Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Total
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 200.767 | 109.048 | 84.971 |
| Resultado Contable | 14.009.202 | 18.729.836 | 16.237.685 |
| A U M E N T O S | 10.824.715 | 7.875.044 | 6.881.194 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.173.515 | 4.051.636 | 3.977.910 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 272 | 229 | 258 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.495 | 53 | 3.427 |
| Aumentos diversos | 6.647.433 | 3.823.126 | 2.899.600 |
 Amortizaciones | 320.068 | 228.243 | 241.369 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 77.068 | 46.419 | 53.150 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 110.188 | 60.869 | 71.680 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 3.824 | 1.900 | 1.896 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 24.451 | 22.380 | 21.034 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.756 | 2.287 | 2.181 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 1.040 | 930 | 944 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 3 | 2 | 2 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 60 | 60 | 60 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 24.569 | 23.248 | 23.236 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18.487 | 17.650 | 17.530 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 28.098 | 25.998 | 24.843 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 29.524 | 26.500 | 24.814 |
| Provisiones o deterioros | 1.833.412 | 1.114.606 | 1.328.039 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 970 | 191 | 191 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 170.227 | 60.700 | 79.018 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.458 | 1.679 | 1.358 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 214.628 | 134.969 | 175.916 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 217.401 | 77.968 | 101.711 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 51.522 | 6.502 | 39.994 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 2.373 | 1.783 | 713 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 26.185 | 24.742 | 24.003 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 351.988 | 104.164 | 192.586 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.832 | 10.906 | 10.863 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 781.862 | 689.393 | 700.047 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.965 | 1.609 | 1.640 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 163.029 | 47.596 | 46.887 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 105.145 | 10.091 | 21.130 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 34.492 | 33.072 | 16.736 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.440 | 580 | 6.435 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 359 | 359 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 16.570 | 3.495 | 2.586 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 24 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.661.705 | 1.818.771 | 537.855 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.860 | 5.375 | 6.914 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 55 | 53 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 261 | 261 | 261 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 60.039 | 35.354 | 29.947 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 9.532 | 8.699 | 8.327 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 27.045 | 19.783 | 26.820 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 65.903 | 54.105 | 51.614 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 980.843 | 642.836 | 310.760 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 8.573 | 0 | 8.573 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 17.997 | 17.138 | 13.373 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.434.416 | 1.034.382 | 79.608 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 45.252 | 785 | 1.659 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 30 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 3.900 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.166.678 | 354.424 | 447.886 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.142 | 940 | 758 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 34.933 | 6.432 | 20.689 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 167.814 | 81.968 | 82.581 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 212 | 189 | 177 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 222.865 | 191.682 | 188.502 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 218 | 186 | 165 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 12.494 | 1.987 | 3.892 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 5.457 | 5.214 | 5.214 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 5.759 | 5.754 | 5.759 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 3.894 | 3.855 | 3.855 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 309.634 | 1.072 | 1.069 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 402.257 | 55.144 | 135.224 |
| RESTO | 502.541 | 259.486 | 297.564 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 31 | 6 | 5 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 2 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 62.865 | 34.421 | 37.340 |
| Cambio criterios contables | 5.452 | 3.711 | 3.713 |
| Operaciones a plazos | 54.143 | 33.359 | 45.670 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 16.742 | 8.696 | 9.925 |
| Revalorizaciones contables | 21.751 | 3.046 | 21.481 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 11.248 | 8.985 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 7.355 | 2.254 | 6.270 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5.345 | 3.067 | 4.813 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 231 | 231 | 15 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 32.178 | 18.010 | 20.445 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 12.956 | 9.783 | 11.066 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 5.485 | 5.301 | 4.647 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.300 | 925 | 987 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.867 | 1.465 | 1.170 |
| Por otras correcciones al resultado | 263.585 | 126.224 | 130.015 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 9.939.193 | 8.326.573 | 4.917.056 |
| Impuesto sobre Sociedades | 648.187 | 128.790 | 68.371 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.716 | 2.711 | 1.849 |
| Disminuciones diversas | 9.288.290 | 8.195.072 | 4.846.836 |
| Amortizaciones | 248.357 | 209.420 | 195.582 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 17.040 | 11.313 | 11.317 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 15.193 | 8.417 | 11.572 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.902 | 1.874 | 1.874 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 40.504 | 31.706 | 30.795 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.558 | 2.548 | 2.545 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 2.486 | 2.486 | 1.446 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 240 | 240 | 237 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 2.972 | 2.972 | 837 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.552 | 7.437 | 6.106 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 192 | 192 | 52 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 30.123 | 29.639 | 25.734 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 38.898 | 35.904 | 31.993 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 88.696 | 74.692 | 71.075 |
| Provisiones o deterioros | 1.370.167 | 1.190.608 | 691.688 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 36.360 | 35.689 | 30.207 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 160.924 | 78.577 | 50.901 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.128 | 1.127 | 1.075 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 172.990 | 156.663 | 110.609 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 108.571 | 94.051 | 30.200 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.684 | 12.659 | 6.157 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 588 | 531 | 122 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 1.200 | 1.200 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 62 | 62 | 56 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 390.448 | 379.473 | 57.846 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 12.701 | 11.334 | 12.083 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 471.296 | 418.025 | 392.184 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.216 | 1.215 | 247 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.930.127 | 3.866.471 | 2.888.188 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.712.890 | 2.665.966 | 2.009.825 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 390.271 | 386.469 | 330.818 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 61.218 | 59.837 | 34.587 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 9.529 | 9.299 | 9.095 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 707.313 | 696.572 | 476.300 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 8.299 | 8.275 | 1.589 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 21.097 | 21.097 | 18.057 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 120 | 120 | 120 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 19.369 | 18.836 | 7.797 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 19 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.023.805 | 2.332.695 | 690.570 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.770 | 4.090 | 3.901 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 379 | 379 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 29 | 29 | 29 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 52.747 | 39.644 | 31.386 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 55.121 | 54.702 | 47.251 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9.544 | 9.297 | 4.468 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.598.954 | 1.215.855 | 87.762 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 23.174 | 23.174 | 21.772 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 2.098 | 2.098 | 2.098 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 54.258 | 54.234 | 53.487 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 766 | 766 | 740 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 75 | 25 | 10 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 769 | 769 | 769 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 810 | 809 | 323 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 13.368 | 13.368 | 10.836 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 60.718 | 54.669 | 48.370 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 80 | 80 | 80 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 1.081.070 | 793.635 | 312.213 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 65.065 | 65.065 | 65.065 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 56.923 | 45.793 | 12.083 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.197 | 2.767 | 245 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 52.334 | 41.646 | 10.964 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.391 | 1.381 | 874 |
| RESTO | 658.911 | 550.084 | 368.726 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 101.840 | 64.889 | 44.201 |
| Cambio criterios contables | 62.353 | 44.495 | 39.650 |
| Operaciones a plazos | 74.953 | 63.737 | 36.789 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 34.264 | 34.203 | 566 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 10.711 | 10.649 | 1.119 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 17.015 | 17.004 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.588 | 3.550 | 3.387 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 42 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 11.947 | 11.677 | 11.075 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 10.864 | 10.864 | 10.121 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 1.154 | 1.154 | 1.154 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.709 | 1.038 | 1.026 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.475 | 1.475 | 106 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.808 | 43 | 728 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 573 | 573 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 318.617 | 284.732 | 218.803 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 14.809.462 | 18.192.951 | 18.119.116 |
| compensaciones de B.I. negativas | 1.333.753 | 1.237.734 | 588.288 |
| Base imponible positiva | 16.904.635 | 16.699.302 | 16.904.635 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
