Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: País Vasco , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: País Vasco
Sector: Total
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 911 | 549 | 500 |
| Resultado Contable | 26.338.037 | 26.846.647 | 17.415.794 |
| A U M E N T O S | 10.771.942 | 9.175.240 | 6.469.560 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.470.792 | 2.457.023 | 2.458.547 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 0 | 0 | 0 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 8.301.149 | 6.718.218 | 4.011.013 |
 Amortizaciones | 352.995 | 333.360 | 343.078 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 306.609 | 296.546 | 305.220 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 35.246 | 30.300 | 30.440 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 985 | 49 | 985 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.722 | 32 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.169 | 1.169 | 1.169 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 168 | 168 | 168 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 397 | 397 | 397 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.306 | 4.306 | 4.306 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 358 | 358 | 358 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 33 | 33 | 33 |
| Provisiones o deterioros | 2.582.087 | 1.257.834 | 2.329.838 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.184.204 | 59.600 | 1.157.021 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 684 | 684 | 684 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 19.286 | 849 | 849 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 41.162 | 1.028 | 2.081 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 53.749 | 53.749 | 53.749 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 75.835 | 75.835 | 73.595 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.763 | 4.250 | 4.746 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 16.402 | 15.257 | 15.965 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.185.998 | 1.046.578 | 1.021.143 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 798 | 492 | 492 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 798 | 492 | 492 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 629.911 | 569.887 | 362.268 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 126 | 126 | 126 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.514 | 0 | 0 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 3.752 | 3.653 | 3.752 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 40.131 | 40.131 | 40.131 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.495 | 1.420 | 1.448 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 203 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 246.905 | 207.746 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 325.422 | 316.810 | 316.810 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 8.363 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 257.958 | 176.155 | 166.259 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.170 | 1.170 | 1.170 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 16.533 | 16.392 | 857 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 49.088 | 43.584 | 39.791 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 12.347 | 10.621 | 10.589 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 5.292 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 8.610 | 8.610 | 8.610 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 55.741 | 0 | 8.980 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 90.503 | 90.503 | 90.503 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 18.673 | 5.275 | 5.758 |
| RESTO | 4.477.400 | 4.380.488 | 809.079 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 284.913 | 284.913 | 284.913 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 46.815 | 45.773 | 42.178 |
| Cambio criterios contables | 21 | 8 | 8 |
| Operaciones a plazos | 374 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8.363 | 8.363 | 8.363 |
| Revalorizaciones contables | 70.811 | 70.811 | 70.811 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.281.297 | 3.281.297 | 29.676 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.176 | 1.176 | 1.176 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 14 | 14 | 14 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.853 | 669 | 1.853 |
| Por otras correcciones al resultado | 781.764 | 687.465 | 370.087 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 30.262.388 | 28.908.341 | 15.305.269 |
| Impuesto sobre Sociedades | 346.796 | 273.249 | 14.432 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 10 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 29.915.582 | 28.635.092 | 15.290.837 |
| Amortizaciones | 342.857 | 334.394 | 332.336 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 279.296 | 279.010 | 275.901 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.805 | 7.510 | 7.592 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 6.407 | 5.250 | 6.407 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 124 | 124 | 124 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 221 | 221 | 221 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 54 | 52 | 52 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 45 | 45 | 45 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 41 | 41 | 41 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 45.863 | 42.141 | 41.953 |
| Provisiones o deterioros | 4.616.713 | 3.491.697 | 4.325.167 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 17 | 17 | 17 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.168.964 | 160.720 | 1.102.703 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 717 | 717 | 717 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.474 | 5.337 | 5.337 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 35.226 | 5.152 | 5.152 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 553 | 553 | 553 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.297.305 | 2.297.305 | 2.245.305 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 12.222 | 5.223 | 6.813 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.089.231 | 1.016.669 | 958.567 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 17.288.050 | 17.267.154 | 8.439.705 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 12.125.588 | 12.107.962 | 3.280.242 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.257.427 | 4.257.427 | 4.257.427 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.454 | 1.454 | 1.454 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 137.850 | 137.846 | 137.846 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.074 | 1.074 | 1.074 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 9 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 4 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 764.643 | 761.390 | 761.661 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.123.595 | 2.077.794 | 593.297 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 41 | 41 | 41 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.483 | 159 | 159 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 6.488 | 6.488 | 6.488 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 271.643 | 229.194 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 16.937 | 16.937 | 16.753 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.661.322 | 1.660.639 | 406.005 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 479 | 479 | 479 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.482 | 2.336 | 1.888 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 161.484 | 161.484 | 161.484 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 238 | 38 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 14.779 | 14.391 | 6.669 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 14.779 | 14.391 | 6.669 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 5.529.588 | 5.449.662 | 1.593.664 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 37.561 | 33.816 | 17.932 |
| Cambio criterios contables | 476 | 476 | 476 |
| Operaciones a plazos | 21 | 21 | 21 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 532 | 532 | 532 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 82.943 | 79.528 | 1 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 108 | 108 | 108 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 34.096 | 32.731 | 30.015 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 190.202 | 190.202 | 190.202 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.872 | 4.865 | 4.727 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.178.777 | 5.107.383 | 1.349.650 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 6.412.169 | 6.678.123 | 8.144.662 |
| compensaciones de B.I. negativas | 934.273 | 853.749 | 833.738 |
| Base imponible positiva | 7.300.940 | 7.131.960 | 7.300.940 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
