Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias
Sector: Total
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 69.092 | 36.646 | 29.696 |
| Resultado Contable | 6.319.078 | 7.887.108 | 6.988.020 |
| A U M E N T O S | 3.032.728 | 2.073.606 | 2.070.030 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.086.061 | 1.047.217 | 1.041.731 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 96 | 23 | 63 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 9.080 | 9.077 | 8.431 |
| Aumentos diversos | 1.937.491 | 1.017.289 | 1.019.804 |
 Amortizaciones | 41.245 | 26.601 | 26.389 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 14.691 | 10.241 | 9.570 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 17.402 | 10.056 | 10.281 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 239 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.695 | 33 | 31 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 118 | 114 | 114 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 81 | 80 | 76 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 37 | 37 | 37 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.063 | 1.897 | 1.891 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.704 | 2.646 | 2.646 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 771 | 503 | 743 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.444 | 995 | 1.001 |
| Provisiones o deterioros | 480.943 | 183.248 | 282.432 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.361 | 1.690 | 1.710 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 31.975 | 17.226 | 15.938 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.417 | 1.678 | 1.633 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 197.743 | 17.770 | 133.738 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 91.954 | 47.882 | 33.496 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.190 | 1.096 | 1.089 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 1.556 | 640 | 640 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 8.569 | 8.189 | 8.103 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 45.225 | 19.257 | 20.882 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.534 | 3.091 | 3.052 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 92.303 | 64.720 | 62.119 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 117 | 8 | 30 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 43.017 | 9.960 | 11.824 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.394 | 1.680 | 3.543 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.859 | 6.251 | 6.251 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 137 | 2 | 2 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 30.626 | 2.027 | 2.027 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 820.046 | 467.361 | 374.317 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.229 | 4.809 | 2.917 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.993 | 2.936 | 2.887 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 5.082 | 4.113 | 4.619 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 917 | 857 | 857 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 113.832 | 25.976 | 94.736 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 499 | 332 | 167 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 251.525 | 195.400 | 113.642 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 10.123 | 0 | 6.439 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.549 | 1.874 | 1.436 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 336.276 | 177.262 | 69.126 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 90.114 | 52.898 | 76.585 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 906 | 906 | 906 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 275.913 | 135.095 | 123.985 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3 | 3 | 3 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 6.012 | 3.862 | 3.738 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 74.264 | 42.451 | 42.629 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 27 | 27 | 27 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 67.705 | 46.228 | 45.284 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.072 | 964 | 931 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 579 | 0 | 548 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.299 | 463 | 455 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 127 | 127 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.204 | 1.193 | 1.204 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 7.257 | 7.257 | 7.257 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 22.093 | 21.513 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 93.270 | 11.007 | 21.907 |
| RESTO | 276.327 | 195.023 | 200.859 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 271 | 101 | 101 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 1 | 1 | 1 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 56.555 | 49.215 | 32.766 |
| Cambio criterios contables | 3.142 | 2.442 | 2.378 |
| Operaciones a plazos | 18.599 | 5.532 | 12.262 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 84.696 | 84.693 | 80.478 |
| Revalorizaciones contables | 1.852 | 845 | 1.780 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 10.500 | 3.211 | 10.494 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.224 | 652 | 361 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 11.692 | 6.509 | 7.350 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.078 | 957 | 891 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 70 | 70 | 70 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 15 | 15 | 15 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 368 | 235 | 331 |
| Por otras correcciones al resultado | 84.264 | 40.546 | 51.578 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 5.064.517 | 4.107.204 | 3.259.956 |
| Impuesto sobre Sociedades | 365.193 | 230.734 | 147.691 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 9.266 | 9.266 | 1.246 |
| Disminuciones diversas | 4.690.058 | 3.867.204 | 3.111.020 |
| Amortizaciones | 59.757 | 48.632 | 38.684 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.007 | 5.309 | 4.236 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 745 | 694 | 584 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 246 | 246 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5.306 | 5.305 | 101 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 39 | 33 | 33 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 150 | 150 | 150 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 1.004 | 193 | 144 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.475 | 1.399 | 1.261 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 43.781 | 35.299 | 32.172 |
| Provisiones o deterioros | 454.063 | 285.421 | 193.047 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.166 | 4.852 | 3.773 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 39.507 | 36.250 | 12.319 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 575 | 575 | 531 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 167.765 | 14.203 | 57.311 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 67.080 | 63.691 | 4.661 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.509 | 1.509 | 1.443 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 213 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 182 | 182 | 182 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 108.908 | 106.511 | 64.842 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.697 | 2.586 | 2.466 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 60.102 | 54.707 | 45.503 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 359 | 355 | 15 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.098.367 | 1.062.256 | 891.297 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 725.541 | 702.370 | 568.211 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 37.074 | 35.047 | 26.414 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 59.714 | 59.636 | 56.543 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 149.532 | 141.761 | 123.317 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 42.169 | 42.169 | 42.055 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 71.611 | 71.415 | 71.200 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 12.726 | 9.857 | 3.557 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.709.675 | 2.165.284 | 1.865.409 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.898 | 5.878 | 3.267 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.442 | 1.369 | 969 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 39.180 | 29.889 | 24.677 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.605 | 987 | 61 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 398.032 | 244.846 | 68.560 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.585.894 | 1.585.821 | 1.571.541 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 6.491 | 6.491 | 6.491 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 27.695 | 27.556 | 27.540 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 15 | 15 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 6.801 | 6.801 | 6.801 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 330.726 | 9.651 | 7.908 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 8.220 | 8.220 | 1.573 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 281.894 | 232.730 | 130.237 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 15.784 | 5.033 | 15.784 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 23.102 | 20.004 | 14.808 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 565 | 565 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 259 | 259 | 75 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.253 | 1.253 | 1.084 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 20.651 | 17.553 | 13.631 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 373 | 373 | 18 |
| RESTO | 345.094 | 285.609 | 107.774 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 98.013 | 50.924 | 20.409 |
| Cambio criterios contables | 4.659 | 3.507 | 861 |
| Operaciones a plazos | 67.242 | 62.820 | 59.203 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.341 | 1.341 | 35 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 320 | 283 | 72 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3.507 | 3.506 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 57 | 57 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.478 | 1.478 | 1.019 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 3.286 | 3.286 | 3.286 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 136.636 | 136.611 | 2.486 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 84 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 660 | 23 | 597 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 503 | 503 | 503 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 160 | 160 | 160 |
| Por otras correcciones al resultado | 27.149 | 21.110 | 19.143 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.272.797 | 5.843.403 | 5.793.652 |
| compensaciones de B.I. negativas | 615.193 | 596.070 | 318.189 |
| Base imponible positiva | 5.363.983 | 5.292.923 | 5.363.983 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
