Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Servicios a Empresas

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Aragón

Sector: Servicios a Empresas

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	6.925	4.059	3.193
Resultado Contable	905.995	1.024.682	747.725
A U M E N T O S	429.380	258.392	167.829
Impuesto sobre Sociedades	86.552	85.209	78.752
Correc.por Impuesto Complementario	3	3	0
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	342.825	173.181	89.077
Amortizaciones	21.963	6.330	5.311
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	12.259	504	476
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	3.399	3.325	2.632
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	152	136	136
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	794	722	406
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	48	47	9
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	64	0	64
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.679	83	75
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	89	89	89
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	574	545	553
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	904	880	873
Provisiones o deterioros	134.133	39.314	19.856
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	7	0	7
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	4.286	3.032	348
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.496	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	371	2	23
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	5.194	4.713	2.733
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	7	1	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	5.331	5.331	5.331
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	1	1	1
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	107.328	18.247	3.702
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.346	1.197	1.197
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	8.761	6.784	6.510
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	5	5	4
Exenciones (art. 21 y art. 22)	9.557	5.875	8.963
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	5.860	5.742	5.475
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	3.564	0	3.355
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	1	1	1
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	132	132	132
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	135.118	97.444	36.129
Utes, ajustes art.45.1 LIS	90	90	88
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	800	800	772
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	164	139	6
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	15.242	15.242	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.238	1.143	1.065
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	55.243	33.684	28.674
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	4.525	747	34
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	57.816	45.599	5.490
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	21.863	10.727	10.092
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	299	208	131
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	5.619	2.833	3.126
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	6.184	5.407	4.890
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	2	2	2
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	256	255	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	442	442	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	9.062	1.579	1.943
RESTO	20.191	13.489	8.726
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	814	604	434
Cambio criterios contables	2.319	19	19
Operaciones a plazos	1.548	1.316	1.138
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Revalorizaciones contables	1.260	1.260	1.260
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	2	2	2
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	31	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	2.696	2.696	2.696
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	6.165	3.597	523
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	178	178	177
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	2	2	2
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	5.177	3.816	2.475
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	1.093.429	932.775	541.046
Impuesto sobre Sociedades	32.520	8.931	1.786
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	1.060.909	923.844	539.260
Amortizaciones	7.669	4.369	4.007
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	742	270	270
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	961	306	306
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	279	275	275
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	1.306	1.306	1.053
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	46	46	25
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	0	0	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	6	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	227	73	73
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	403	397	398
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.275	1.121	1.120
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	2.425	574	486
Provisiones o deterioros	17.661	14.936	7.752
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	760	760	6
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	2.270	2.177	1.043
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	490	490	2
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	6.339	4.831	2.540
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	429	429	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	0	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	735	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	1.615	1.615	294
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	124	124	124
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	4.886	4.498	3.732
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	11	11	11
Exenciones (art. 21 y art. 22)	760.446	709.786	488.267
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	596.065	593.590	400.517
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	62.767	15.322	3.206
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	9.990	9.990	9.178
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	86.678	86.646	72.670
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	704	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	4.242	4.238	2.696
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	0	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	150.850	115.652	36.684
Utes, ajustes art.45.1 LIS	39	39	39
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	58	58	55
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	5.088	5.088	611
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	4.395	770	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	65.392	53.387	5.303
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	60	60	60
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	15.332	15.332	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.461	1.451	1.423
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	59.025	39.468	29.193
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	2.191	2.190	88
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	2.191	2.190	88
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
RESTO	122.093	76.912	2.462
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	16.764	3.502	793
Cambio criterios contables	24	24	5
Operaciones a plazos	393	391	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	280	280	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.909	0	0
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	87	87	19
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	0	0	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	29.935	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	72.700	72.628	1.644
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	241.931	350.267	373.987
compensaciones de B.I. negativas	34.826	31.160	17.042
Base imponible positiva	343.369	340.915	343.369

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad