Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 94.335 | 45.765 | 35.161 |
| Resultado Contable | 9.401.671 | 16.131.035 | 12.460.275 |
| A U M E N T O S | 11.934.749 | 6.810.369 | 6.632.044 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.737.578 | 2.574.570 | 2.563.328 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 2.360 | 1.913 | 2.165 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 466 | 304 | 304 |
| Aumentos diversos | 9.194.345 | 4.233.582 | 4.066.247 |
 Amortizaciones | 317.427 | 275.453 | 287.611 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 206.401 | 189.580 | 189.351 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 85.467 | 65.684 | 77.296 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.652 | 24 | 101 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 17 | 17 | 17 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.314 | 1.253 | 1.280 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 855 | 782 | 806 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 7 | 7 | 7 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.327 | 5.835 | 5.756 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.096 | 6.836 | 6.654 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 3.643 | 1.762 | 2.907 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.647 | 3.673 | 3.437 |
| Provisiones o deterioros | 4.111.069 | 1.579.130 | 1.895.359 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 46.970 | 45.948 | 38.329 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 289.603 | 112.361 | 131.109 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 21.993 | 3.732 | 4.096 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 951.101 | 225.660 | 257.655 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 667.440 | 135.573 | 148.910 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 80.268 | 38.645 | 17.759 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 19.596 | 5.345 | 11.966 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 49.350 | 36.065 | 37.058 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 801.803 | 324.366 | 595.501 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 32.701 | 26.625 | 19.126 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.149.663 | 624.251 | 633.611 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 583 | 560 | 239 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 512.743 | 305.125 | 155.807 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 185.989 | 56.151 | 30.620 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 52.607 | 52.591 | 52.462 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.250 | 1.206 | 109 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 4.952 | 4.952 | 4.633 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 267.934 | 190.214 | 67.973 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 10 | 10 | 10 |
| Regímenes especiales | 1.770.906 | 1.239.888 | 531.226 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.256 | 2.972 | 4.507 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 17.862 | 17.119 | 17.119 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 52.510 | 2.287 | 2.287 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 281.616 | 241.321 | 137.054 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 8.190 | 7.450 | 669 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 29.018 | 27.425 | 15.349 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.287 | 16.953 | 15.501 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 99.413 | 96.426 | 83.079 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 14.159 | 14.027 | 1.527 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.238.495 | 809.998 | 250.086 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 138 | 0 | 138 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 508 | 508 | 508 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3.454 | 3.402 | 3.402 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.375.492 | 366.713 | 788.830 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4.025 | 819 | 879 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 51.602 | 20.859 | 18.625 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 137.513 | 56.925 | 94.427 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 26 | 19 | 18 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 99.730 | 59.017 | 61.575 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 34 | 33 | 31 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 10.864 | 985 | 1.961 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 11.768 | 9.936 | 3.179 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 24.112 | 1.711 | 2.771 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 6 | 0 | 6 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.691 | 223 | 223 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.034.122 | 216.186 | 605.134 |
| RESTO | 1.106.708 | 467.273 | 407.414 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 27 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 384.242 | 104.703 | 83.928 |
| Cambio criterios contables | 13.719 | 6.207 | 7.353 |
| Operaciones a plazos | 42.663 | 18.341 | 36.038 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 105.422 | 81.104 | 78.599 |
| Revalorizaciones contables | 10.933 | 2.036 | 10.521 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 15 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 20.790 | 13.027 | 11.029 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 61.882 | 1.424 | 14.305 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 81.096 | 42.005 | 59.172 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 13.483 | 10.590 | 10.168 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 4.021 | 3.958 | 3.998 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 338 | 245 | 338 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 9.857 | 8.053 | 8.668 |
| Por otras correcciones al resultado | 358.217 | 175.578 | 83.295 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 13.475.376 | 10.887.257 | 5.799.090 |
| Impuesto sobre Sociedades | 720.990 | 367.734 | 62.864 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 284 | 259 | 263 |
| Disminuciones diversas | 12.754.103 | 10.519.265 | 5.735.963 |
| Amortizaciones | 211.385 | 174.670 | 156.506 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 99.140 | 90.389 | 83.217 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 32.825 | 18.790 | 16.962 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 249 | 244 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 190 | 187 | 146 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 568 | 361 | 193 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 29 | 29 | 29 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 499 | 499 | 499 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.543 | 1.543 | 1.543 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 37 | 37 | 37 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 6.850 | 6.561 | 4.931 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.788 | 10.785 | 7.217 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 57.665 | 45.244 | 41.731 |
| Provisiones o deterioros | 3.531.445 | 2.323.329 | 954.435 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 11.669 | 11.320 | 7.396 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 119.807 | 55.501 | 51.335 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 73 | 73 | 73 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.622.963 | 920.029 | 169.656 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 276.666 | 221.352 | 42.728 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 26.344 | 3.971 | 3.905 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 818 | 784 | 784 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 818 | 77 | 77 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 519 | 519 | 519 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 618.289 | 533.232 | 304.033 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 20.736 | 19.520 | 11.149 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 832.138 | 556.345 | 362.676 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 607 | 607 | 106 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.563.125 | 5.373.176 | 3.436.075 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.558.447 | 2.486.004 | 1.466.845 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 746.510 | 731.397 | 351.738 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 60.415 | 59.336 | 30.834 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 10.268 | 7.848 | 6.467 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.481.896 | 1.464.552 | 1.330.326 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 40.187 | 39.862 | 17.480 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 17.358 | 17.041 | 2.283 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 63.071 | 63.071 | 63.045 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 584.412 | 503.520 | 167.058 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 562 | 546 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.075.936 | 1.560.097 | 617.620 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.704 | 7.167 | 7.159 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 11.718 | 2.218 | 2.218 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 40.845 | 26.517 | 26.517 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 309.532 | 237.354 | 132.845 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 74.891 | 74.829 | 72.481 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 46 | 46 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.449.674 | 1.036.744 | 255.116 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.520 | 3.520 | 3.520 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 709 | 709 | 709 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 323 | 323 | 323 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.310 | 1.310 | 1.310 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.991 | 826 | 201 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 59 | 59 | 51 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 149 | 149 | 149 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 13.497 | 12.984 | 9.895 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 21.329 | 19.405 | 13.636 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 137.637 | 135.937 | 91.490 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 229.140 | 200.936 | 171.726 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 100 | 21 | 7 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 81 | 78 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 369 | 145 | 121 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 227.473 | 199.660 | 170.574 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.117 | 1.032 | 1.024 |
| RESTO | 1.143.071 | 887.058 | 399.600 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 199.672 | 120.200 | 71.944 |
| Cambio criterios contables | 46.535 | 38.625 | 7.731 |
| Operaciones a plazos | 58.892 | 58.631 | 44.356 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 109.423 | 109.421 | 19.722 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.819 | 1.818 | 1.542 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 127.183 | 127.183 | 79.502 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 14.475 | 14.475 | 2.832 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 428 | 154 | 154 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 274.727 | 188.170 | 42.469 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 477 | 477 | 477 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 4.392 | 2.768 | 1.481 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 174 | 174 | 174 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 10.103 | 10.103 | 32 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 76 | 76 | 76 |
| Por otras correcciones al resultado | 294.695 | 214.781 | 127.109 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 7.149.794 | 11.366.358 | 13.273.508 |
| compensaciones de B.I. negativas | 1.954.572 | 1.832.423 | 1.063.336 |
| Base imponible positiva | 12.081.231 | 11.630.670 | 12.081.231 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
