Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha

Sector: Total

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	67.525	36.611	28.497
Resultado Contable	3.214.054	4.095.944	3.783.956
A U M E N T O S	2.202.468	1.794.639	1.591.655
Impuesto sobre Sociedades	1.041.728	1.031.539	1.005.551
Correc.por Impuesto Complementario	102	102	91
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	300	0	231
Aumentos diversos	1.160.338	762.998	585.782
Amortizaciones	81.206	67.070	67.622
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	13.564	10.454	9.933
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	48.179	38.870	40.091
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	462	8	8
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	2.330	2.330	2.318
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.188	1.029	1.025
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	501	493	490
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	52	52	52
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	2	2	2
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.112	2.022	2.058
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.628	2.613	2.608
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	4.450	4.151	3.961
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	5.738	5.045	5.077
Provisiones o deterioros	244.306	117.814	178.099
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	209	146	203
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	37.077	15.843	33.594
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	409	182	249
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	34.925	2.003	20.678
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	14.751	3.428	3.490
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	6.685	4.268	6.540
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	1.940	1.920	1.920
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	13.335	13.334	13.334
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	17.384	1.368	16.105
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	511	478	474
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	116.794	74.583	81.251
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	286	261	261
Exenciones (art. 21 y art. 22)	23.776	2.484	2.471
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	3.768	341	341
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	17.865	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	2.143	2.143	2.130
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	578.245	461.534	217.313
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.667	1.550	1.531
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	6.198	2.393	2.659
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	545	47	44
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	3.619	2.876	3.619
Arrendamiento financiero: régimen especial	12.359	11.665	11.354
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	247.889	218.090	164.670
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	1.466	635	592
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	301.465	221.241	29.807
Por reserva para inversiones en Canarias	175	175	175
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	2.863	2.863	2.863
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	139.210	75.579	78.843
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	6.935	5.221	5.285
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	54.722	36.846	38.721
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	38	35	34
Gastos por donativos y liberalidades	20.376	15.110	15.700
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	545	476	483
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	258	258	258
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	14.584	14	14
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	94	36	35
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	7	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	7.877	7.877	7.877
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1.435	617	617
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	32.338	9.088	9.819
RESTO	93.596	38.517	41.434
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	1	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	6.483	4.681	3.459
Cambio criterios contables	4.846	1.247	1.400
Operaciones a plazos	9.750	5.929	8.559
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	15.743	5.484	2.291
Revalorizaciones contables	1.594	792	792
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	178	142	32
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.706	1.007	1.231
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	335	283	283
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	19	19	19
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.482	1.301	71
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	901	465	489
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	1	1	1
Operaciones a plazos DT.1ª	755	712	713
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	762	729	271
Por otras correcciones al resultado	49.041	15.725	21.823
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	1.505.556	1.212.672	845.559
Impuesto sobre Sociedades	104.784	17.917	11.936
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	10.522	9.320	112
Disminuciones diversas	1.390.250	1.185.435	833.511
Amortizaciones	66.092	55.213	51.221
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	7.147	6.113	6.029
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	5.397	2.065	325
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	1	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	4.557	4.557	4.557
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	783	778	778
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	921	921	894
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	99	99	98
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	165	165	73
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	393	393	326
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	2	2	2
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	7.848	7.840	6.987
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	9.273	8.800	8.232
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	29.505	23.479	22.920
Provisiones o deterioros	134.025	87.442	80.424
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1.599	1.580	1.476
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	10.229	8.607	4.281
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1	1	1
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	4.969	2.795	1.941
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	14.899	11.340	10.313
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.015	1.015	1.014
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	31	30	30
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	4.881	4.881	4.881
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	6.364	1.900	980
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	290	289	285
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	89.694	54.954	55.171
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	52	50	50
Exenciones (art. 21 y art. 22)	355.336	325.354	280.369
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	242.772	239.271	199.906
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	33.267	32.176	31.749
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	12.709	12.705	11.903
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	2.128	2.128	2.128
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	30.102	29.104	25.891
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	30.999	6.796	5.709
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	925	925	880
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	2.434	2.249	2.205
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	737.425	630.154	343.984
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.359	2.313	1.547
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	4.623	2.607	2.607
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	28.311	28.177	28.052
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	1.211	521	412
Montes vecinales en mano común	70	65	65
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	325.327	249.035	30.273
Por reserva para inversiones en Canarias	160	160	160
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	75	75	75
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	95.224	95.024	94.982
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	16	16	16
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	378	361	361
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	1.782	1.782	1.599
Arrendamiento financiero: régimen especial	13.066	12.200	11.326
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	264.823	237.820	172.508
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	9.342	7.373	5.832
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	315	315	315
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	6	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	48	48	48
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	60	32	32
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	8.777	6.842	5.322
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	136	136	115
RESTO	88.031	79.898	71.680
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	10.646	8.523	5.664
Cambio criterios contables	3.417	1.480	1.322
Operaciones a plazos	10.697	10.638	8.776
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	371	371	371
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	1.015	1.015	1.015
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	1	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	22	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	12.129	12.129	12.129
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.195	1.195	30
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	1.240	1.183	1.183
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	5	5	5
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	599	599	599
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	28	28	28
Reinversión de beneficios extraordinarios	179	179	179
Por otras correcciones al resultado	46.486	42.554	40.380
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	3.915.249	4.680.920	4.533.976
compensaciones de B.I. negativas	342.440	328.286	138.575
Base imponible positiva	4.272.202	4.246.364	4.272.202

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad