	820	63	316
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	171.028	16.840	103.464
RESTO	258.361	90.986	111.987
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	7	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	1	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	4.229	2.826	2.780
Cambio criterios contables	1.633	266	817
Operaciones a plazos	78.256	69.187	69.092
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	711	44	44
Revalorizaciones contables	49	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	91.445	87	87
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	231	131	182
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	20.660	692	20.645
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	1.008	468	466
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	35	35	35
Operaciones a plazos DT.1ª	19	6	6
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	378	370	368
Por otras correcciones al resultado	59.700	16.874	17.465
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	3.117.015	2.466.938	1.071.634
Impuesto sobre Sociedades	164.378	71.519	42.006
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	20	0	13
Disminuciones diversas	2.952.617	2.395.419	1.029.614
Amortizaciones	40.386	35.424	27.664
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	8.231	6.991	4.850
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	2.315	1.835	1.416
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	3	3	3
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	143	143	143
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	108	107	98
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	230	230	114
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	29	29	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	21	21	21
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	790	790	370
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	7.957	7.519	4.305
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	2.447	2.329	1.447
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	18.112	15.427	14.898
Provisiones o deterioros	293.587	240.075	216.650
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	797	797	163
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	25.701	8.468	2.526
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	15	15	15
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	61.902	33.435	29.099
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	41.768	41.734	37.759
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.922	1.907	34
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	42	1	1
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	77.943	76.319	73.515
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	474	446	355
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	82.983	76.952	73.183
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	38	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	882.366	773.429	584.092
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	512.470	499.073	468.500
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	36.180	33.386	15.712
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	31.872	31.866	30.406
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	16.727	16.727	16.727
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	178.495	171.620	33.318
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	189	103	95
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	85.780	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	20.653	20.653	19.335
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.468.344	1.140.413	108.279
Utes, ajustes art.45.1 LIS	564	90	90
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	5	5	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	286	273	286
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	11.270	2.426	2.383
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	12.297	9.053	292
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.180.053	920.555	34.885
Por reserva para inversiones en Canarias	1.477	1.477	1.477
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	1.515	1.515	1.515
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	23	23	23
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	76	76	76
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	9.819	3.252	2.962
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	250.960	201.667	64.290
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	76.072	71.653	59.538
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	1.563	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	115	114	113
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	74.229	71.375	59.398
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	165	165	27
RESTO	191.861	134.426	33.391
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	27.662	21.126	5.059
Cambio criterios contables	10.283	5.160	2.633
Operaciones a plazos	63.034	25.737	20.990
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	66.609	66.609	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	13	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	332	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	178	178	86
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	970	63	0
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	1.059	1.059	1.059
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	520	26	21
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	295	295	295
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	1.198	1.198	1.198
Reinversión de beneficios extraordinarios	111	111	111
Por otras correcciones al resultado	19.598	12.864	1.940
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	5.064.905	5.866.190	5.938.329
compensaciones de B.I. negativas	409.424	384.456	229.539
Base imponible positiva	5.658.445	5.533.505	5.658.445

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad