Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cantabria , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Cantabria

Sector: Total

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	17.475	9.729	7.520
Resultado Contable	11.160.138	11.460.759	11.222.172
A U M E N T O S	4.293.245	4.050.568	3.937.466
Impuesto sobre Sociedades	1.284.011	1.272.564	1.248.560
Correc.por Impuesto Complementario	7.916	7.916	7.916
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	48.741	48.376	48.376
Aumentos diversos	2.952.578	2.721.712	2.632.614
Amortizaciones	96.941	88.494	89.023
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	48.774	48.302	48.231
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	41.177	35.702	35.496
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	676	152	500
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	178	145	161
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	146	146	138
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.712	988	1.167
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.688	838	1.414
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	1.053	1.024	959
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.536	1.197	958
Provisiones o deterioros	1.282.694	1.203.861	1.226.155
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	107	107	107
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	64.112	60.960	62.224
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	361	249	249
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	31.982	1.061	1.061
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	7.328	4.651	754
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	22.796	22.764	22.796
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	589	86	589
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	35.950	31.898	33.132
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	436.029	433.966	434.720
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	326.818	326.785	325.992
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	356.621	321.333	344.529
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	1	1	1
Exenciones (art. 21 y art. 22)	17.812	15.488	15.500
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	17.406	15.129	15.383
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	241	241	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	6	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	157	116	116
Exención transmisión bienes inmuebles	1	1	1
Regímenes especiales	343.015	263.316	159.733
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.468	583	1.994
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	32	0	32
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.702	1.702	1.616
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	93.188	93.040	93.042
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	28	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	4.814	3.008	3.344
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	46.186	28.496	11.053
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	2	2	2
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	21	8	8
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	194.430	136.333	48.498
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	143	143	143
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	325.032	304.813	293.000
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	83	83	83
Gastos no deducibles retribución fondos propios	2.006	1.628	1.740
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	17.690	11.845	12.682
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	138.713	137.519	137.223
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	746	746	1
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	9.236	9.236	9.232
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	125.908	125.908	125.908
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	197	197	197
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	30.453	17.652	5.934
RESTO	887.084	845.741	849.202
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	290.028	290.028	290.028
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	19.119	15.076	18.838
Cambio criterios contables	56.733	56.733	56.732
Operaciones a plazos	1.743	1.129	1.707
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	1.708	1.708	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	14.407	1.468	1.786
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	32	8	8
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	10.383	10.383	10.381
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	2	2	1
Operaciones a plazos DT.1ª	70	39	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	135	130	130
Por otras correcciones al resultado	492.724	469.037	469.591
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	12.444.617	12.311.482	11.917.043
Impuesto sobre Sociedades	44.413	19.473	6.008
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	12.400.204	12.292.009	11.911.035
Amortizaciones	136.864	133.058	128.357
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	24.344	23.704	23.106
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	71.786	71.758	71.758
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	14	14	2
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	416	416	237
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	130	125	125
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	40	40	40
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	93	93	93
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	2.608	2.388	2.372
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	2.087	1.955	1.683
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	35.345	32.562	28.940
Provisiones o deterioros	1.676.615	1.655.449	1.464.338
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	919	919	301
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	598.883	597.731	588.270
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	7	7	7
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	157.263	153.602	274
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	24.288	24.265	2.517
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	22.771	22.739	22.739
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	2	2	2
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	406.238	405.740	405.682
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	106.611	106.607	105.982
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	359.603	343.808	338.533
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	31	31	31
Exenciones (art. 21 y art. 22)	8.526.442	8.518.830	8.486.388
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	1.430.254	1.426.422	1.409.797
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	6.395.641	6.395.627	6.383.879
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	8.878	8.859	4.960
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	3.427	3.427	842
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	82.661	78.929	81.722
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	253.065	253.065	253.065
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	45	45	34
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	352.471	352.456	352.088
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	290.890	218.551	68.685
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.450	158	448
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	9	9	9
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	390	390	73
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	2.195	2.146	2.020
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	26	26	26
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	223.533	170.772	48.702
Por reserva para inversiones en Canarias	60	60	60
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	289	289	289
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	78	76	76
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	769	769	769
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	6.147	4.588	4.022
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	1.728	1.728	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	54.149	37.471	12.122
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	69	69	69
Gastos fiscalmente no deducibles	2.916	2.910	701
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1	1	1
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	2.910	2.909	700
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	5	0	0
RESTO	1.766.477	1.763.211	1.762.566
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	141.838	141.680	141.583
Cambio criterios contables	583.466	583.427	583.265
Operaciones a plazos	4.314	4.314	4.314
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	2	2	2
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	51	0	51
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	9.240	9.240	9.185
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	74	74	74
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	865.202	865.202	865.202
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	162.291	159.273	158.891
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	3.007.022	3.197.999	3.241.785
compensaciones de B.I. negativas	894.040	891.882	833.147
Base imponible positiva	2.367.683	2.350.727	2.367.683

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad