Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Andalucía

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	83.846	37.092	29.020
Resultado Contable	2.303.520	3.983.750	3.503.962
A U M E N T O S	1.998.322	1.233.360	1.218.587
Impuesto sobre Sociedades	935.090	903.048	880.813
Correc.por Impuesto Complementario	218	163	209
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	1	1	1
Aumentos diversos	1.063.014	330.149	337.564
Amortizaciones	25.100	13.460	14.730
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	12.079	3.654	3.215
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	6.015	3.556	5.372
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	2	2	2
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	140	140	140
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	722	504	482
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	970	879	879
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	6	6	6
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.119	1.109	1.109
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	803	764	761
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	1.698	1.530	1.468
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.545	1.315	1.295
Provisiones o deterioros	455.157	64.480	72.129
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	5	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	70.731	9.645	3.741
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	2.152	388	1.136
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	68.099	6.342	13.673
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	29.729	4.948	3.315
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.972	918	779
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	5	1	1
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	10.322	10.312	10.312
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	197.167	9.295	12.525
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	517	368	170
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	74.316	22.203	26.418
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	143	59	59
Exenciones (art. 21 y art. 22)	39.864	15.636	15.581
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	10.630	406	404
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	29.234	15.230	15.177
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	156.103	125.639	64.182
Utes, ajustes art.45.1 LIS	22.661	21.836	22.479
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	38	33	10
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	16.575	13.294	15.689
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	215	141	46
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	6.244	2.882	2.930
Arrendamiento financiero: régimen especial	3.790	3.688	3.565
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	53.084	35.702	16.640
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	665	662	270
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	49.233	47.353	58
Por reserva para inversiones en Canarias	3	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	3.553	6	2.453
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	42	42	42
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	179.792	51.503	80.667
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	216	210	210
Gastos no deducibles retribución fondos propios	25.462	1.433	19.701
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	66.039	30.356	35.516
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	45	36	35
Gastos por donativos y liberalidades	20.681	11.820	12.149
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	286	117	205
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	17	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	909	221	211
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	40	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	108	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	65.989	7.309	12.639
RESTO	206.997	59.431	90.275
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	3	3	3
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	15.961	13.898	11.976
Cambio criterios contables	9.980	1.315	1.089
Operaciones a plazos	17.830	8.522	15.259
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	6.090	312	926
Revalorizaciones contables	757	476	342
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	1.715	1.067	1.207
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	4.254	23	2.654
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	8.825	822	7.082
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	11	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	6.083	3.709	4.763
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	1.454	1.417	1.344
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	1	1	1
Operaciones a plazos DT.1ª	1.034	304	1.031
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	968	849	814
Por otras correcciones al resultado	132.030	26.713	41.784
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	1.393.937	940.602	627.914
Impuesto sobre Sociedades	159.441	12.425	4.084
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	1.234.496	928.177	623.829
Amortizaciones	21.493	14.811	14.344
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	2.845	1.137	1.067
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	22	11	5
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	953	936	952
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	69	64	64
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	56	56	56
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	88	88	88
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	238	238	238
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	48	48	48
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	2.982	2.968	2.775
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	5.608	3.541	3.491
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	8.582	5.723	5.560
Provisiones o deterioros	365.367	131.726	69.542
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	19.538	2.254	2.053
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	82.683	21.369	13.604
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	521	521	521
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	113.147	17.170	4.317
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	34.409	8.923	7.511
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	9.323	1.463	497
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	804	804	797
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	50.662	40.318	16.061
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	642	604	604
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	53.519	38.228	23.506
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	119	70	70
Exenciones (art. 21 y art. 22)	469.702	449.062	377.059
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	254.034	251.806	196.214
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	16.843	14.474	13.994
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	25.074	25.071	21.281
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	334	334	239
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	143.321	138.133	130.109
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	434	434	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	5.092	5.092	3.310
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	15	15	15
Exención por rentas en el extranjero art.22	24.550	13.699	11.892
Exención transmisión bienes inmuebles	4	4	4
Regímenes especiales	200.778	185.527	82.678
Utes, ajustes art.45.1 LIS	23.734	23.654	23.586
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	28	23	6
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	19.739	18.387	18.413
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	15.079	14.943	14.941
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	566	566	154
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	56.227	55.047	88
Por reserva para inversiones en Canarias	303	303	303
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	114	114	114
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	240	239	240
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	45	45	45
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	39	39	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	282	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	10.412	8.009	1.865
Arrendamiento financiero: régimen especial	6.516	5.677	5.114
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	66.647	57.674	17.004
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	806	806	806
Gastos fiscalmente no deducibles	15.401	8.337	5.968
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	40	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	449	426	4
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	14.636	7.635	5.808
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	276	276	155
RESTO	161.755	138.714	74.238
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	35.846	28.008	10.543
Cambio criterios contables	1.568	1.074	490
Operaciones a plazos	40.547	40.374	29.286
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	9.521	9.521	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	221	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	5.278	5.278	5.278
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	142	141	141
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	4.730	4.491	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	26.718	23.287	6.724
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	24	24	23
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	7.097	7.097	7.097
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	3	3	3
Reinversión de beneficios extraordinarios	1.503	1.503	759
Por otras correcciones al resultado	28.555	17.912	13.893
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	2.892.028	4.259.644	4.094.884
compensaciones de B.I. negativas	588.695	489.135	225.643
Base imponible positiva	3.788.186	3.735.917	3.788.186

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad