Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 11.610 | 6.268 | 4.812 |
| Resultado Contable | 527.491 | 779.723 | 677.831 |
| A U M E N T O S | 393.769 | 286.414 | 224.930 |
| Impuesto sobre Sociedades | 147.192 | 143.588 | 138.164 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 34 | 4 | 34 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 242 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 246.300 | 142.822 | 86.732 |
 Amortizaciones | 12.087 | 9.575 | 10.224 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.150 | 5.865 | 6.818 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 296 | 283 | 279 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 88 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 68 | 56 | 65 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 15 | 15 | 15 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 6 | 6 | 6 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 145 | 141 | 141 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 396 | 374 | 372 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 1.363 | 1.299 | 1.071 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.560 | 1.535 | 1.457 |
| Provisiones o deterioros | 47.524 | 19.877 | 14.058 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 11 | 11 | 11 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 14.240 | 236 | 235 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 43 | 42 | 42 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.886 | 2.957 | 4.851 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 9.912 | 7.445 | 546 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 61 | 24 | 24 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 3.274 | 5 | 5 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 5.921 | 4.373 | 3.552 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.162 | 4.782 | 4.791 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.923 | 4.993 | 4.655 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 547 | 340 | 10 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 658 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 8 | 8 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.709 | 4.645 | 4.645 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 83.774 | 68.412 | 16.020 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.798 | 1.783 | 1.783 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 918 | 918 | 483 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 30 | 0 | 30 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.722 | 2.606 | 1.933 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 15.880 | 8.610 | 11.653 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 114 | 111 | 111 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 62.312 | 54.384 | 27 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 59.158 | 19.504 | 23.981 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.935 | 108 | 2.739 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 11.427 | 5.784 | 5.550 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 3 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 6.838 | 3.710 | 3.249 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 7 | 7 | 3 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 37 | 37 | 37 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 10 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 37.902 | 9.856 | 12.402 |
| RESTO | 37.835 | 20.461 | 17.793 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.899 | 5.744 | 6.412 |
| Cambio criterios contables | 231 | 120 | 116 |
| Operaciones a plazos | 3.136 | 3.034 | 3.005 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.326 | 3.117 | 29 |
| Revalorizaciones contables | 2.883 | 2.883 | 2.883 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.009 | 880 | 342 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 132 | 121 | 121 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 458 | 458 | 242 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 55 | 54 | 41 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 9 | 9 | 8 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 108 | 99 | 99 |
| Por otras correcciones al resultado | 16.581 | 3.936 | 4.489 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 321.760 | 242.693 | 113.303 |
| Impuesto sobre Sociedades | 38.507 | 5.595 | 1.388 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 10 | 9 | 9 |
| Disminuciones diversas | 283.243 | 237.089 | 111.907 |
| Amortizaciones | 7.574 | 6.257 | 5.247 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.231 | 766 | 434 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 52 | 52 | 52 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 36 | 36 | 36 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 52 | 52 | 52 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 877 | 870 | 761 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.950 | 2.943 | 2.860 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.370 | 1.532 | 1.046 |
| Provisiones o deterioros | 58.015 | 28.526 | 16.788 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.157 | 1.157 | 1.113 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.610 | 429 | 429 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8 | 8 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 15.960 | 15.565 | 9.633 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 19.307 | 6.092 | 578 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 274 | 274 | 274 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.547 | 1.552 | 1.448 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 16.152 | 3.449 | 3.313 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 99.350 | 98.631 | 62.247 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 70.337 | 70.152 | 46.567 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.734 | 1.734 | 1.734 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 29 | 29 | 29 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 18.683 | 18.683 | 6.016 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.461 | 2.461 | 2.461 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 334 | 334 | 334 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.772 | 5.237 | 5.105 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 102.419 | 90.059 | 22.723 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.409 | 1.409 | 1.409 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.628 | 2.628 | 320 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 4.138 | 4.138 | 4.138 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 35 | 9 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 73.489 | 65.923 | 34 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 178 | 178 | 178 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 62 | 0 | 62 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.959 | 2.865 | 2.418 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 17.520 | 12.908 | 14.164 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 5.080 | 3.421 | 1.253 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.901 | 3.242 | 1.074 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 179 | 179 | 179 |
| RESTO | 10.806 | 10.195 | 3.649 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.243 | 1.970 | 1.678 |
| Cambio criterios contables | 382 | 370 | 273 |
| Operaciones a plazos | 481 | 481 | 215 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1 | 1 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3 | 3 | 3 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 65 | 65 | 63 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.630 | 7.305 | 1.417 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 598.420 | 822.379 | 788.495 |
| compensaciones de B.I. negativas | 128.407 | 82.522 | 26.766 |
| Base imponible positiva | 746.719 | 741.961 | 746.719 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
