Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Región de Murcia , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Región de Murcia
Sector: Total
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 53.278 | 28.574 | 23.587 |
| Resultado Contable | 3.706.567 | 5.307.627 | 4.872.264 |
| A U M E N T O S | 2.977.925 | 2.200.825 | 1.858.987 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.229.697 | 1.200.163 | 1.177.412 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 32 | 27 | 26 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.748.197 | 1.000.636 | 681.548 |
 Amortizaciones | 71.417 | 48.824 | 64.629 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.566 | 5.748 | 5.498 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 32.773 | 17.693 | 31.687 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 141 | 141 | 141 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.032 | 5.098 | 6.732 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 779 | 658 | 756 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 926 | 799 | 802 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 9 | 9 | 9 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.187 | 4.133 | 4.107 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.579 | 3.242 | 3.213 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 8.744 | 8.263 | 8.248 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.681 | 3.042 | 3.435 |
| Provisiones o deterioros | 501.148 | 125.414 | 164.213 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 92 | 71 | 71 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 121.467 | 30.399 | 21.121 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.020 | 1.160 | 1.255 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 51.762 | 4.912 | 42.780 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 33.948 | 18.298 | 19.035 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.029 | 2.645 | 2.645 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 13.872 | 13.095 | 13.095 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 213.935 | 7.393 | 15.386 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.793 | 1.729 | 1.601 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 59.180 | 45.667 | 47.179 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 50 | 44 | 44 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 11.460 | 8.578 | 8.192 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 8.484 | 6.203 | 7.771 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.953 | 1.953 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.023 | 421 | 421 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 707.669 | 633.244 | 250.370 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 548 | 28 | 495 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.761 | 1.598 | 858 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 287 | 121 | 119 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 395 | 371 | 395 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.985 | 7.319 | 7.220 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 76.108 | 52.244 | 34.008 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.642 | 3.629 | 3.631 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 611.525 | 564.653 | 200.227 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 44 | 0 | 44 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3.373 | 3.281 | 3.373 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 282.782 | 81.576 | 83.270 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2 | 2 | 2 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 19.447 | 17.016 | 13.959 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 174.829 | 40.733 | 46.207 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 30 | 27 | 26 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 22.455 | 16.849 | 15.641 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 57 | 3 | 3 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 639 | 611 | 610 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 110 | 59 | 59 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 1.900 | 1.900 | 1.900 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 147 | 0 | 147 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 63.166 | 4.377 | 4.717 |
| RESTO | 173.720 | 103.000 | 110.874 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.626 | 5.366 | 4.623 |
| Cambio criterios contables | 3.836 | 818 | 777 |
| Operaciones a plazos | 14.517 | 13.535 | 12.268 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.538 | 862 | 860 |
| Revalorizaciones contables | 438 | 72 | 39 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 136 | 0 | 136 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 147 | 44 | 44 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 19.271 | 18.796 | 18.841 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.256 | 1.247 | 1.247 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 18 | 18 | 18 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 15 | 12 | 15 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 45 | 41 | 19 |
| Por otras correcciones al resultado | 120.875 | 62.188 | 71.987 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.472.920 | 2.209.898 | 1.457.266 |
| Impuesto sobre Sociedades | 170.749 | 45.554 | 23.012 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.302.171 | 2.164.344 | 1.434.254 |
| Amortizaciones | 52.428 | 48.055 | 40.376 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.759 | 4.644 | 4.275 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 726 | 627 | 562 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.459 | 3.459 | 3.459 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 756 | 756 | 698 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 876 | 876 | 876 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 62 | 62 | 62 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 147 | 147 | 147 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.693 | 1.693 | 1.693 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 381 | 381 | 311 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 10.700 | 10.606 | 9.782 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.993 | 4.760 | 4.350 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 23.876 | 20.044 | 14.163 |
| Provisiones o deterioros | 233.050 | 185.435 | 72.315 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.026 | 844 | 843 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 23.538 | 16.180 | 10.180 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 404 | 404 | 404 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 11.093 | 10.606 | 4.384 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 36.725 | 21.099 | 10.996 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 14.154 | 14.154 | 11.947 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 49.226 | 31.355 | 10.873 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 738 | 620 | 620 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 95.825 | 89.851 | 22.045 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 321 | 321 | 25 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.103.479 | 1.096.431 | 951.098 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 832.341 | 827.515 | 717.628 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 40.146 | 40.063 | 34.640 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 7.634 | 7.634 | 4.883 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 379 | 379 | 79 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 215.709 | 213.598 | 187.139 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.646 | 1.646 | 1.646 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.547 | 2.547 | 2.034 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.049 | 3.049 | 3.049 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 28 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 836.783 | 775.041 | 319.924 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 31 | 31 | 16 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.169 | 3.061 | 1.670 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 48.296 | 47.961 | 43.059 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 145 | 144 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 658.849 | 618.504 | 202.635 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.220 | 6.220 | 6.220 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 6.394 | 6.384 | 6.382 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 5 | 5 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.947 | 911 | 2.947 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.062 | 2.062 | 2.062 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 2 | 2 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 348 | 348 | 24 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.641 | 9.015 | 8.360 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 95.658 | 80.376 | 46.530 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 7.219 | 548 | 405 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 149 | 146 | 125 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.023 | 356 | 256 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 48 | 46 | 24 |
| RESTO | 69.211 | 58.834 | 50.135 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 23.781 | 19.988 | 16.135 |
| Cambio criterios contables | 2.163 | 2.149 | 250 |
| Operaciones a plazos | 13.367 | 13.340 | 12.890 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.920 | 3.920 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 110 | 110 | 105 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 832 | 606 | 606 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 6.613 | 3.010 | 6.613 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 6 | 6 | 6 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 108 | 108 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 263 | 263 | 263 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 18.050 | 15.336 | 13.269 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.201.622 | 5.284.461 | 5.262.431 |
| compensaciones de B.I. negativas | 297.059 | 289.375 | 127.676 |
| Base imponible positiva | 4.933.086 | 4.904.395 | 4.933.086 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
