Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: La Rioja , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: La Rioja
Sector: Total
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 11.606 | 6.559 | 4.846 |
| Resultado Contable | 771.337 | 1.149.288 | 941.715 |
| A U M E N T O S | 673.098 | 398.911 | 393.072 |
| Impuesto sobre Sociedades | 271.611 | 264.751 | 260.269 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 20 | 1 | 1 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 401.467 | 134.158 | 132.802 |
 Amortizaciones | 37.802 | 26.622 | 33.577 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.176 | 4.554 | 10.073 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 14.839 | 12.538 | 14.371 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 184 | 53 | 51 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 455 | 435 | 435 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 91 | 91 | 60 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.907 | 1.893 | 1.851 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 842 | 695 | 756 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 4.112 | 3.926 | 3.622 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.196 | 2.437 | 2.358 |
| Provisiones o deterioros | 222.936 | 24.516 | 46.481 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.465 | 3.598 | 3.705 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 143 | 143 | 9 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 11.564 | 11.114 | 11.112 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 32.864 | 3.779 | 22.600 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.303 | 145 | 145 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 1.236 | 720 | 1.163 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 158.399 | 872 | 3.034 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 368 | 342 | 344 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 10.592 | 3.801 | 4.368 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.172 | 178 | 219 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.994 | 0 | 102 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 178 | 178 | 116 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 72.204 | 56.925 | 22.680 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 288 | 186 | 186 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 14 | 14 | 5 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 20 | 19 | 19 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 8.012 | 8.012 | 8.012 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.523 | 3.058 | 2.822 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 26.360 | 20.123 | 9.145 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.618 | 1.051 | 669 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 30.929 | 24.454 | 919 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.443 | 7 | 902 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 45.452 | 10.213 | 14.095 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 43 | 43 | 43 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 425 | 275 | 210 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 8.009 | 5.671 | 5.575 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 4.655 | 3.235 | 3.057 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 7 | 3 | 3 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 52 | 40 | 24 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 29 | 29 | 27 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 52 | 19 | 19 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 32.163 | 882 | 5.121 |
| RESTO | 20.901 | 15.705 | 15.751 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 840 | 437 | 616 |
| Cambio criterios contables | 63 | 63 | 46 |
| Operaciones a plazos | 2.144 | 1.821 | 1.972 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.245 | 3.245 | 2.994 |
| Revalorizaciones contables | 42 | 18 | 42 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 5.408 | 5.408 | 5.408 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 184 | 48 | 59 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 84 | 84 | 84 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 705 | 705 | 691 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 5 | 5 | 5 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 166 | 134 | 156 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.014 | 3.737 | 3.678 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 477.475 | 394.483 | 181.244 |
| Impuesto sobre Sociedades | 31.786 | 7.871 | 5.292 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 37 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 445.653 | 386.612 | 175.951 |
| Amortizaciones | 16.612 | 14.721 | 13.785 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 909 | 408 | 378 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.027 | 1.009 | 1.009 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 30 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 105 | 105 | 102 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 518 | 518 | 518 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 511 | 511 | 485 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 170 | 170 | 170 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 41 | 41 | 41 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 2.082 | 2.061 | 1.432 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.015 | 3.836 | 3.647 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 7.204 | 6.062 | 6.002 |
| Provisiones o deterioros | 106.110 | 72.302 | 20.241 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 601 | 594 | 13 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 49.476 | 23.482 | 1.951 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.549 | 5.234 | 5.214 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.881 | 6.863 | 4.884 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 128 | 128 | 97 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 770 | 770 | 11 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 32.792 | 29.866 | 2.477 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 267 | 102 | 248 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.641 | 5.259 | 5.342 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 154.466 | 151.796 | 112.654 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 98.900 | 97.975 | 72.635 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 8.758 | 8.713 | 7.396 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 6.536 | 5.093 | 6.499 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 6.255 | 6.255 | 6.255 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 27.012 | 26.880 | 18.242 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 253 | 128 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.528 | 6.528 | 1.628 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 225 | 225 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 151.731 | 140.395 | 25.873 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 481 | 385 | 332 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 68 | 68 | 41 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 9.711 | 9.711 | 9.681 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.163 | 2.668 | 277 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 100.899 | 95.253 | 1.225 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 299 | 299 | 293 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 647 | 647 | 647 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.929 | 3.723 | 3.199 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 32.533 | 27.640 | 10.178 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.980 | 97 | 97 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.946 | 64 | 64 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 33 | 33 | 33 |
| RESTO | 12.755 | 7.301 | 3.302 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.716 | 2.331 | 309 |
| Cambio criterios contables | 1.090 | 1.072 | 0 |
| Operaciones a plazos | 414 | 414 | 414 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 12 | 12 | 12 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 627 | 627 | 627 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 551 | 0 | 551 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 363 | 363 | 363 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.976 | 2.480 | 1.023 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 967.076 | 1.153.860 | 1.153.608 |
| compensaciones de B.I. negativas | 85.600 | 81.874 | 36.813 |
| Base imponible positiva | 1.082.452 | 1.074.103 | 1.082.452 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
