Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Total
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | Perteneciente a grupo | No Perteneciente a grupo | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
| Número de empresas | 1.773.658 | 927.879 | 722.031 | 51.415 | 29.579 | 26.326 | 1.722.243 | 898.300 | 695.705 |
| Resultado Contable | 282.421.409 | 367.307.043 | 296.604.155 | 143.438.355 | 181.745.872 | 133.339.694 | 138.983.054 | 185.561.170 | 163.264.461 |
| A U M E N T O S | 237.777.558 | 161.649.072 | 137.966.040 | 128.056.028 | 88.379.434 | 80.435.755 | 109.721.531 | 73.269.638 | 57.530.286 |
| Impuesto sobre Sociedades | 59.032.073 | 56.903.433 | 56.442.530 | 29.255.810 | 27.980.159 | 28.030.591 | 29.776.263 | 28.923.275 | 28.411.940 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 86.057 | 65.989 | 55.933 | 59.215 | 56.434 | 50.482 | 26.842 | 9.555 | 5.451 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 215.327 | 176.952 | 182.104 | 215.327 | 176.952 | 182.103 | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 178.444.101 | 104.502.698 | 81.285.474 | 98.525.675 | 60.165.890 | 52.172.579 | 79.918.426 | 44.336.808 | 29.112.895 |
 Amortizaciones | 8.033.563 | 5.554.518 | 6.165.170 | 5.776.639 | 4.048.992 | 4.348.106 | 2.256.924 | 1.505.526 | 1.817.063 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.750.895 | 1.856.377 | 2.285.647 | 2.076.756 | 1.398.191 | 1.752.072 | 674.139 | 458.186 | 533.575 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.821.354 | 2.409.080 | 2.642.354 | 2.848.714 | 1.881.932 | 1.864.346 | 972.640 | 527.148 | 778.008 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 34.118 | 16.582 | 16.736 | 22.003 | 9.018 | 9.996 | 12.115 | 7.564 | 6.740 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 142.408 | 117.755 | 102.233 | 73.299 | 64.408 | 50.527 | 69.109 | 53.348 | 51.706 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 30.449 | 27.391 | 25.566 | 8.294 | 6.912 | 7.022 | 22.155 | 20.479 | 18.544 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 24.111 | 17.024 | 22.384 | 5.974 | 3.527 | 5.416 | 18.137 | 13.497 | 16.968 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 1.040 | 947 | 802 | 204 | 133 | 133 | 836 | 814 | 669 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 162 | 158 | 157 | 65 | 65 | 65 | 97 | 93 | 92 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 409.825 | 372.633 | 343.548 | 320.862 | 293.758 | 265.091 | 88.962 | 78.875 | 78.457 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 444.512 | 417.609 | 419.333 | 379.272 | 356.459 | 357.551 | 65.239 | 61.150 | 61.782 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 175.814 | 152.453 | 148.094 | 21.008 | 17.247 | 18.395 | 154.806 | 135.206 | 129.699 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 198.875 | 166.508 | 158.317 | 20.187 | 17.342 | 17.495 | 178.689 | 149.166 | 140.823 |
| Provisiones o deterioros | 78.966.197 | 40.065.089 | 37.748.723 | 59.650.891 | 32.242.811 | 28.367.481 | 19.315.306 | 7.822.278 | 9.381.242 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 75.686 | 60.163 | 52.027 | 44.632 | 40.151 | 39.712 | 31.054 | 20.012 | 12.315 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.203.476 | 2.001.617 | 3.544.955 | 3.782.006 | 1.401.241 | 2.882.661 | 1.421.470 | 600.376 | 662.294 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 265.288 | 173.582 | 188.773 | 75 | 75 | 75 | 265.213 | 173.507 | 188.698 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.709.269 | 1.600.632 | 3.215.224 | 4.073.367 | 1.113.109 | 2.516.386 | 1.635.901 | 487.522 | 698.838 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.329.988 | 2.241.573 | 3.454.172 | 6.224.056 | 1.754.481 | 2.764.563 | 2.105.932 | 487.092 | 689.609 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.017.751 | 357.577 | 513.161 | 566.691 | 249.530 | 372.206 | 451.060 | 108.047 | 140.955 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 353.163 | 216.369 | 188.561 | 215.826 | 200.165 | 150.981 | 137.337 | 16.204 | 37.580 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 3.400.432 | 3.193.698 | 1.496.203 | 3.312.776 | 3.125.204 | 1.454.864 | 87.656 | 68.494 | 41.339 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 4.943 | 2.422 | 2.354 | 0 | 0 | 0 | 4.943 | 2.422 | 2.354 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 30.183.226 | 13.134.436 | 7.515.049 | 25.230.762 | 12.457.303 | 6.157.339 | 4.952.464 | 677.133 | 1.357.710 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.643.659 | 1.284.788 | 1.404.074 | 1.202.108 | 943.780 | 1.019.324 | 441.552 | 341.008 | 384.750 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 22.770.591 | 15.793.288 | 16.168.471 | 14.998.462 | 10.957.644 | 11.009.243 | 7.772.130 | 4.835.643 | 5.159.228 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 8.724 | 4.943 | 5.698 | 130 | 127 | 127 | 8.595 | 4.816 | 5.571 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.036.957 | 2.579.698 | 1.763.633 | 3.438.896 | 1.824.437 | 1.126.016 | 1.598.062 | 755.261 | 637.617 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.716.444 | 809.462 | 583.690 | 934.780 | 415.671 | 209.232 | 781.664 | 393.791 | 374.458 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.626.192 | 755.416 | 652.749 | 1.170.688 | 534.148 | 548.789 | 455.504 | 221.268 | 103.960 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 56.023 | 36.531 | 39.343 | 32.464 | 23.934 | 22.450 | 23.559 | 12.597 | 16.893 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 257.984 | 233.093 | 69.319 | 231.662 | 231.513 | 43.877 | 26.321 | 1.580 | 25.442 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.378.800 | 743.885 | 418.338 | 1.069.301 | 619.170 | 301.668 | 309.499 | 124.715 | 116.670 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1.514 | 1.311 | 194 | 0 | 0 | 0 | 1.514 | 1.311 | 194 |
| Regímenes especiales | 43.004.115 | 28.555.401 | 10.872.117 | 2.517.321 | 2.019.623 | 2.037.870 | 40.486.795 | 26.535.777 | 8.834.247 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 365.439 | 331.057 | 334.114 | 315.741 | 292.120 | 296.958 | 49.698 | 38.936 | 37.156 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 22.910 | 22.126 | 21.833 | 17.973 | 17.935 | 17.935 | 4.937 | 4.191 | 3.899 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 54.216 | 3.658 | 3.658 | 51.979 | 1.422 | 1.422 | 2.237 | 2.237 | 2.237 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 636.465 | 528.642 | 389.161 | 566.409 | 475.542 | 337.947 | 70.056 | 53.100 | 51.215 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 217.711 | 192.003 | 183.160 | 136.474 | 134.335 | 132.453 | 81.238 | 57.668 | 50.707 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 13.347 | 5.907 | 302 | 0 | 0 | 0 | 13.347 | 5.907 | 302 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 716.144 | 555.447 | 667.983 | 483.169 | 473.169 | 463.921 | 232.975 | 82.278 | 204.062 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 747.293 | 551.584 | 596.801 | 221.923 | 189.462 | 184.675 | 525.370 | 362.122 | 412.126 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 185.135 | 23.650 | 174.092 | 169.160 | 11.725 | 163.580 | 15.975 | 11.924 | 10.512 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 13.293.703 | 6.370.222 | 5.032.653 | 22.289 | 22.289 | 2.454 | 13.271.414 | 6.347.933 | 5.030.199 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 239.854 | 164.894 | 236.170 | 67.990 | 10.192 | 64.306 | 171.864 | 154.702 | 171.864 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 288.636 | 131.686 | 97.645 | 56.189 | 48.090 | 28.330 | 232.447 | 83.596 | 69.315 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 25.581.760 | 19.191.806 | 2.596.999 | 0 | 0 | 0 | 25.581.760 | 19.191.806 | 2.596.999 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 91.710 | 53.603 | 77.708 | 4.324 | 4.186 | 4.270 | 87.386 | 49.417 | 73.438 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 5.258 | 5.216 | 5.216 | 2.497 | 2.497 | 2.497 | 2.761 | 2.719 | 2.719 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 386.241 | 374.723 | 376.980 | 324.198 | 323.922 | 323.906 | 62.043 | 50.801 | 53.074 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 55 | 11 | 55 | 0 | 0 | 0 | 55 | 11 | 55 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 76.701 | 12.373 | 15.044 | 71.696 | 11.604 | 12.868 | 5.005 | 769 | 2.176 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 60.043 | 35.788 | 45.976 | 650 | 374 | 349 | 59.392 | 35.413 | 45.626 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 4.216 | 0 | 316 | 3.900 | 0 | 0 | 316 | 0 | 316 |
| Transparencia fiscal internacional | 17.278 | 1.006 | 16.250 | 759 | 759 | 0 | 16.519 | 246 | 16.250 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 15.003.627 | 6.187.031 | 7.138.925 | 8.104.273 | 3.647.345 | 4.116.259 | 6.899.354 | 2.539.686 | 3.022.665 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 65.764 | 27.048 | 24.820 | 33.289 | 18.252 | 16.203 | 32.475 | 8.796 | 8.617 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 819.473 | 330.872 | 362.255 | 391.994 | 144.056 | 137.853 | 427.480 | 186.816 | 224.403 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 2.162.341 | 1.113.582 | 1.234.782 | 598.248 | 288.611 | 370.007 | 1.564.094 | 824.971 | 864.775 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1.434 | 1.234 | 1.169 | 287 | 276 | 276 | 1.147 | 958 | 893 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 2.792.578 | 2.292.345 | 2.176.666 | 1.686.434 | 1.507.651 | 1.411.816 | 1.106.145 | 784.694 | 764.849 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 4.706 | 2.989 | 3.092 | 3 | 2 | 2 | 4.703 | 2.987 | 3.089 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 2.473 | 1.877 | 2.425 | 158 | 158 | 158 | 2.315 | 1.719 | 2.267 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 163.225 | 33.337 | 59.599 | 93.768 | 20.215 | 45.987 | 69.457 | 13.122 | 13.612 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 133.331 | 114.800 | 81.274 | 108.226 | 96.935 | 69.001 | 25.106 | 17.865 | 12.273 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 91.545 | 5.643 | 14.623 | 14.316 | 1.988 | 9.162 | 77.229 | 3.655 | 5.461 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 277 | 220 | 78 | 0 | 0 | 0 | 277 | 220 | 78 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 487.248 | 485.217 | 480.296 | 403.106 | 401.555 | 396.472 | 84.142 | 83.662 | 83.824 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 34.998 | 34.176 | 34.221 | 0 | 0 | 0 | 34.998 | 34.176 | 34.221 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 420.916 | 59.487 | 23.680 | 88.362 | 50.290 | 13.247 | 332.554 | 9.198 | 10.432 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.823.317 | 1.684.203 | 2.639.945 | 4.686.083 | 1.117.356 | 1.646.074 | 3.137.234 | 566.847 | 993.871 |
| RESTO | 28.399.641 | 21.560.961 | 17.596.906 | 19.037.656 | 16.382.681 | 12.176.845 | 9.361.985 | 5.178.280 | 5.420.061 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 259.812 | 202.331 | 33.710 | 252.885 | 195.649 | 30.735 | 6.927 | 6.683 | 2.975 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 1.475.188 | 1.468.018 | 1.458.945 | 1.444.050 | 1.436.984 | 1.427.912 | 31.138 | 31.033 | 31.033 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.009.146 | 7.351.969 | 7.321.441 | 6.932.843 | 6.829.905 | 6.742.804 | 1.076.303 | 522.064 | 578.637 |
| Cambio criterios contables | 494.892 | 416.332 | 442.424 | 115.531 | 87.393 | 107.826 | 379.362 | 328.939 | 334.597 |
| Operaciones a plazos | 732.467 | 367.511 | 477.949 | 246.578 | 150.995 | 169.345 | 485.889 | 216.516 | 308.604 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 497.399 | 354.965 | 297.015 | 160.881 | 147.406 | 154.117 | 336.519 | 207.559 | 142.898 |
| Revalorizaciones contables | 234.602 | 195.411 | 225.087 | 172.285 | 169.519 | 168.752 | 62.317 | 25.892 | 56.335 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 15.913 | 10.658 | 1.522 | 11.393 | 9.130 | 0 | 4.520 | 1.528 | 1.522 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.100.083 | 3.706.751 | 631.438 | 3.820.964 | 3.611.775 | 475.554 | 279.119 | 94.976 | 155.884 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 409.090 | 214.362 | 161.862 | 92.763 | 49.647 | 43.094 | 316.328 | 164.715 | 118.767 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 831.819 | 611.342 | 826.925 | 0 | 0 | 0 | 831.819 | 611.342 | 826.925 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 87.655 | 655 | 85.120 | 2.305 | 0 | 0 | 85.350 | 655 | 85.120 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.417.919 | 1.187.170 | 1.262.424 | 591.110 | 450.208 | 502.258 | 826.809 | 736.962 | 760.165 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 352.498 | 306.006 | 280.710 | 158.761 | 135.894 | 124.732 | 193.738 | 170.112 | 155.978 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 35.679 | 31.442 | 28.624 | 21.829 | 20.933 | 20.231 | 13.850 | 10.509 | 8.393 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 34.859 | 10.188 | 14.395 | 584 | 289 | 289 | 34.275 | 9.898 | 14.107 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 12.896 | 116 | 11.952 | 11.912 | 0 | 11.912 | 984 | 116 | 40 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 40.620 | 32.111 | 31.835 | 19.130 | 15.127 | 14.192 | 21.490 | 16.984 | 17.643 |
| Por otras correcciones al resultado | 9.339.334 | 5.093.624 | 4.003.531 | 4.981.854 | 3.071.826 | 2.183.092 | 4.357.480 | 2.021.798 | 1.820.438 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 17.770 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 17.770 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 306.616.254 | 263.540.523 | 157.955.230 | 191.461.019 | 172.751.310 | 103.068.684 | 115.155.235 | 90.789.213 | 54.886.545 |
| Impuesto sobre Sociedades | 13.030.159 | 5.586.076 | 1.781.984 | 8.842.819 | 4.765.439 | 1.252.095 | 4.187.340 | 820.637 | 529.890 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 841.357 | 822.376 | 796.180 | 841.357 | 822.376 | 796.180 | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 292.744.738 | 257.132.071 | 155.377.066 | 181.776.843 | 167.163.495 | 101.020.410 | 110.967.895 | 89.968.576 | 54.356.656 |
| Amortizaciones | 5.374.277 | 4.434.289 | 3.754.709 | 3.732.780 | 3.085.859 | 2.592.678 | 1.641.497 | 1.348.430 | 1.162.031 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.515.123 | 1.226.589 | 1.216.597 | 1.204.497 | 982.671 | 993.111 | 310.626 | 243.918 | 223.485 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 825.705 | 681.533 | 611.091 | 685.254 | 587.200 | 556.852 | 140.451 | 94.333 | 54.238 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 45.371 | 28.309 | 25.427 | 35.363 | 18.381 | 17.625 | 10.009 | 9.929 | 7.801 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 196.528 | 174.333 | 130.056 | 117.929 | 108.104 | 70.541 | 78.599 | 66.229 | 59.515 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 22.369 | 21.941 | 15.798 | 6.606 | 6.439 | 1.231 | 15.763 | 15.502 | 14.566 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 24.259 | 23.518 | 18.463 | 6.698 | 6.614 | 5.000 | 17.561 | 16.904 | 13.463 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 15.849 | 15.349 | 14.960 | 11.571 | 11.132 | 11.056 | 4.278 | 4.218 | 3.904 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 96.471 | 90.674 | 28.068 | 86.956 | 81.300 | 19.232 | 9.516 | 9.374 | 8.836 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 215.405 | 173.046 | 28.456 | 184.279 | 142.212 | 1.312 | 31.125 | 30.834 | 27.143 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 175.433 | 161.288 | 10.694 | 161.907 | 147.762 | 701 | 13.526 | 13.526 | 9.992 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 210.033 | 202.211 | 161.974 | 19.269 | 17.141 | 15.138 | 190.764 | 185.070 | 146.835 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 293.757 | 267.133 | 222.824 | 25.157 | 20.875 | 16.195 | 268.599 | 246.258 | 206.630 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.737.974 | 1.368.363 | 1.270.303 | 1.187.294 | 956.028 | 884.682 | 550.681 | 412.335 | 385.621 |
| Provisiones o deterioros | 50.247.961 | 39.606.659 | 27.303.185 | 37.200.424 | 30.414.400 | 20.931.765 | 13.047.537 | 9.192.259 | 6.371.420 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 153.080 | 115.825 | 70.528 | 41.418 | 33.010 | 13.595 | 111.662 | 82.815 | 56.932 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.988.982 | 2.658.807 | 3.010.755 | 3.463.152 | 1.915.336 | 2.507.257 | 1.525.830 | 743.471 | 503.499 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 130.370 | 125.807 | 125.593 | 0 | 0 | 0 | 130.370 | 125.807 | 125.593 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.956.205 | 3.012.018 | 1.644.977 | 3.719.294 | 2.168.909 | 1.212.325 | 1.236.912 | 843.109 | 432.652 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.777.619 | 4.124.476 | 1.355.102 | 3.632.362 | 3.320.219 | 1.039.533 | 1.145.257 | 804.257 | 315.570 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 551.225 | 449.637 | 129.653 | 403.951 | 348.841 | 69.710 | 147.274 | 100.796 | 59.943 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 18.844 | 10.985 | 10.744 | 7.217 | 7.153 | 1.323 | 11.627 | 3.832 | 9.420 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 19.062 | 8.600 | 7.114 | 6.105 | 6.105 | 4.905 | 12.957 | 2.495 | 2.209 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 9.102 | 1.443 | 8.286 | 0 | 0 | 0 | 9.102 | 1.443 | 8.286 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 15.326.627 | 12.645.697 | 5.918.256 | 11.768.830 | 10.463.885 | 5.186.145 | 3.557.797 | 2.181.812 | 732.111 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.078.280 | 893.432 | 740.883 | 765.384 | 618.319 | 528.352 | 312.896 | 275.113 | 212.532 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 18.231.889 | 15.554.120 | 14.278.353 | 13.392.526 | 11.532.442 | 10.368.444 | 4.839.363 | 4.021.678 | 3.909.909 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6.676 | 5.812 | 2.942 | 185 | 181 | 177 | 6.491 | 5.631 | 2.765 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 146.084.858 | 139.789.434 | 88.892.445 | 107.503.049 | 102.305.001 | 58.692.531 | 38.581.810 | 37.484.433 | 30.199.913 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 81.036.686 | 79.125.431 | 45.525.574 | 61.030.361 | 59.404.180 | 29.544.507 | 20.006.325 | 19.721.251 | 15.981.067 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 35.267.536 | 33.671.218 | 22.568.700 | 28.527.813 | 27.051.895 | 17.513.627 | 6.739.723 | 6.619.323 | 5.055.073 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.301.230 | 1.282.030 | 653.124 | 693.711 | 686.022 | 227.330 | 607.519 | 596.008 | 425.795 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 712.904 | 661.849 | 346.870 | 387.879 | 358.619 | 146.695 | 325.025 | 303.230 | 200.174 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 15.582.636 | 14.945.910 | 11.568.056 | 8.317.505 | 7.812.794 | 5.844.641 | 7.265.131 | 7.133.117 | 5.723.415 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.932.258 | 3.418.075 | 2.923.647 | 2.432.642 | 2.012.939 | 1.716.704 | 1.499.616 | 1.405.137 | 1.206.943 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.212.951 | 1.197.107 | 1.089.251 | 215.873 | 210.865 | 183.805 | 997.077 | 986.242 | 905.447 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.044.998 | 107.333 | 340.654 | 691.639 | 83.154 | 75.311 | 353.359 | 24.179 | 265.343 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.975.344 | 5.376.791 | 3.875.120 | 5.204.865 | 4.683.842 | 3.439.855 | 770.478 | 692.949 | 435.265 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 18.316 | 3.690 | 1.449 | 761 | 692 | 56 | 17.555 | 2.999 | 1.392 |
| Regímenes especiales | 54.157.545 | 40.376.240 | 15.984.960 | 5.457.833 | 5.266.582 | 3.316.447 | 48.699.712 | 35.109.658 | 12.668.513 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 358.188 | 336.002 | 325.668 | 304.649 | 288.725 | 289.448 | 53.539 | 47.276 | 36.220 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 35.845 | 26.194 | 12.521 | 24.485 | 14.984 | 2.496 | 11.360 | 11.210 | 10.025 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 53.622 | 38.593 | 26.546 | 52.284 | 37.310 | 25.262 | 1.338 | 1.284 | 1.284 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 670.894 | 547.270 | 380.517 | 589.010 | 477.250 | 331.673 | 81.884 | 70.020 | 48.844 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 1.312.513 | 1.146.931 | 968.067 | 590.217 | 582.712 | 429.717 | 722.297 | 564.219 | 538.351 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 219.950 | 79.449 | 44.319 | 1.407 | 0 | 0 | 218.543 | 79.449 | 44.319 |
| Montes vecinales en mano común | 39.545 | 38.978 | 8.767 | 0 | 0 | 0 | 39.545 | 38.978 | 8.767 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 28.080.944 | 22.011.598 | 2.674.062 | 0 | 0 | 0 | 28.080.944 | 22.011.598 | 2.674.062 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.723.741 | 1.723.668 | 1.699.682 | 437.113 | 437.113 | 433.571 | 1.286.628 | 1.286.555 | 1.266.111 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 367.385 | 367.302 | 361.654 | 22.993 | 22.993 | 22.116 | 344.392 | 344.309 | 339.538 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 588.412 | 587.427 | 581.624 | 7.256 | 7.256 | 7.216 | 581.155 | 580.171 | 574.408 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 9.789 | 9.789 | 9.789 | 0 | 0 | 0 | 9.789 | 9.789 | 9.789 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.754.623 | 1.753.939 | 495.911 | 1.679.138 | 1.679.055 | 421.069 | 75.485 | 74.884 | 74.842 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 94.124 | 94.108 | 93.098 | 837 | 821 | 313 | 93.287 | 93.287 | 92.785 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 9.187 | 4.504 | 5.708 | 1.108 | 976 | 976 | 8.079 | 3.528 | 4.731 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 55.855 | 55.855 | 55.549 | 45.384 | 45.384 | 45.384 | 10.471 | 10.471 | 10.165 |
| Transparencia fiscal internacional | 92 | 0 | 0 | 92 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 234 | 230 | 160 | 0 | 0 | 0 | 234 | 230 | 160 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 387.209 | 366.117 | 42.102 | 3.114 | 1.811 | 347 | 384.095 | 364.306 | 41.755 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 930.137 | 899.481 | 587.427 | 538.023 | 530.811 | 476.976 | 392.113 | 368.670 | 110.451 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 956.344 | 451.681 | 365.407 | 177.651 | 156.307 | 137.475 | 778.694 | 295.374 | 227.932 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 2.230.667 | 2.222.496 | 1.693.305 | 844.802 | 844.802 | 590.131 | 1.385.866 | 1.377.694 | 1.103.174 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 13.920.403 | 7.279.433 | 5.205.517 | 28.169 | 28.169 | 2.460 | 13.892.234 | 7.251.264 | 5.203.057 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 357.844 | 335.195 | 347.559 | 110.101 | 110.101 | 99.816 | 247.743 | 225.093 | 247.743 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.503.444 | 1.252.176 | 786.673 | 849.746 | 723.932 | 472.257 | 653.698 | 528.244 | 314.416 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 560 | 418 | 418 | 142 | 0 | 0 | 418 | 418 | 418 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 4.293 | 2.182 | 7 | 389 | 0 | 0 | 3.903 | 2.182 | 7 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 641 | 598 | 153 | 0 | 0 | 0 | 641 | 598 | 153 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 172 | 132 | 132 | 84 | 84 | 84 | 88 | 48 | 48 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 28.800 | 17.633 | 11.144 | 18.492 | 7.783 | 2.767 | 10.308 | 9.850 | 8.376 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.422.576 | 1.185.265 | 734.157 | 815.411 | 701.138 | 457.621 | 607.165 | 484.127 | 276.536 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 46.402 | 45.948 | 40.663 | 15.227 | 14.927 | 11.785 | 31.174 | 31.021 | 28.878 |
| RESTO | 35.376.652 | 31.673.273 | 18.655.095 | 27.033.011 | 25.367.722 | 15.014.732 | 8.343.641 | 6.305.552 | 3.640.363 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.727.187 | 2.038.075 | 1.343.179 | 1.478.719 | 1.169.121 | 868.951 | 1.248.468 | 868.954 | 474.228 |
| Cambio criterios contables | 1.026.947 | 922.472 | 835.663 | 691.375 | 668.183 | 653.900 | 335.572 | 254.289 | 181.764 |
| Operaciones a plazos | 1.855.452 | 1.502.449 | 715.737 | 860.307 | 828.558 | 288.168 | 995.145 | 673.891 | 427.569 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 356.220 | 341.062 | 39.605 | 129.735 | 119.862 | 1.179 | 226.485 | 221.200 | 38.426 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 112.744 | 112.392 | 101.632 | 98.302 | 98.295 | 89.035 | 14.442 | 14.097 | 12.597 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 872.778 | 872.299 | 85.920 | 815.249 | 815.248 | 84.776 | 57.528 | 57.051 | 1.144 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.618.643 | 1.254.078 | 181.968 | 1.529.840 | 1.167.237 | 147.587 | 88.802 | 86.840 | 34.381 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 57.887 | 52.051 | 41.980 | 33.674 | 29.312 | 21.902 | 24.213 | 22.739 | 20.077 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 19 | 19 | 19 | 0 | 0 | 0 | 19 | 19 | 19 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 204.599 | 15.093 | 71.536 | 210 | 58 | 58 | 204.389 | 15.035 | 71.478 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 8.863.734 | 8.671.659 | 8.201.924 | 7.654.578 | 7.537.775 | 7.093.304 | 1.209.155 | 1.133.883 | 1.108.620 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 741.079 | 729.791 | 505.213 | 698.365 | 687.634 | 473.217 | 42.714 | 42.157 | 31.995 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 3.154 | 3.154 | 3.154 | 1.154 | 1.154 | 1.154 | 2.000 | 2.000 | 2.000 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 412.773 | 385.091 | 370.908 | 392.677 | 367.304 | 360.204 | 20.096 | 17.787 | 10.704 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 3.070 | 3.070 | 3.070 | 0 | 0 | 0 | 3.070 | 3.070 | 3.070 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 27.437 | 27.359 | 20.686 | 0 | 0 | 0 | 27.437 | 27.359 | 20.686 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2.315.225 | 2.215.597 | 1.245.917 | 2.262.372 | 2.165.300 | 1.208.771 | 52.854 | 50.298 | 37.146 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 9.760 | 9.654 | 7.848 | 3.329 | 3.329 | 3.245 | 6.431 | 6.324 | 4.603 |
| Por otras correcciones al resultado | 14.122.488 | 12.476.703 | 4.879.137 | 10.383.124 | 9.709.352 | 3.719.280 | 3.739.364 | 2.767.351 | 1.159.857 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 45.457 | 41.208 | 0 | 0 | 0 | 0 | 45.457 | 41.208 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 209.264.868 | 261.120.444 | 273.249.643 | 75.713.410 | 93.077.244 | 107.340.401 | 133.551.458 | 168.043.200 | 165.909.243 |
| compensaciones de B.I. negativas | 31.602.759 | 30.122.985 | 21.260.880 | 10.136.369 | 9.126.315 | 6.354.447 | 21.466.390 | 20.996.670 | 14.906.433 |
| Base imponible positiva | 247.781.088 | 243.598.077 | 247.781.088 | 99.378.196 | 96.920.140 | 99.378.196 | 148.402.892 | 146.677.937 | 148.402.892 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
