Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Castilla y León , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Castilla y León

Sector: Total

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	73.422	41.142	31.919
Resultado Contable	4.264.448	5.903.034	5.109.928
A U M E N T O S	4.178.595	2.915.771	2.335.766
Impuesto sobre Sociedades	1.423.712	1.378.233	1.350.173
Correc.por Impuesto Complementario	117	52	50
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	316	189	187
Aumentos diversos	2.754.451	1.537.297	985.355
Amortizaciones	112.012	98.726	99.947
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	26.668	24.591	23.480
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	21.816	15.264	20.547
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	1.647	1.647	1.647
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	5.667	4.251	3.313
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2.971	2.892	1.894
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	533	359	384
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	47	47	47
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	21.670	21.179	21.514
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	9.417	9.216	8.861
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	7.154	6.320	5.955
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	14.422	12.961	12.305
Provisiones o deterioros	894.054	294.686	427.468
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	648	448	462
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	117.988	36.901	58.652
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	10.817	734	734
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	30.460	3.239	3.769
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	41.192	7.221	7.867
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	62.179	2.370	2.370
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	574	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	60.929	1	1
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	301.154	12.379	107.100
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	15.369	11.992	11.984
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	252.498	219.238	234.287
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	246	163	243
Exenciones (art. 21 y art. 22)	22.820	3.154	5.304
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.134	741	582
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	18.728	0	2.582
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	55	47	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	2.903	2.366	2.141
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.343.523	983.867	283.852
Utes, ajustes art.45.1 LIS	9.101	8.298	7.871
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	3.150	3.133	3.116
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	1.044	1.029	1.029
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	2.540	1.938	2.514
Arrendamiento financiero: régimen especial	20.783	17.929	17.276
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	349.601	199.156	162.955
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	13.510	8.829	4.864
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	939.360	740.012	80.702
Por reserva para inversiones en Canarias	336	300	300
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	822	18	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	3.276	3.225	3.225
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	209.748	86.570	95.245
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	101	101	101
Gastos no deducibles retribución fondos propios	16.508	2.771	12.526
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	72.943	41.608	42.995
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	29	28	28
Gastos por donativos y liberalidades	45.331	31.700	24.936
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	84	44	47
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	1.973	998	844
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	62	18	15
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	4.764	4.764	4.764
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	389	348	348
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	67.563	4.191	8.643
RESTO	172.294	70.295	73.539
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	2	2	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	68.960	10.876	11.021
Cambio criterios contables	1.469	1.297	1.271
Operaciones a plazos	8.676	4.110	6.881
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	9.715	2.959	2.232
Revalorizaciones contables	4.142	4.068	4.048
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	847	687	703
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	807	690	757
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	15	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	9.714	8.751	9.203
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	2.949	2.182	2.071
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	8	8	8
Operaciones a plazos DT.1ª	76	31	36
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	171	13	13
Reinversión de beneficios extraordinarios	821	372	314
Por otras correcciones al resultado	63.922	34.249	34.982
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	3.460.394	2.685.569	1.451.026
Impuesto sobre Sociedades	171.137	35.249	19.548
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	169	166	166
Disminuciones diversas	3.289.088	2.650.155	1.431.313
Amortizaciones	110.391	97.267	88.932
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	24.093	20.347	19.487
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	823	622	525
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	2.186	2.140	2.140
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	8.654	7.735	7.021
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.097	1.078	1.074
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	1.054	1.054	1.003
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	22	22	22
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	407	407	407
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	46	46	46
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	10.871	10.727	8.977
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	25.299	23.946	21.273
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	35.838	29.142	26.958
Provisiones o deterioros	587.077	431.313	260.553
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	2.515	2.233	1.875
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	38.602	37.866	3.477
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	482	482	482
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	25.256	15.752	9.127
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	27.656	17.792	7.579
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	43.532	629	623
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	851	851	393
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	12	12	12
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	42	42	42
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	201.719	125.835	10.785
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	24.610	21.365	21.371
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	221.662	208.317	204.655
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	137	137	132
Exenciones (art. 21 y art. 22)	838.790	740.757	581.790
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	547.390	496.009	381.042
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	80.253	60.535	40.522
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	20.048	20.030	12.789
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	671	671	97
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	131.936	128.155	115.657
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	23.150	15	15
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	24.385	24.385	22.440
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	9.699	9.699	7.970
Exención transmisión bienes inmuebles	1.259	1.259	1.259
Regímenes especiales	1.599.686	1.276.754	419.262
Utes, ajustes art.45.1 LIS	7.820	7.339	6.472
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	3	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	4.044	4.040	3.929
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	12.223	12.196	12.196
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	12.886	8.204	3.940
Montes vecinales en mano común	473	472	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.060.863	872.090	85.800
Por reserva para inversiones en Canarias	565	565	565
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	72.187	72.030	71.952
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	26	26	26
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	1.869	1.869	1.869
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	21.362	19.275	16.797
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	41	41	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	405.323	278.607	215.717
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	12.859	8.085	6.746
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	33	10	10
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	12.620	7.869	6.589
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	205	205	146
RESTO	140.285	95.979	74.031
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	42.594	17.399	13.000
Cambio criterios contables	6.053	4.782	1.966
Operaciones a plazos	26.838	26.082	23.591
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	2.278	11	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	1.063	1.063	1.063
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	1.216	1.213	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	78	12	12
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1.431	92	92
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	19	19	19
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	75	75	75
Efectos valoración contable diferente a fiscal	6.351	5.416	5.280
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	57	57	57
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	405	250	250
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	1.922	1.922	1.922
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	2.995	2.816	933
Reinversión de beneficios extraordinarios	94	94	94
Por otras correcciones al resultado	46.817	34.676	25.677
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	4.975.240	6.122.655	5.985.466
compensaciones de B.I. negativas	424.694	389.407	160.225
Base imponible positiva	5.654.190	5.620.359	5.654.190

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad