Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Extremadura , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Extremadura

Sector: Total

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	28.495	15.493	12.228
Resultado Contable	1.140.841	1.558.924	1.392.583
A U M E N T O S	959.831	763.826	636.486
Impuesto sobre Sociedades	384.756	381.839	373.261
Correc.por Impuesto Complementario	39	39	39
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	127	13	13
Aumentos diversos	574.910	381.935	263.173
Amortizaciones	88.409	84.155	75.678
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	6.262	5.515	5.493
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	43.673	43.459	34.172
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	168	42	32
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	745	639	626
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	580	578	346
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.847	1.686	1.628
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	28.346	28.316	28.301
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	3.502	2.837	2.816
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	3.286	1.081	2.263
Provisiones o deterioros	135.339	73.145	71.238
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	2.249	2.231	2.228
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	61.472	17.258	16.930
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	454	47	442
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	7.854	2.181	3.787
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	3.539	1.205	1.602
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	452	407	408
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	0	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	4	3	3
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	4.398	3.239	2.834
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	776	688	693
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	54.129	45.874	42.298
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	11	11	11
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.617	182	61
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	5	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.612	182	61
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	225.596	171.245	56.338
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.949	1.871	1.523
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	4.374	4.374	3.817
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	186	185	105
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	2	2	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.442	1.173	1.177
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	89.251	65.651	34.640
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	176	95	29
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	128.083	97.892	15.047
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	132	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	72.782	26.785	31.140
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	3	3	3
Gastos no deducibles retribución fondos propios	3.000	833	822
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	19.818	12.590	12.867
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	3	3	3
Gastos por donativos y liberalidades	9.432	7.556	7.150
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	65	63	63
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	222	139	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	3.150	3.150	3.150
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	190	3	3
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	36.898	2.444	7.078
RESTO	51.167	26.424	28.718
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	2.748	743	1.018
Cambio criterios contables	1.493	1.452	1.356
Operaciones a plazos	2.924	2.786	2.827
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	6.427	54	54
Revalorizaciones contables	127	55	127
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	97	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	6	2	6
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	5.919	5.908	5.691
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	25	25	25
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	18	18	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	30	30	28
Por otras correcciones al resultado	31.353	15.350	17.585
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	656.066	533.635	270.173
Impuesto sobre Sociedades	67.013	14.087	3.981
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	6	0	0
Disminuciones diversas	589.047	519.548	266.192
Amortizaciones	22.516	20.972	19.028
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.928	1.861	1.860
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	92	92	92
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	1.635	1.635	1.635
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	406	406	406
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	1.084	1.084	468
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	7	7	7
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	76	76	76
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	512	510	140
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	5.138	4.848	4.029
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	2.873	2.459	2.706
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	8.766	7.995	7.609
Provisiones o deterioros	33.390	30.528	18.786
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	302	301	50
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	3.440	3.071	2.493
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	227	227	59
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	6.660	6.110	2.778
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.632	1.539	979
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	64	64	64
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	0	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	3.940	3.880	3.877
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	59	59	59
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	17.041	15.252	8.400
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	25	25	25
Exenciones (art. 21 y art. 22)	186.454	182.147	109.927
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	131.191	129.307	63.123
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	1.833	1.833	383
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	6.054	6.054	5.106
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	43.781	43.781	40.215
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.908	337	337
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.687	835	762
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	291.643	241.392	81.116
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.087	1.967	628
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	3.468	2.685	2.281
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	8.858	6.767	2.446
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	372	299	37
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	154.172	127.140	15.093
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	19.292	19.209	19.212
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	132	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	391	391	391
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	648	648	54
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.618	1.482	1.494
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	100.605	80.805	39.480
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	11.980	11.980	11.980
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1	1	1
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	11.967	11.967	11.967
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	12	12	12
RESTO	43.064	32.528	25.356
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	6.945	6.227	5.592
Cambio criterios contables	9.347	730	547
Operaciones a plazos	1.154	1.127	704
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	522	522	522
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	7.622	7.620	7.620
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	64	64	64
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	307	2	2
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	46	46	46
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	0	0	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	17.058	16.190	10.259
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	1.440.957	1.785.634	1.756.210
compensaciones de B.I. negativas	129.468	123.242	51.317
Base imponible positiva	1.651.297	1.643.537	1.651.297

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad