Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Canarias , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Canarias

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	18.813	9.388	7.382
Resultado Contable	1.523.635	1.782.214	1.626.612
A U M E N T O S	502.849	382.100	405.906
Impuesto sobre Sociedades	269.324	258.320	258.845
Correc.por Impuesto Complementario	43	2	42
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	155	155	134
Aumentos diversos	233.327	123.623	146.884
Amortizaciones	2.616	2.102	1.327
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	975	646	523
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	875	834	194
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	38	38	38
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	3	3	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	353	353	353
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	67	45	45
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	115	108	106
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	191	77	68
Provisiones o deterioros	51.034	22.803	37.462
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	76	52	52
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	7.877	1.277	5.676
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	2.874	240	198
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	17.077	4.360	15.718
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	6.729	3.542	3.706
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	136	77	75
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	35	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	3.878	3.764	3.644
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	1.201	840	745
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	44	44	42
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	11.103	8.608	7.607
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	4	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	5.925	5.003	4.642
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	627	362	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	3.253	2.646	2.646
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	2.045	1.996	1.996
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	53.598	27.684	41.217
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.688	2.416	385
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	61	52	4
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	223	115	75
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	256	69	65
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	6.737	5.028	2.910
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	792	792	341
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	6.462	1.426	4.497
Por reserva para inversiones en Canarias	35.475	16.881	32.033
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	906	906	906
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	50.356	20.212	26.886
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	1	1	1
Gastos no deducibles retribución fondos propios	2.850	1.890	1.859
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	14.232	8.400	8.514
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	4	4	4
Gastos por donativos y liberalidades	13.465	6.642	6.770
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	212	142	126
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	118	8	4
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	12	0	12
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	19.461	3.125	9.597
RESTO	69.798	45.819	35.351
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	32.640	27.577	10.634
Cambio criterios contables	849	623	680
Operaciones a plazos	9.604	2.871	6.862
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	2.673	2.673	320
Revalorizaciones contables	1.374	433	1.333
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.591	396	1.591
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	325	243	163
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	946	420	917
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	642	520	455
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	13	13	13
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	294	173	282
Por otras correcciones al resultado	18.847	9.878	12.100
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	902.203	842.506	741.657
Impuesto sobre Sociedades	41.999	23.916	10.614
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	49	49	0
Disminuciones diversas	860.155	818.541	731.043
Amortizaciones	8.465	7.406	7.219
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.696	1.588	1.646
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	16	16	16
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	42	42	41
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	0	0	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	6	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	27	27	27
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	65	61	50
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	237	219	214
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	6.375	5.452	5.223
Provisiones o deterioros	32.130	19.786	18.427
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	770	763	762
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	3.910	2.431	1.700
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	44	44	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	9.643	3.429	6.499
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	4.193	1.114	171
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	3	3	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	213	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	5.548	5.548	5.242
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	34	34	34
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	7.428	6.076	4.016
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	344	344	3
Exenciones (art. 21 y art. 22)	339.080	337.429	295.584
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	204.403	203.420	170.002
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	2.852	2.826	2.826
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	39.246	39.186	38.870
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	19.684	19.102	11.005
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	15	15	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	70.625	70.625	70.625
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	2.255	2.255	2.255
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	357.998	352.239	341.949
Utes, ajustes art.45.1 LIS	3.044	3.024	439
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	573	573	205
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	11.728	11.691	9.511
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	530	530	59
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	7.909	3.995	3.384
Por reserva para inversiones en Canarias	319.917	319.854	318.310
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	16	16	16
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	6.801	6.801	6.801
Arrendamiento financiero: régimen especial	548	313	209
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	6.933	5.443	3.016
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	11.199	9.199	7.655
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	179	179	10
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	10.665	8.665	7.645
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	355	355	0
RESTO	111.283	92.482	60.210
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	47.779	34.953	6.451
Cambio criterios contables	2.276	2.185	155
Operaciones a plazos	54.261	50.060	50.133
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	1.306	1.306	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	226	192	1
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	57	57	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	18	18	18
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.307	1.282	25
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	70	7	7
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	160	160	160
Por otras correcciones al resultado	3.823	2.261	3.259
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	1.124.171	1.321.808	1.290.997
compensaciones de B.I. negativas	183.787	178.464	80.885
Base imponible positiva	1.177.450	1.144.267	1.177.450

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad