Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Total
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 49.511 | 28.542 | 22.028 |
| Resultado Contable | 7.299.157 | 8.163.226 | 7.364.859 |
| A U M E N T O S | 3.621.465 | 2.998.984 | 2.365.447 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.426.602 | 1.376.124 | 1.373.650 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 171 | 8 | 169 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 448 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.194.243 | 1.622.852 | 991.628 |
 Amortizaciones | 150.952 | 109.385 | 123.503 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 73.630 | 49.835 | 58.517 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 34.166 | 23.768 | 31.920 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.004 | 965 | 615 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.674 | 4.954 | 4.408 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.324 | 1.262 | 1.235 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 371 | 221 | 281 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 104 | 104 | 104 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.535 | 2.633 | 2.401 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.991 | 3.473 | 3.530 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 10.328 | 9.613 | 8.806 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 13.825 | 12.555 | 11.684 |
| Provisiones o deterioros | 715.372 | 496.343 | 485.376 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 519 | 348 | 354 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 64.005 | 34.522 | 30.147 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.683 | 72 | 142 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 37.897 | 28.060 | 29.917 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 146.230 | 119.588 | 112.445 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.108 | 1.866 | 1.865 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 18.788 | 7.510 | 13.344 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 25.436 | 25.436 | 25.434 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 150.316 | 37.376 | 22.528 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.797 | 4.544 | 4.493 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 263.563 | 236.995 | 244.677 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 30 | 27 | 28 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 26.386 | 15.247 | 23.670 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 12.954 | 8.240 | 12.030 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.508 | 0 | 4.641 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 13 | 13 | 5 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 7.911 | 6.994 | 6.994 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 935.839 | 765.223 | 131.275 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.262 | 2.247 | 2.237 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.444 | 3.370 | 2.907 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 700 | 445 | 521 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 16.052 | 16.022 | 810 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.106 | 14.659 | 12.664 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 247.257 | 182.430 | 97.196 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 12.017 | 2.553 | 292 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 635.999 | 543.495 | 14.645 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 3 | 3 | 3 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 1 | 1 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 178.519 | 96.947 | 96.966 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.450 | 331 | 62 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 13.616 | 6.053 | 8.079 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 45.088 | 27.060 | 26.669 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 64 | 62 | 62 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 35.412 | 26.333 | 26.307 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 52 | 52 | 48 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 495 | 440 | 149 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 514 | 514 | 514 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 16.898 | 16.898 | 16.898 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 540 | 511 | 61 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 62.390 | 18.693 | 18.116 |
| RESTO | 187.175 | 139.707 | 130.839 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 53.430 | 53.430 | 53.430 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 30.974 | 24.796 | 24.046 |
| Cambio criterios contables | 3.012 | 462 | 429 |
| Operaciones a plazos | 9.061 | 7.804 | 7.876 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.197 | 4.926 | 1.379 |
| Revalorizaciones contables | 4.352 | 4.352 | 4.207 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 233 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.421 | 1.249 | 755 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.287 | 428 | 398 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 2.701 | 2.701 | 2.701 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 9.369 | 6.350 | 3.050 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 589 | 586 | 553 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 18 | 18 | 18 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 749 | 198 | 702 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 241 | 217 | 223 |
| Por otras correcciones al resultado | 62.539 | 32.190 | 31.071 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.511.927 | 3.029.721 | 1.656.994 |
| Impuesto sobre Sociedades | 150.336 | 23.821 | 8.288 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 34 | 17 | 12 |
| Disminuciones diversas | 3.361.556 | 3.005.884 | 1.648.693 |
| Amortizaciones | 130.768 | 108.328 | 110.090 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 47.028 | 37.904 | 44.897 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7.564 | 3.400 | 6.265 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.469 | 1.458 | 798 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.367 | 6.273 | 5.443 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 542 | 535 | 513 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 1.020 | 1.014 | 1.014 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 42 | 36 | 36 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 56 | 56 | 47 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.256 | 2.103 | 2.103 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 106 | 104 | 104 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 12.446 | 12.163 | 9.797 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 22.325 | 20.880 | 18.326 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 29.546 | 22.401 | 20.746 |
| Provisiones o deterioros | 322.979 | 262.217 | 235.440 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.346 | 4.346 | 3.532 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 17.045 | 11.715 | 10.401 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 36 | 33 | 28 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 29.200 | 24.755 | 16.152 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 44.675 | 28.594 | 16.683 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.528 | 1.528 | 1.075 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 123 | 3 | 3 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 735 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 34.803 | 33.738 | 31.985 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.223 | 5.223 | 5.223 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 185.232 | 152.248 | 150.324 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 33 | 33 | 33 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.397.648 | 1.338.670 | 933.491 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.056.037 | 1.047.272 | 688.819 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 105.244 | 57.799 | 43.694 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 14.755 | 14.755 | 12.320 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 694 | 694 | 527 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 198.543 | 197.821 | 169.854 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.659 | 2.954 | 2.927 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 11.601 | 11.596 | 10.054 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 7.115 | 5.778 | 5.295 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.125.341 | 972.270 | 194.186 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.996 | 1.811 | 1.725 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.856 | 2.787 | 472 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 30.007 | 29.997 | 24.831 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 11.854 | 3.063 | 74 |
| Montes vecinales en mano común | 35 | 9 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 736.913 | 649.896 | 15.007 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 17.907 | 17.895 | 17.776 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 6.351 | 6.351 | 6.351 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 15.851 | 15.789 | 519 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 30.785 | 28.981 | 22.636 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 270.785 | 215.690 | 104.794 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 9.739 | 7.877 | 3.198 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 152 | 152 | 145 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 8.849 | 7.089 | 2.805 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 738 | 636 | 248 |
| RESTO | 375.082 | 316.522 | 172.288 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 84.876 | 65.441 | 61.596 |
| Cambio criterios contables | 6.410 | 6.347 | 878 |
| Operaciones a plazos | 28.155 | 28.153 | 26.246 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 50.133 | 47.368 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.622 | 1.621 | 1.620 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 15 | 15 | 15 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 307 | 307 | 27 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.936 | 2.027 | 1.980 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.560 | 1.560 | 1.492 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 7 | 7 | 2 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 78 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 30.069 | 133 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 167.914 | 163.542 | 78.432 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 7.263.413 | 7.987.488 | 7.940.260 |
| compensaciones de B.I. negativas | 1.123.700 | 1.065.588 | 881.961 |
| Base imponible positiva | 6.858.170 | 6.814.476 | 6.858.170 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
