Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Total
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 295.888 | 146.338 | 117.273 |
| Resultado Contable | 15.380.805 | 20.624.080 | 18.039.818 |
| A U M E N T O S | 13.696.901 | 10.689.747 | 8.035.325 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.668.696 | 4.564.899 | 4.502.621 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 37.026 | 36.546 | 36.610 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 93.521 | 92.948 | 92.858 |
| Aumentos diversos | 8.897.659 | 5.995.353 | 3.403.236 |
 Amortizaciones | 456.741 | 360.963 | 398.908 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 79.116 | 51.512 | 50.903 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 228.804 | 181.060 | 214.838 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.443 | 939 | 711 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 12.571 | 10.662 | 11.736 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.904 | 3.517 | 3.235 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 2.157 | 1.944 | 1.988 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 410 | 409 | 410 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 13 | 13 | 13 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 29.399 | 23.714 | 28.976 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 44.944 | 44.606 | 43.937 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 24.846 | 20.650 | 21.019 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 28.134 | 21.936 | 21.143 |
| Provisiones o deterioros | 1.809.633 | 895.713 | 989.580 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.120 | 149 | 149 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 267.009 | 98.722 | 105.019 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.881 | 1.368 | 2.175 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 116.067 | 23.599 | 34.863 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 259.020 | 155.601 | 147.289 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 22.646 | 6.673 | 3.151 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 1.424 | 3 | 1.123 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 49.965 | 49.738 | 49.778 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 648 | 648 | 648 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 505.874 | 156.411 | 183.183 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 37.762 | 21.014 | 22.747 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 542.774 | 380.952 | 438.306 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.442 | 836 | 1.149 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 158.832 | 114.966 | 115.009 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 72.852 | 47.287 | 48.725 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.611 | 12 | 572 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 511 | 176 | 324 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 15 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 81.663 | 67.491 | 65.209 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 179 | 0 | 179 |
| Regímenes especiales | 4.607.276 | 3.709.620 | 789.514 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 26.223 | 23.978 | 25.585 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 38 | 33 | 10 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 22.634 | 16.779 | 19.873 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 19.235 | 18.188 | 18.491 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 11.197 | 7.691 | 7.726 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 29.933 | 25.112 | 23.706 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 2.802.170 | 2.450.143 | 289.103 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 15.658 | 13.232 | 7.216 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.670.130 | 1.153.152 | 389.597 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 283 | 0 | 280 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 8 | 8 | 8 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 4.854 | 1.243 | 3.008 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 61 | 61 | 61 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 4.850 | 0 | 4.850 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 851.276 | 344.101 | 429.520 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 858 | 818 | 765 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 44.794 | 9.044 | 28.258 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 260.710 | 154.400 | 165.114 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 177 | 135 | 87 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 111.348 | 74.546 | 74.533 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.056 | 534 | 683 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 19 | 2 | 2 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 9.908 | 7.943 | 800 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 2.856 | 176 | 160 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 95 | 93 | 78 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 49.034 | 49.034 | 49.034 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 7.370 | 7.265 | 7.265 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 113 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 362.936 | 40.110 | 102.739 |
| RESTO | 1.013.900 | 569.990 | 680.705 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 19 | 17 | 16 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 104.931 | 104.831 | 104.831 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 84.818 | 71.482 | 67.951 |
| Cambio criterios contables | 22.908 | 12.725 | 12.087 |
| Operaciones a plazos | 67.636 | 27.873 | 42.244 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 33.665 | 18.010 | 15.437 |
| Revalorizaciones contables | 56.584 | 53.545 | 54.210 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.759 | 1.111 | 1.207 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 9.255 | 2.452 | 6.400 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 30.241 | 16.439 | 26.816 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 12 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 75.730 | 60.077 | 66.723 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 6.031 | 5.482 | 5.328 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 469 | 469 | 404 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 20.651 | 659 | 1.386 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 583 | 90 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.104 | 1.817 | 1.742 |
| Por otras correcciones al resultado | 496.504 | 192.912 | 273.923 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 12.409.821 | 10.206.388 | 5.183.898 |
| Impuesto sobre Sociedades | 636.579 | 115.283 | 50.774 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 27.981 | 27.980 | 22.880 |
| Disminuciones diversas | 11.745.261 | 10.063.125 | 5.110.243 |
| Amortizaciones | 386.870 | 337.947 | 315.248 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 28.770 | 22.153 | 18.756 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 116.877 | 110.288 | 111.705 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 679 | 679 | 679 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 19.586 | 19.006 | 17.413 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.351 | 3.228 | 3.208 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 5.099 | 5.094 | 3.752 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 202 | 201 | 201 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 1.504 | 1.180 | 1.180 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.603 | 4.461 | 4.424 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.878 | 10.878 | 8.114 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 30.321 | 28.695 | 19.872 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 43.591 | 38.118 | 34.496 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 117.408 | 93.966 | 91.447 |
| Provisiones o deterioros | 1.898.976 | 1.300.065 | 786.082 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 24.840 | 7.399 | 5.387 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 475.594 | 125.637 | 99.126 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.056 | 2.056 | 2.056 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 156.514 | 55.502 | 38.492 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 502.232 | 476.313 | 145.813 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 21.590 | 11.466 | 4.905 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 813 | 813 | 797 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 182 | 84 | 84 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 7 | 7 | 7 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 190.577 | 175.205 | 32.649 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 39.883 | 32.894 | 34.058 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 484.293 | 412.342 | 422.387 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 395 | 346 | 319 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.391.868 | 3.271.271 | 2.352.066 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.086.299 | 2.026.492 | 1.415.795 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 208.856 | 196.190 | 105.772 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 126.078 | 125.230 | 90.484 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 7.118 | 7.005 | 3.599 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 723.502 | 694.678 | 547.503 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 16.050 | 15.599 | 5.000 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 21.944 | 15.902 | 17.471 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.108 | 1.903 | 317 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 199.722 | 188.211 | 165.935 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 190 | 60 | 190 |
| Regímenes especiales | 5.223.093 | 4.390.306 | 1.129.868 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 29.162 | 27.634 | 25.745 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 282 | 278 | 6 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 26.108 | 23.848 | 23.809 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 156.119 | 134.175 | 130.089 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 11.533 | 10.765 | 881 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.818.827 | 1.331.285 | 395.423 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.779 | 1.779 | 1.779 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 914 | 914 | 914 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 169.291 | 169.188 | 169.021 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 49 | 49 | 49 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 124 | 124 | 19 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 282 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 30.205 | 30.205 | 30.205 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 60 | 60 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 2.776 | 2.776 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 37.962 | 29.793 | 6.081 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 37.525 | 32.400 | 28.496 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 3.507 | 3.507 | 3.507 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 2.885.243 | 2.580.183 | 302.501 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 11.344 | 11.344 | 11.344 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 62.610 | 47.377 | 22.156 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 86 | 86 | 86 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 149 | 148 | 78 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 40 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.276 | 1.238 | 650 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 58.605 | 43.485 | 19.091 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.454 | 2.420 | 2.252 |
| RESTO | 781.843 | 716.159 | 504.824 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 115.354 | 82.540 | 52.770 |
| Cambio criterios contables | 27.477 | 24.603 | 13.945 |
| Operaciones a plazos | 133.208 | 132.110 | 92.505 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 12.350 | 12.350 | 2.828 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 37.182 | 36.960 | 36.960 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 5.490 | 5.490 | 5.490 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 27.890 | 27.749 | 11.651 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6.350 | 5.190 | 196 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 63.908 | 60.224 | 29.775 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 19.399 | 19.085 | 16.625 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 234 | 234 | 233 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 7.149 | 7.149 | 7.149 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2.797 | 748 | 651 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.670 | 1.571 | 827 |
| Por otras correcciones al resultado | 321.384 | 300.157 | 233.220 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 16.572.064 | 21.008.508 | 20.815.599 |
| compensaciones de B.I. negativas | 1.921.944 | 1.770.904 | 1.004.801 |
| Base imponible positiva | 19.400.456 | 19.184.633 | 19.400.456 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
